МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

Миколаївський національний університет імені В.О.Сухомлинського

Коледж МНУ імені В.О.Сухомлинського

Циклова комісія з напряму економіка та підприємництво

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

для самостійного вивчення дисципліни „Бухгалтерський облік і звітність в комерційних банках”

для студентів ІIІ курсу

спеціальність 5.03050801 «Фінанси та кредит»

за галуззю знань 0305 «Економіка і підприємництво»

Розробник:

викладач

Данилевська Інна Миколаївна

Миколаїв 2012

ЗМІСТ

Загальні положення…………………………………………………………….. 3

Зміст дисципліни………………………………………………………………. 4

Самостійна робота студентів ………………………………………………….. 7

Вказівки до виконання самостійної роботи………………………………… ..8

Література…...……………….………………………………………………….. 19

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Дисципліна «Бухгалтерський облік і звітність в комерційних банках» є самостійною економічною дисципліною, яка передбачена в навчальному плані для студентів спеціальності 5.03050801 «Фінанси та кредит». Вона формує базу знань з із бухгалтерського обліку та звітності в банках, напрацювання вмінь та навичок з підготовки та використання облікової інформації для аналітичної діяльності й обґрунтування управлінських рішень у банківській діяльності.

Предметом дослідження курсу „Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках" є господарська діяльність комерційних банків

Метою дисципліни “ Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках ” є формування знань із бухгалтерського обліку та звітності в банках, набуття вмінь і навичок з підготовки та використання облікової інформації для аналітичної діяльності й обґрунтування управлінських рішень у банківській діяльності.

Основні завдання дисципліни:

• вивчення методики бухгалтерського обліку в банку;

• відображення у звітності активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат банку;

• визначення впливу банківських операцій на зміни у фінансовому стані банку та результатах його фінансової діяльності;

• складання фінансової звітності банку.

Предметом вивчення навчальної дисципліни є: господарська діяльність комерційних банків.

Міждисциплінарні зв’язки: до вивчення матеріалу слідує приступати після засвоєння курсів: вища математика та бухгалтерський облік. Знання з цих дисциплін, вміння, що сформувалися, та відповідні навики дають студенту можливість оволодіти основами теорії та практики бухгалтерського обліку і звітності в комерційних банках.

В результаті вивчення курсу студенти мають:

знати :

- процедури здійснення основних банківських операцій;

- проблемні питання, пов'язані з функціонуванням системи бухгалтерського обліку в банках;

- підходи до організації бухгалтерського обліку в банківських установах України;

- план рахунків і фінансову звітність комерційних банків;

- облік розрахунково-касових, активних, пасивних операцій комерційних банків, а також облік валютних операцій і статутного капіталу;

- положення інструктивно-нормативних документів НБУ з облікових питань.

вміти :

- здійснювати відповідні бухгалтерські проведення і відображати в них економічний зміст господарських операцій;

- укладати депозитні, кредитні, розрахунково-касові угоди з клієнтами;

- складати Баланс комерційних банків, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів та допоміжну фінансову звітність.

Зміст дисціпліни

Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках

Предмет і метод бухгалтерського обліку в банках. Принципи бухгалтерського обліку в банках. Бухгалтерський баланс. Класифікація банківських бухгалтерських рахунків. Структура та характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Особливості синтетичного обліку в банках. Аналітичний облік у банках. Організація бухгалтерського обліку в банках. Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної діяльності банку.

Тема 2. Облік власного капіталу

Поняття та структура власного капіталу банку. Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про власний капітал. Облік операцій з формування статутного капіталу. Облік операцій із збільшення статутного капіталу. Облік викуплених власних акцій. Облік розрахунків за дивідендами. Розкриття інформації про власний капітал.

Тема 3. Облік касових операцій

Поняття грошових коштів та еквівалентів грошових коштів. Види банківських операцій з готівковими коштами та організація їх проведення. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку готівкових коштів. Облік операцій з приймання банками готівкових коштів. Облік операцій з видачі банками готівкових коштів. Організація та облік інкасації коштів у клієнтів банку. Механізм проведення та облік операцій з підкріплення банків готівкою. Облік надлишків та недостач готівки в касі банку. Облік операцій з пам’ятними і ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу. Розкриття інформації про грошові кошти та еквіваленти грошових коштів банку.

Тема 4. Облік розрахункових операцій

Організація та облік банківських операцій за кореспондентськими рахунками. Поняття, види та призначення кореспондентських рахунків. Організація та облік міжбанківських розрахунків через СЕП НБУ. Облік розрахунків через внутрішньобанківську міжфілійну платіжну систему. Облік міжбанківських розрахунків через прямі кореспондентські рахунками. Поняття безготівкових розрахунків та вимоги щодо їх проведення. Організація та облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень та платіжних вимог. Організація та облік розрахунків з допомогою розрахункових чеків. Організація та облік розрахунків акредитивами. Організація та облік розрахунків з допомогою платіжних карток.

Тема 5. Облік депозитних операцій

Економічний зміст депозитів та їх класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку депозитних операцій. Облік депозитів на вимогу клієнтів банку. Облік строкових депозитів клієнтів банку. Облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами. Розкриття інформації про залучені банком депозити.

Тема 6. Облік кредитних операцій

Сутність банківського кредиту, його види та класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку наданих банками кредитів. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій з кредитування клієнтів банку. Облік операцій із надання банком кредитів клієнтам та їх повернення. Облік доходів за наданими кредитами клієнтам банку. Облік забезпечення кредитних операцій. Облік операцій з формування та використання спеціальних резервів за наданими кредитами. Особливості обліку окремих кредитних операцій.. Облік кредитних ліній.. Облік кредитів овердрафт.. Облік факторингових операцій.. Облік операцій репо.. Облік операцій з урахування векселів.. Облік наданих гарантій.. Розкриття інформації про надані банком кредити та позабалансові зобов’язання кредитного характеру.