Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Николаевский национальный университет им. В.А. Сухомлинского

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

методичка для самостійної роботи студентів.doc

Скачиваний:

Добавлен:

23.11.2019

Размер:

271.36 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 23 / 33

Самостійна робота студентів

Самостійне вивчення матеріалу курсу здійснюється у таких формах:

опрацювання лекційного матеріалу;
опрацювання навчальної та навчально - методичної літератури;
тестування для перевірки власних знань;
розв’язування практичних задач.

Розподіл навчального часу для самостійної роботи студентів

№ заняття	Тема заняття	Кількість годин
1	Система бухгалтерського обліку та звітності у банках	5
2	Облік власного капіталу	5
3	Облік касових операцій	5
4	Облік розрахункових операцій	5
5	Облік депозитних операцій	5
6	Облік кредитних операцій	5
7	Облік операцій в іноземній валюті	5
8	Облік операцій з цінними паперами	5
9	Облік основних засобів і нематеріальних активів	5
10	Облік внутрішньобанківських операцій	5
11	Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку	5
12	Складання фінансової звітності	5
Разом:		60

Самостійна робота студентів здійснюється з використанням нижченаведених літературних джерел

Тема	Джерело, номер в списку літератури [ сторінки ]
Система бухгалтерського обліку та звітності у банках	3, 4, 14, 18, 19, 20 [33-50], 21 [23], 24 [31-42], 25 [23-37].
Облік власного капіталу	18, 20, 21 [35-46], 26, 27, 28, 29[13-81]
Облік касових операцій	20, 25 [56-61], 30, 31, 32, 33.
Облік розрахункових операцій	5, 6, 18, 19, 20 [82], 21 [107-117], 26, 34, 35.
Облік депозитних операцій	5, 8, 24 [131-144], 37, 38.
Облік кредитних операцій	7, 23, 24 [178-141], 39, 40.

Вказівки до виконання самостійної роботи

Самостійна робота складається з двох частин: теоретичної і розрахункової.

Самостійна робота передбачає виконання студентом завдання теоретичної і практичної частини.

САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТВ ПЕРЕДБАЧАЄ НАСТУПНІ ТЕМИ:

1. Предмет і метод бухгалтерського обліку в банках.

2. Система бухгалтерського обліку в банках та її складові: підсистема фінансового обліку; підсистема управлінського обліку; підсистема податкових розрахунків.

3. Основні принципи МСБО і їх застосування в обліковій практиці українських банків.

4. Зміст, положення, норми та правила облікової політики банку.

5. Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.

6. Номенклатура рахунків позабалансового обліку та механізм подвійного запису на позабалансових рахунках банку.

7. Необхідність запровадження контррахунків та їх використання в обліку операцій за принципами оцінки та обачності.

8. Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків.

9. Характеристика рахунків, призначених для обліку капіталу банку.

10.Облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку.

11.Назвіть рахунки, що використовуються для обліку касових операцій, їх призначення.

12.Облік операцій каси із приймання готівки.

13.Облік операцій, що виконуються в післяопераційний час.

14.Облік операцій видаткових кас.

15.Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними.

16.Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.

17.Облік безготівкових розрахунків чеками й акредитивами.

18.Облік розрахунків платіжними вимогами та вимогами-дорученнями.

19.Організація обліку кредитних операцій банку.

20.Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.

21.Облік основної суми боргу за кредитними операціями банку.

22.Облік нарахування і сплати процентів за кредитними операціями банку.

23.Облік сумнівних та безнадійних кредитів.

24.Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та за строковістю.

25.Пояснити відмінності депозиту від вкладу.

26.Облік залучення і повернення номіналу депозиту.

27.Облік нарахування і сплати банком процентів за вкладом (депозитом), у тому числі капіталізації депозиту.

28.Облік активних міжбанківських вкладних (депозитних) операцій.

У другий частині роботи студент вирішує практичне завдання перелік яких задано нижче, в таблиці 1.

