- •Тема 1 основы налогообложения финансового сектора экономики
- •Значение и роль финансового сектора в экономике
- •2 Структура финансового сектора экономики
- •3 Функции организаций финансового сектора экономики
- •Основные функции финансового рынка:
- •Тема 2.Налоговое регулирование деятельноти организаций финансового сектора экономики.
- •1. Цели, основные направления и методы налогового регулирования финансового сектора.
- •Формы налогового регулирования.
- •Методы налогового регулирования.
- •2. Возможности и границы налогового воздействия на деятельность банков, страховых организаций, инвестиционных (паевых) фондов и других организаций.
- •2.1. Банковская сфера.
- •2.2. Страховая деятельность.
- •2.3. Инвестиционная деятельность.
- •3. Актуальные проблемы в области налогового регулирования деятельности организаций финансового сектора российской экономики, возможные пути их решения.
- •4. Общая характеристика этапов налогового регулирования деятельности организаций финансового сектора экономики России.
- •Тема 3. Банки как субъект налоговых отношений
- •1.Особенности банков как субъекта налоговых отношений
- •Глава 21 Налогового кодекса свидетельствует о том, что и в нашей стране большая часть банковских услуг освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость.
- •2. Требования налогового законодательства к процедуре открытия и закрытия банками счетов своим клиентов
- •3. Роль банков в обеспечении полного и своевременного поступления налогов и сборов в бюджет. Порядок исполнения банками инкассовых поручений налоговых органов.
- •4. Порядок и сроки предоставления банками сведений по операциям и счетам клиентов в налоговые органы.
- •Предоставление сведений об открытии счетов
- •Тема 4. Особенности налогообложения коммерческих банков.
- •1.Налоги, уплачиваемые коммерческими банками.
- •2.Операции банков, не облагаемые ндс.
- •3.Определение налоговой базы банками по налогу на прибыль.
- •4.Особенности ведения налогового учета доходов и расходов по налогу на прибыль.
- •5. Место и роль страхования в рыночной экономике
- •1 Экономическая сущность страхования
- •2 Место страхования в рыночной экономике
- •3 История страховой деятельности в России
- •4 Функции страхования
- •5 Страховые рынки и этапы их возникновения
- •6 Понятия и термины, применяемые в страховании
- •7 Финансовые основы страхования
- •8 Совершенствование системы страхования
- •Тема 7. Место и роль рынка ценных бумаг.
- •1. Место рынка ценных бумаг в системе рыночных отношений
- •2. Понятие и сущность рынка ценных бумаг.
- •Классификация по характеру движения ценных бумаг
- •3. Функциональное назначение рынка ценных бумаг
- •4. Финансовые инструменты рынка ценных бумаг.
- •5. Виды ценных бумаг
- •6.1. По способу определения управомоченного лица (собственника ценной бумаги)
- •6.2. По условиям введения их в обращение (эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги)
- •6.3. По форме (способу фиксации прав и обязанностей)
- •6.4. По субъекту (эмитенту)
- •6.5. По содержанию
- •7. Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг.
- •8. Понятие доходности ценных бумаг
- •Тема 8. Налогообложение операций коммерческих банков с использованием ценных бумаг.
- •Налог на операции с ценными бумагами и характеристика его элементов
- •Характерные особенности исчисления ндс по операциям с ценными бумагами
- •3. Налогообложение доходов, полученных от выпуска и размещения ценных бумаг различных видов.
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в части дивидендов по акциям Исполнение обязанности налогового агента
- •5. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль с учетом результатов от реализации и прочего выбытия ценных бумаг по категориям налогоплательщиков.
- •6. Специфика механизма налогообложения доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
- •Тема 9. Специфика налогообложения инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов
- •1. История паевых инвестиционных фондов
- •Преимущества паевых инвестиционных фондов
- •Недостатки паевых инвестиционных фондов
- •Виды паевых инвестиционных фондов и структура их активов
- •Особенности налогообложения паевых инвестиционных фондов
4.Особенности ведения налогового учета доходов и расходов по налогу на прибыль.
Налоговый кодекс РФ в ст. 331 устанавливает для банков особенности ведения налогового учета доходов и расходов по налогу на прибыль. Согласно этой статье, налогоплательщики-банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от (понесенных при) осуществления банковской деятельности, на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете. Аналитический учет доходов и расходов, полученных (понесенных) в виде процентов по долговым обязательствам, ведется в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 328 НК. Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств, подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся. Аналитический учет доходов и расходов по хозяйственным операциям ведется в разрезе каждого договора с отражением даты и суммы полученного (выплаченного) аванса и периода, в течение которого указанная сумма относится на доходы и расходы. Комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, уплаченные налогоплательщиком, расходы по расчетно-кассовому обслуживанию, открытию счетов в других банках и другим аналогичным операциям относятся на расходы на дату совершения операции, если в соответствии с договором предусмотрены расчеты по каждой конкретной операции, либо на последнее число отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке налогоплательщиком ведется учет по доходам, связанным с осуществлением операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, корреспондентским отношениям и другим аналогичным операциям.
5. Место и роль страхования в рыночной экономике
1 Экономическая сущность страхования
Правовой базой страхования является федеральный закон от 27.11.1992г. № 4015-1 “О страховании”, в котором раскрывается и экономическая сущность страхования.
Согласно данному закону страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Это позволяет сделать следующие выводы:
- страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий);
- как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.
В страховании участвуют как минимум две стороны (два лица, субъекты отношений).
Одна сторона (страховщик) – это страховая организация (государственная, акционерная или частная), которую называют страховщиком. Страховщик вырабатывает условия страхования (в частности, обязуется возместить страхователю ущерб при страховом событии) и предлагает их своим клиентам – юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и физическим лицам (отдельным частным гражданам).
Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор страхования установленной формы и однократно или регулярно в течении согласованного периода платят страховщику страховые премии (платежи, взносы) в соответствии с договором.
Другая сторона (страхователь) страхового экономического отношения –это юридические или физические (отдельные частные граждане) лица.
Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона. При наступлении страхового случая (стихийное бедствие, падение человека с переломом и т.д.), при котором страхователю нанесен ущерб (экономический или его здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страхователю компенсацию, возмещение.
Из анализируемых определений следует, что страховщик и страхователь регулируют страховое экономическое отношение специальным договором.
В мировой практике он получил название полис. Полис – документ (именной или на предъявителя), удостоверяющий заключение страхового договора и содержащий обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового события определенную условиями договора сумму денег (страховую компенсацию или возмещение). Понятие договора страхования имеется в статье 15 закона “О страховании”.
Договор страхования является соглашением между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.
Договор страхования может содержать и другие условия, определяемые по соглашению сторон, и должен отвечать общим условиям действительности сделки, предусмотренным гражданским законодательством Российской Федерации.