- •Содержание
- •1 Методические указания по выполнению курсовой работы
- •1 Цель и задачи выполнения курсовой работы
- •1.2 Выбор темы и содержание курсовой работы
- •1.3 Примерная тематика курсовой работы
- •1.4 Подбор и изучение литературы по избранной теме
- •1.6 Сбор и обработка практического материала
- •1.7 Написание курсовой работы
- •1.8 Требования к оформлению курсовой работы
- •Глава 2. Анализ трудовых ресурсов
- •2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •Примечания
- •1.9 Защита курсовой работы
- •2 Указания к выполнению основной части курсовой работы
- •2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
- •2.2 Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса
- •2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
- •2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •2.5 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •2.6 Анализ эффективности использования оборотных средств
- •2.7 Анализ эффективности использования опф
- •2.8 Анализ состояния и движения капитала
- •2.9 Анализ прибыли предприятия
- •2.10 Анализ показателей рентабельности
- •2.11 Оценка кредитоспособности предприятия
- •Российский государственный торгово-экономический университет Воронежский филиал
- •Список рекомендуемой литературы
2.11 Оценка кредитоспособности предприятия
Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.
В практике работы коммерческих банков, кредитующих предприятия, широко используются рейтинговые оценки кредитоспособности заемщика.
Методика расчета:
1. Определяем классность коэффициентов на основе шкалы представленной в 11.1.
Таблица 11.1
Шкала значений коэффициентов ликвидности и обеспеченности собственными средствами
Показатели |
Промышленность |
Снабжение |
Торговля |
||||||||
КЛАССЫ |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
|||
К-т промежуточной ликвидности |
>1,0 |
1,0-0,6 |
<0,6 |
>1,5 |
1,5-1,0 |
<1,0 |
>1,5 |
1,5-1,0 |
<1,0 |
||
К-т текущей ликвидности |
>2 |
2,0-1,5 |
<1,5 |
>2,0 |
2,0-1,5 |
<1,5 |
>2,0 |
2,0-1,5 |
<1,5 |
||
К-т автономии |
>0,4 |
0,4-0,3 |
<0,3 |
>0,4 |
0,4-0,35 |
<0,35 |
>0,45 |
0,45-0,4 |
<0,4 |
Рассчитываем рейтинг (по данным таблицы 11.2), для этого фактически полученное значение коэффициента умножается на класс, занимаемый по таблице 11.1. Затем находим сумму полученных баллов.
Таблица 11.2
Шкала рейтинга в баллах
Коэффициенты |
Промышленность |
Снабжение |
Торговля |
Промежуточной ликвидности |
40 |
35 |
35 |
текущей ликвидности |
35 |
25 |
25 |
Автономии |
25 |
40 |
40 |
Производится отнесение заемщика к классам кредитоспособности:
Таблица 11.3
Количество баллов |
до 150 |
150-200 |
221-275 |
276 и выше |
Класс |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 класс – предприятия с устойчивым финансовым состоянием, что подтверждается наилучшими значениями как всех показателей, так и рейтингом в целом.
2 класс – предприятия, финансовое состояние которых в общем устойчиво, но имеются незначительные отклонения от нормы по отдельным показателям.
3 класс – предприятия повышенного риска, имеющие признаки финансовой напряженности для преодоления которой у предприятия есть потенциальные возможности.
4 класс – предприятия с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив его стабилизации.
Если необходимы уточнения класса предприятия, то проводят еще дополнительные расчеты показателей характеризующих эффективность хозяйственной деятельности: коэффициент привлечения, рентабельность и время обращения оборотных средств.
Таблица 11.4
Шкала значений коэффициентов привлечения, рентабельности и времени обращения оборотных средств
Показатели |
Промышленность |
Снабжение |
Торговля |
||||||
КЛАССЫ |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
|
К-т привлечения |
<0,5 |
0,5-1,0 |
>1,0 |
<1,5 |
1,5-2,0 |
>2,0 |
<1,5 |
1,5-2,5 |
>2,5 |
Рентабельность |
>0,25 |
0,25-0,15 |
<0,15 |
>0,04 |
0,04-0,025 |
<0,025 |
>0,04 |
0,04-0,025 |
<0,025 |
Время обращения |
<50 |
50-120 |
>120 |
<40 |
40-80 |
>80 |
<30 |
30-60 |
>60 |
По дополнительным показателям так же, как и по основным, на основании таблицы 11.5 определяется рейтинг предприятия. Причем рейтинг предприятий первого класса имеет отрицательное значение, то есть уменьшает рейтинг, повышая класс кредитоспособности.
Таблица 11.5
Шкала рейтинга в баллах
Коэффициенты |
Промышленность |
Снабжение |
Торговля |
Привлечения |
5 |
2 |
2 |
Рентабельности |
3 |
3 |
3 |
Время обращения |
2 |
5 |
5 |
При оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов и степени риска поставщиками финансовых и других ресурсов могут использоваться и другие методы многомерного сравнительного анализа по целому комплексу экономических показателей.
По приведенной методике выше рассчитать кредитоспособность анализируемого предприятия.
Приложение 1