Таблиця 1 - Перелік задач для практичних завдань самостійної роботи

№ варіанта	№ завдання	№ варіанта	№ завдання	№ варіанта	№ завдання
1	1	10	10	19	19
2	2	11	11	20	20
3	3	12	12	21	21
4	4	13	13	22	22
5	5	14	14	23	23
6	6	15	15	24	24
7	7	16	16	25	25
8	8	17	17	26	26
9	9	18	18	27	27
28	28

Задача 1

1.02.2008 р. було зареєстровано новостворений банк в регіональному управлінні НБУ. На момент реєстрації розмір статутного капіталу становив 200 млн. грн. (200 млн.штук акцій), з яких внесено засновниками на тимчасовий рахунок в регіональному управлінні НБУ — 180 млн. грн.

Упродовж 2008 року банком було продано решту випущених акцій (номінальною вартістю 1 грн.) за такими цінами:

• 19 млн. акцій за ціною 1 грн. за акцію — іншому банку;

• 100 тис. акцій за ціною 1,03 грн. за акцію — фізичній особі, яка має рахунок в данному банку;

• 700 тис. акцій за ціною 1,06 грн. за акцію — юридичній особі, що обслуговується в іншому банку;

• 200 тис. акцій за ціною 1,075 грн. за акцію — промисловому підприємству, що має рахунок в цьому банку.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із формування статутного капіталу банку.

Задача 2.

Станом на 1.12.2008 р. статутний капітал банку становив 360 млн. грн. На чергових зборах акціонерів було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку на 250 млн. грн. шляхом додаткової емісії 25 млн. простих іменних акцій.

У січні 2009 року банк продав 10 млн. емітованих акцій на загальну суму 100 млн. грн.

У лютому банк зареєстрував збільшення статутного капіталу. Після державної реєстрації банк реалізував власні акції за такими цінами:

• 0,5 млн. акцій за ціною 10,1 грн. за акцію продано клієнту — підприємству;

• 1,5 млн. акцій за ціною 10,12 грн. за акцію продано фізичним особам;

• 13 млн. акцій за ціною 10,11 грн. за акцію реалізовано через філії банку.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із збільшення статутного капіталу банку.

Задача 3.

У січні 2009 р. на загальних зборах акціонерів банку було прийнято рішення про викуп 1 млн. власних простих акцій номінальною вартістю 0,12 грн. До кінця березня 2009 р.банк викупив у своїх акціонерів 1 млн. власних простих акцій. До викупу власних акцій залишок коштів на рахунку 5010 «Емісійні різниці» становив 70 000 грн., а на рахунку 5022 «Інші фонди банку» 2 122 000 грн.

Необхідно: відобразити на рахунках бухгалтерського обліку викуп власних акцій за ціною:

а) 0,09 грн. за акцію;

б) 0,25 грн. за акцію.

Задача 4.

Згідно із рішенням, прийнятим загальними зборами акціонерів банку було викуплено 500500 власних простих акцій з метою їх подальшого перепродажу. Акції викуплялися в акціонерів за номінальною вартістю 6 грн. Усі викуплені акції були перепродані за ціною 7 грн. за акцію.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із власними акціями банку.

Задача 5.

Упродовж дня в касу банку поступали готівкові кошти від таких фізичних і юридичних осіб:

1) підприємства «Глобус» 1500 грн. для зарахування на поточний рахунок;

2) фізичної особи Романюк О.П. 8000 доларів США для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту — 6 місяців);

3) працівника банку Козлова М.Р. 65 грн. невикористаного отриманого раніше авансу на господарські потреби;

4) фірми «Пелікан» 80 грн. за відкриття поточного рахунку в даному банку;

5) фізичної особи Дунця Б.Д. комунальні платежі у сумі 898 грн. з дорученням подальшого перерахування за призначенням;

6) фізичної особи Абрамовича С.Б. 760 грн. для їх переказу (без відкриття рахунку) іншій фізичній особі, що має рахунок в іншому банку.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище прибутковими касовими операціями.

2. Вказати за якими прибутковими касовими документами було прийнято готівку в касу банку за кожною операцією.

Задача 6.

За день касою банку були проведені такі видаткові касові операції:

1) видано 904 грн. з поточного рахунку підприємства «Пломба» на службове відрядження його працівника;

2) повернено 34000 грн. фізичній особі Мурашко О.Л. за короткостроковим депозитом;

3) видано аванс у сумі 2400 грн. працівнику банку на відрядження.

4) видано готівку у сумі 800 євро з поточного рахунку фізичної особи Білякової Л.Т.

Необхідно:

1) Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище видатковими касовими операціями.

2) Назвати за якими видатковими касовими документами було видано готівку з каси банку за кожною операцією.

Задача 7.

Упродовж дня банком були проведені наступні касові операції:

1) отримано від фізичної особи 3700 грн. для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту — 18 місяців);

2) виплачено 180 грн. заборгованості за відрядженням банківському працівникові;

3) видано підприємству 680 грн. з його поточного рахунку;

4) прийнято від населення комунальних платежів з дорученням подальшого перерахування за призначенням на загальну суму 2650 грн.;

5) виплачено переказ фізичній особі у сумі 1890 грн. без відкриття банківського рахунку.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними касовими операціями.

2. Відкрити Т‑рахунок до рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку», відобразити на ньому обороти та вивести кінцеве сальдо. Початкове сальдо на рахунку 1001 становило 300000 грн.

Задача 8.

На кореспондентський рахунок банку «Хрещатик» поступила попередня оплата у сумі 300 000 грн. за продану готівку «Сведбанку». Касою банку «Хрещатик» було видано 300 000 грн., які були успішно доставлені «Сведбанку».

Необхідно:

Відобразити операцію з підкріплення банку готівкою на рахунках бухгалтерського обліку в обох банках, за умови, що готівка була доставлена в «Сведбанк».

Задача 9.

9.04. 2009 р. банк придбав в НБУ на умовах попередньої оплати 45 ювілейних золотих монет «Ластівчине гніздо» номіналом 50 гривень за ціною 4400 грн. за монету.

10.04.2009 р. банк отримав придбані в НБУ ювілейні монети.

20.04. 2009 р. банк реалізував за готівку 3 монету за ціною 4490 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за даними операціями.

Задача 10.

10.03. 2009 р. банк отримав від НБУ 15 золотих монет «Острозька Біблія» номіналом 100 гривень на реалізацію без попередньої оплати за ціною 9000 грн. за монету.

Упродовж березня банк реалізував за готівку 6 монети «Острозька Біблія» за ціною 9100 грн. за монету та перерахував НБУ кошти за продані 6 монети у сумі 54000 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за даними операціями.

Задача 11.

10.03. 2009 р. банк отримав від НБУ 45 золотих монет «Острозька Біблія» номіналом 100 гривень на реалізацію без попередньої оплати за ціною 8000 грн. за монету.

Упродовж березня банк реалізував за готівку 16 монети «Острозька Біблія» за ціною 8500 грн. за монету та перерахував НБУ кошти за продані 16 монети у сумі 128000 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за даними операціями

Задача 12.

Упродовж дня банком «Форум» були проведені такі операції:

1) перераховано 4000 грн. з поточного рахунку фізичної особи Прокопенко В.Ю. на користь підприємства «Сантехніка», що має рахунок у «Сведбанку».

2) перераховано 9820 грн. з поточного рахунку фірми «Прогрес» підприємству «Яструб», що обслуговується в «Укрсоцбанку»;

3) перераховано 1400 грн., що були внесені в касу банку фізичною особою Льодяник У. Д. на користь Шаповалова Р.З., що має рахунок у банку «Правекс».

Комісійні банку за переказ коштів становлять 0,2 % від суми переказу.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями в усіх банках, за умови, що міжбанківські розрахунки здійснюються:

а) через систему електронних платежів (СЕП) НБУ;

б) через прямі кореспондентські рахунки.

Задача 13.

Упродовж дня банком «Форум» були проведені такі операції:

1) перераховано 2600 грн. з поточного рахунку фізичної особи Прокопенко В.Ю. на користь підприємства «Сантехніка», що має рахунок у «Сведбанку».

2) перераховано 6700 грн. з поточного рахунку фірми «Прогрес» підприємству «Яструб», що обслуговується в «Укрсоцбанку»;

3) перераховано 2400 грн., що були внесені в касу банку фізичною особою Льодяник У. Д. на користь Шаповалова Р.З., що має рахунок у банку «Правекс».

Комісійні банку за переказ коштів становлять 0,25 % від суми переказу.

Необхідно:

а) через систему електронних платежів (СЕП) НБУ;

б) через прямі кореспондентські рахунки.

Задача 14.

12.01.2009 р. фізична особа внесла в касу банку 35000 грн. на депозитний рахунок строком на 13 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 20 % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків — 30/360. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок 12.01.2009 р.;

2) нарахування процентів за депозитом 31.01.2009 р.;

3) виплата процентів з каси банку 5.02.2009 р.

4) повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нара_

хованими за останній місяць процентами 13.02.2010 р.

Задача 14.

2.02.2009 р. підприємство уклало з банком «Аваль» депозитний договір на суму 170 000 грн. строком на 120 днів під 18 % річних із виплатою відсотків в кінці терміну депозиту. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою.

Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Банк нараховує відсотки, використовуючи метод визначення кількості днів — факт/факт. Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту та відсотки зараховуються підприємству на його поточний рахунок.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами підприємства:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок 2.02.2009 р.;

2) нарахування відсотків за депозитом в останній день кожного місяця упродовж дії депозитного договору та на дату повернення депозиту;

3) повернення депозиту та виплата відсотків за депозитом згідно з умовами договору.

Задача 15.

2.02.2009 р. підприємство уклало з банком «Аваль» депозитний договір на суму 260 000 грн. строком на 240 днів під 23 % річних із виплатою відсотків в кінці терміну депозиту. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами підприємства:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок 2.02.2009 р.;

3) повернення депозиту та виплата відсотків за депозитом згідно з умовами договору.

Задача 16.

1.04.2009 р. фізична особа уклала з банком депозитний договір на суму 8500 євро терміном 90 днів. Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 12 % річних. Проценти виплачується вкладнику щомісячно. Метод обрахування кількості днів при розрахунку процентів — факт/360. Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту зараховуються на поточний рахунок фізичної особи.

Необхідно:

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наступні операції:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок;

2) нарахування відсотків за депозитом 30.04.2009 р., враховуючи, що офіційний курс

гривні до євро в цей день становив 10,21482 EUR/UAH;

3) зарахування нарахованих процентів на поточний рахунок 1.05.2009 р;

4) нарахування відсотків за депозитом 31.05.2009 р., враховуючи, що офіційний курс

гривні до євро в цей день становив 10,566609 EUR/UAH;

5) повернення депозиту та нарахованих процентів за травень на поточний рахунок

вкладника 1.06.2009 р.

Задача 17.

1.04.2009 р. фізична особа уклала з банком депозитний договір на суму 6700 євро терміном 120 днів. Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 13 % річних. Проценти виплачується вкладнику щомісячно. Метод обрахування кількості днів при розрахунку процентів — факт/360. Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту зараховуються на поточний рахунок фізичної особи.

Необхідно:

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наступні операції:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок;

2) нарахування відсотків за депозитом 30.04.2009 р., враховуючи, що офіційний курс

гривні до євро в цей день становив 10,21482 EUR/UAH;

3) зарахування нарахованих процентів на поточний рахунок 1.05.2009 р;

4) нарахування відсотків за депозитом 31.05.2009 р., враховуючи, що офіційний курс

гривні до євро в цей день становив 10,566609 EUR/UAH;

5) повернення депозиту та нарахованих процентів за травень на поточний рахунок

вкладника 1.06.2009р.

Задача 18.

24.03.2009 р. банк видав кредит підприємству у поточну діяльність на таких умовах:

• сума кредиту: 1000000 грн.;

• термін користування кредитом: 12 місяців;

• процентна ставка за кредитом: 23% річних;

• метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт;

• одноразова комісія за видачу кредиту — 1,5 % від суми кредиту;

• проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;

• застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 1675000 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за кредитною операцією, зокрема:

1) надання клієнтом застави, як забезпечення кредиту;

2) надання банком підприємству кредиту;

3) нарахування банком відсотків і амортизацію дисконту за кредитом 31.03.2009 р.;

4) формування банком резерву у розмірі 1 % від суми наданого кредиту;

5) сплату клієнтом 5.04.2009 р. нарахованих відсотків за березень;

6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитною угодою;

7) списання суми застави;

8) розформування резерву за кредитом.

Задача 19.

24.03.2009 р. банк видав кредит підприємству у поточну діяльність на таких умовах:

• сума кредиту: 1000000 грн.;

• термін користування кредитом: 12 місяців;

• процентна ставка за кредитом: 23% річних;

• метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт;

• одноразова комісія за видачу кредиту — 1,5 % від суми кредиту;

• проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;

• застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 1675000 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за кредитною операцією, зокрема:

1) надання клієнтом застави, як забезпечення кредиту;

2) надання банком підприємству кредиту;

3) нарахування банком відсотків і амортизацію дисконту за кредитом 31.03.2009 р.;

4) формування банком резерву у розмірі 1 % від суми наданого кредиту;

5) сплату клієнтом 5.04.2009 р. нарахованих відсотків за березень;

6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитною угодою;

7) списання суми застави;

8) розформування резерву за кредитом.

Задача 20.

24.03.2009 р. банк видав кредит підприємству у поточну діяльність на таких умовах:

• сума кредиту: 190000 грн.;

• термін користування кредитом: 9 місяців;

• процентна ставка за кредитом: 26% річних;

• метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт;

• одноразова комісія за видачу кредиту — 2,5 % від суми кредиту;

• проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;

• застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 590800 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за кредитною операцією, зокрема:

1) надання клієнтом застави, як забезпечення кредиту;

2) надання банком підприємству кредиту;

3) нарахування банком відсотків і амортизацію дисконту за кредитом 31.03.2009 р.;

4) формування банком резерву у розмірі 1 % від суми наданого кредиту;

5) сплату клієнтом 5.04.2009 р. нарахованих відсотків за березень;

6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитною угодою;

7) списання суми застави;

8) розформування резерву за кредитом.

Задача 21.

9.01.2009 р. банк видав кредит підприємству в інвестиційну діяльність на таких умовах:

• сума кредиту: 60000 доларів США;

• термін користування кредитом: 10 місяців;

• процентна ставка за кредитом: 18 % річних;

• одноразова комісія за видачу кредиту — 1 % від суми кредиту;

• метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360;

• проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 10 число місяця, наступного за звітним;

• застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 11000 доларів

США.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з кредитування:

1) отримання від клієнта застави за кредитом;

2) видача кредиту клієнту;

3) формування резерву під наданий кредит у розмірі 2 % від суми кредиту, враховуючи, що офіційний курс гривні до долара США в цей день становив 7,70 UAH/USD;

4) нарахування банком відсотків та амортизація дисконту за кредитом 31.01.2009 р., враховуючи, що офіційний курс гривні до долара США в цей день становив

7,7 UAH/USD;

5) сплата клієнтом нарахованих за січень відсотків 5.02.2009 р.;

6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитним договором;

7) списання банком застави;

8) розформування резерву за кредитом, враховуючи, що офіційний курс на цю дату

становив 7,7673 UAH/USD.

Задача 22.

9.01.2009 р. банк видав кредит підприємству в інвестиційну діяльність на таких умовах:

• сума кредиту: 95000 доларів США;

• термін користування кредитом: 9 місяців;

• процентна ставка за кредитом: 19 % річних;

• одноразова комісія за видачу кредиту — 1 % від суми кредиту;

• метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360;

• проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 10 число місяця, наступного за звітним;

• застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 110000 доларів

США.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з кредитування:

1) отримання від клієнта застави за кредитом;

2) видача кредиту клієнту;

7,7 UAH/USD;

5) сплата клієнтом нарахованих за січень відсотків 5.02.2009 р.;

6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитним договором;

7) списання банком застави;

8) розформування резерву за кредитом, враховуючи, що офіційний курс на цю дату

становив 7,7673 UAH/USD.

Задача 23.

2.02.2009 р. банк уклав з підприємством договір про невідновлювальну кредитну лінію на суму 90 000 грн. терміном 1 рік. Процентна ставка за користування кредитною лінією становить 26 % річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Проценти сплачуються щомісяця з 1 до 5 числа місяця, наступного за звітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7 % від суми отриманого кредиту.

10.02.2009 р. відповідно до угоди про кредитну лінію банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 40 000 грн. шляхом зарахування коштів на поточний рахунок підприємства і стягнув разову комісію у розмірі 0,7 % від суми.

27.02.2009 р. банк нарахував відсотки за наданим підприємству кредитом.

3.03.2009 р. підприємство сплатило нараховані банком відсотки.

Необхідно: Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

Задача 24.

2.02.2009 р. банк уклав з підприємством договір про невідновлювальну кредитну лінію на суму 70 000 грн. терміном 1 рік. Процентна ставка за користування кредитною лінією становить 26 % річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Проценти сплачуються щомісяця з 1 до 5 числа місяця, наступного за звітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,8 % від суми отриманого кредиту.

10.02.2009 р. відповідно до угоди про кредитну лінію банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 35 000 грн. шляхом зарахування коштів на поточний рахунок підприємства і стягнув разову комісію у розмірі 0,8 % від суми.

27.02.2009 р. банк нарахував відсотки за наданим підприємству кредитом.

3.03.2009 р. підприємство сплатило нараховані банком відсотки.

Необхідно: Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

Задача 25.

1.02.2008 р. було зареєстровано новостворений банк в регіональному управлінні НБУ. На момент реєстрації розмір статутного капіталу становив 150 млн. грн. (150 млн.штук акцій), з яких внесено засновниками на тимчасовий рахунок в регіональному управлінні НБУ — 140 млн. грн.

Упродовж 2008 року банком було продано решту випущених акцій (номінальною вартістю 1 грн.) за такими цінами:

• 9 млн. акцій за ціною 1 грн. за акцію — іншому банку;

• 100 тис. акцій за ціною 1,02 грн. за акцію — фізичній особі, яка має рахунок в данному банку;

• 600 тис. акцій за ціною 1,06 грн. за акцію — юридичній особі, що обслуговується в іншому банку;

• 300 тис. акцій за ціною 1,05 грн. за акцію — промисловому підприємству, що має рахунок в цьому банку.

Задача 26.

Станом на 1.12.2008 р. статутний капітал банку становив 380 млн. грн. На чергових зборах акціонерів було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку на 300 млн. грн. шляхом додаткової емісії 25 млн. простих іменних акцій.

У січні 2009 року банк продав 10 млн. емітованих акцій на загальну суму 120 млн. грн.

• 0,5 млн. акцій за ціною 12,1 грн. за акцію продано клієнту — підприємству;

• 1,5 млн. акцій за ціною 12,14 грн. за акцію продано фізичним особам;

• 13 млн. акцій за ціною 12,1 грн. за акцію реалізовано через філії банку.

Задача 27.

У січні 2009 р. на загальних зборах акціонерів банку було прийнято рішення про викуп 1 млн. власних простих акцій номінальною вартістю 0,16 грн. До кінця березня 2009 р.банк викупив у своїх акціонерів 1 млн. власних простих акцій. До викупу власних акцій залишок коштів на рахунку 5010 «Емісійні різниці» становив 90 000 грн., а на рахунку 5022 «Інші фонди банку» 2 146 000 грн.

Необхідно: відобразити на рахунках бухгалтерського обліку викуп власних акцій за ціною:

а) 0,13 грн. за акцію;

б) 0,21 грн. за акцію.

Задача 28.

Упродовж дня в касу банку поступали готівкові кошти від таких фізичних і юридичних осіб:

1) підприємства «Глобус» 1900 грн. для зарахування на поточний рахунок;

2) фізичної особи Романюк О.П. 9600 доларів США для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту — 6 місяців);

3) працівника банку Козлова М.Р. 46 грн. невикористаного отриманого раніше авансу на господарські потреби;

4) фірми «Пелікан» 60 грн. за відкриття поточного рахунку в даному банку;

5) фізичної особи Дунця Б.Д. комунальні платежі у сумі 567 грн. з дорученням подальшого перерахування за призначенням;

6) фізичної особи Абрамовича С.Б. 570 грн. для їх переказу (без відкриття рахунку) іншій фізичній особі, що має рахунок в іншому банку.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище прибутковими касовими операціями.

2. Вказати за якими прибутковими касовими документами було прийнято готівку в касу банку за кожною операцією.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ:

Навчально-методична література

Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України: Затв. постановою Правління Національного банку України 20.10.04 № 495 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2004 (зі змінами та доповненнями).
Інструкція № І з організації емісійно-касової роботи в установах банків України: Затв. постановою Правління НБУ 07.07.94 № 129; У ред. постанови Правління НБУ 30.12.96 № 347 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності (зі змінами та доповненнями).
Інструкція про порядок складання і оприлюднення фінансової звітності банків України: затв. постановою Правління НБУ від 07.12.2004 № 598.
Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 17.06.2004 № 280.
Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Затв. постановою Правління Національного банку України 12.11.03 № 492 // Законодавчі та нормативні акти з 65банківської діяльності. – 2003 (зі змінами та доповненнями).
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління Національного банку України 21.01.04 № 22 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2004 (зі змінами та доповненнями).
Інструкція 3 бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України: Затв. постановою Правління НБУ від 15.09.04 № 435.
Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України: Затв. постановою Правління Національного банку України 15.09.04 № 435 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2004 (зі змінами та доповненнями).
Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 11.12.2000 №475 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2001. - Вип. І. (зі змінами та доповненнями).
План рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2004. – Вип. 9 (зі змінами та доповненнями).
Про іпотечне кредитування, операції консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати: Закон України від 19.06.2003p., № 979-IV.
Про лізинг: Закон України (зі змінами та доповненнями).
Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Постанова Правління НБУ від 18.06.03 № 254 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2003 (зі змінами та доповненнями).
Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління НБУ від 30.12.98 № 566 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 1999 (зі змінами та доповненнями).
Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Затв. постановою Правління НБУ 15.12.04 № 637 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2005 (зі змінами та доповненнями).
Про національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні: Закон України. Затв. постановою ВР України від 10.12.97 № 710/97-ВР (зі змінами та доповненнями).
Про цінні папери і фондовий ринок Закон України від 23. 02.2006 p., № 3480-IV.
Про банки і банківську діяльність: Закон України. Затв. Верховною Радою України 07.12.2000 № 2121-111 (зі змінами та доповненнями).
Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 30.12.97 № 466 (зі змінами і доповненнями).
Інструкція про касові операції в банках України: Затв. Постановою Правління НБУ 14.08.03 № 337 / Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2003. – Вип. 11.
Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України: Затв. постановою Правління НБУ 19.02.01 за № 69 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 4.
Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України: Затв. постановою Правління НБУ 12.12.02 № 502 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2003. —Вип. 1.
Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України: Затв. постановою Правління НБУ від 03.12.03 № 520 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. —2004. — Вип. 3.
Положення про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами: Затв. постановою Правління НБУ 06.08.03 № 325 (зі змінами) // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2003. —Вип. 11.
Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, Затв. постановою Правління НБУ 03.12.03 № 516 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2004. – Вип. 2.
Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.03.04 № 110 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2004. — Вип.
Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.12.01 № 524 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2002. — Вип. 1.
Закон України «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні: Затв. Постановою ВР України від 10.12.97 № 710/97-ВР (зі змінами та доповненнями).
Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 18.06.03 № 255 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. – 2003. – Вип. 10.
Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Затв.: постановою Правління НБУ від 06.07.2000 № 279 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2000. — Вип. 9. — С. 54—27 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 27.08.04. 66 № 411 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2004. — Вип. 10. — С. 16—20 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 3.08.2000 № 474 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2000. — Вип. 10 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 19.03.03 № 119 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2003. — Вип. 4 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 10.06.05 № 210 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2005. — Вип. 7.
Правила бухгалтерського обліку формування і використання резервів у банках України: Затв.: постановою Правління НБУ від 11.07.01 № 268 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 8 (зі змінами); постановою Правління НБУ від 20.10.04 № 494 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2004. — Вип. 11.
Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (зі змінами і доповненнями) від 23.09.94 № 185/94-ВР.
Зміни до Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.11.04 № 552 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2005. — Вип. 1.
Положення про валютний контроль: Затв. постановою Правління Національного банку України 08.02.2000 № 49 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2000. — Вип. 5.
Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання: Затв. постановою Правління Національного банку України 05.03.03 № 82 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2003. — Вип. 4.
Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України: Затв. постановою Правління НБУ 18.03.99 № 127.
Правила проведення Торговельної сесії та здійснення окремих операцій, пов’язаних з купівлею-продажем іноземних валют та банківських металів: Затв. постановою Правління НБУ 16.04.02 № 140 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2002. — Вип. 5.
Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Постанова Правління НБУ від 18.06.03. № 255 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2003. — Вип. 10.
Зміни до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Постанова Правління НБУ від 17.06.04 № 279 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2004. — Вип. 8.
Інструкція про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов’язань та податкових активів: Постанова Правління НБУ від 19.03.03 № 121 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2003. — Вип. 5.
Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затверджене Постановою Правління НБУ від 09.10.2001 р. № 427 .

Основна література:

Герасимович А. М, Кіндрацька Л. М, Кривов'яз Т. В. Облік і аудит у банках: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2004. - 536 с.
Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках України: Навчальний посібник. – К.:КНЕУ, 2006. – 636 с.
Облік і аудит у банках [Текст]: навч. посіб. / О.Г. Коренєва, Н.Е. Славянська, Н.Г. Євченко, О.В. Карпенко. – Суми: Університетська книга, 2007. – 493 с.
Кузьмінська О. Е., Кириленко В. Б. Організація обліку в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. —К.: КНЕУ, 2002. — 282 с.
Литвин Н.Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ): підручник. – К.: «ХайТек Прес», 2010. – 608 с.
Волкова І.А. Бухгалтерський облік у банках : навч. посіб. / І.А. Волкова, О.Ю. Калініна; – К.: Центр учбової літератури. 2009. – 520 с.
Банківські операції : Підручник / За ред. В.І. Міщенка, Н.Г. Слав`янської. – К. : Знання, 2006. – 727 с.
Мороз А. М.,.Савлук М.І. та ін. Банківські операції: Підручник. - 2-ге вид., випр. і допов. / За редак. доктора екон. наук, проф. А.М.Мороза. К.: КНЕУ, 2002. – 476 с.
Косова Т. Б. Банківські операції: Навчальний посібник: – К. : Ліра-К, 2008. – 372 с.

<<< < Предыдущая 1 23 / 33

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
03.09.2019184.83 Кб6Методич НАЦІОНАЛЬНА ЕКОНОМІКА.doc
#
27.04.2019100.35 Кб5Методичка вступ.1-5а.doc
#
07.11.2018345.09 Кб6Методичка по ДП проектиров. .DOC
#
10.11.2019863.74 Кб4Методичка - Український парламентаризм.doc
#
26.11.201987.55 Кб2Методичка Аудит контр полн.doc
#
23.11.2019271.36 Кб1методичка для самостійної роботи студентів.doc
#
09.11.2019143.36 Кб2методичка для самостійної роботи студентів.doc
#
24.02.2016300.54 Кб16МЕТОДИЧКА З ПРАКТИКИ 3 курс.doc
#
12.11.201975.26 Кб1методичка з ШКОЗ.doc
#
24.02.2016291.33 Кб13методичка КР аудит 2010.doc
#
30.08.201986.53 Кб2Методичка Логічні основи теорії аргументації.doc