- •Тема 7: Учет уставного капитала и фондов банка.
- •Учет взносов в уставной капитал банка созданного в форме одо
- •Д 10701 – «Резервный фонд»
- •К 10 208 - «ук неакционерных банков», в корреспонденции»
- •1)При поступлении наличных денег
- •Операции по счету депо
- •Резервный фонд
- •3) Д 10701 - «Резервный фонд
- •4.Аудит собственного капитала кредитных организаций
- •Тема 8: Учет краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам.
- •1) Ссуда с использование собственных векселей без фактической их покупки клиентом банка:
- •5.Учет кредитов «овердрафт»
- •6.Учет кредитования в форме факторинга и форфейтинга
- •Классификация ссуд по качеству обеспечения
- •Тема 8:Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов
- •2. Учет кредитной линии
- •3. Учет лизинговый операций
- •60323– «»
- •4. Учет потребительских кредитов
- •5. Ипотечные кредиты и их учет
- •Тема 10 : Операции банка с ценным бумагами
- •4 Порядок оформления и учета депозитарных операций.
- •5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
- •Операции на организованном рцб (орцб)
- •3.Перечислены ден. Ср-ва для гарантийного обеспечения расчетов: Дт-30406а Кт30402.
- •2.Учтена сумма дохода Дт-30114.840,30110.840 Кт-70601.
- •Тема12: Учет основных средств, нематериальных активов, материалов.
5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
Вексель – это долговое обязательство, составленное по установленной форме с соблюдением обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из реквизитов лишает его силы. С помощью векселя оформляются кредитные обязательства, а сам он является формой коммерческого кредита. векселя, основанные на коммерческих сделках, называются товарными или коммерческими, а векселя, выпущенные банками, плательщиками по которым выступают сами банки, называются финансовыми векселями, покупка банком векселей до истечении их срока называется учетом векселей.
Схема проводок по выпуску и погашению векселей:
Коммерческим банком получены денежные средства за реализованные собственные векселя по номиналу:
Дт-30102,20202 Кт-52301-07
Коммерч. банком получены денежные средства за реализ. собственные векселя по цене ниже номинала: Дт-30102,20202 Кт-52301-07 и одновременно: Дт-52501А- Обязательства по %, купонам Кт-52301-07.
Списание суммы в виде разницы между ценой продажи и номиналом собственного векселя на расходы банка: Дт70606 Кт –52501.
Погашение банком собственного векселя по номиналу: Дт-52301-07 Кт- 30102,20202.
Досрочный выкуп банком собственного векселя по цене выше номинала: Дт-52301-07 Кт 30102,20202, и одновременно Дт70606 Кт 30102,20202.
Досрочный выкуп банком собственного векселя по цене ниже номинала: Дт-52301-07 Кт-30102,20202,70601.
Списываются суммы процентов, начисленных и выплаченных по собственным векселям банка: Дт-70606 Кт-30102,20202.
Учтена в конце последнего раб дня, предшествующей дате погашения номинальная стоимость, предъявленных к платежу собственных векселей банка «Во столько то времени от предъявления»: Дт-52301-07 Кт-52406 П- Векселя к исполнению»
Учтена сумма %, подлежащих выплате по собственным векселям банка сверх номинальной стоимости: Дт 52501- «Обязат-ва по %, купонам…»П Кт 52406П
Банком проводятся гарантийные операции с векселями6 1. Учтены суммы денежных средств, уплаченных по банковской гарантии: Дт-60315А Кт-30102,20202.
Полученные средства в погашении гарантии оформляются проводкой: Дт-30102,20202 Кт-60315 А
Векселя также учитываются на счетах ДЕПО. Учтенные векселя, находящиеся в портфеле банка, приходуются проводкой: Дт-98000 Кт-98050.
Операции на организованном рцб (орцб)
Российские банки приобретают ценные бумаги для своего портфеля, используя три варианта сделок:
1.Сделки, совершаемые непосредственно между продавцом и покупателем без систем клиринга и взаимозачета;
Сделки, совершаемые через посредника( брокера):
Сделки, совершаемые банком – непосредственно участником организованного рынка с применением систем клиринга и взаимозачета.
Рассмотрим третий вариант, т.к. он предполагает непосредственное участие банка в структуре ОРЦБ. Для этого банк должен получить статус дилера –участника, который допущен к участию в торговой и расчетной системах. Банк должен получить лицензию профессионального участника на осуществление дилерской, брокерской, и депозитарной деятельности. Чтобы участвовать на ОРЦБ в торгах с гос. цен. бумагами (ГКО/ОФЗ)банк обязан:
1.заключить договор с Баком России о выполнении функций дилера;
заключить договор сММВБ об участии в системе торгов и депозитарной деятельности;
заключить договор с Расчетным центром ОРЦБ и открыит в центре счета для осуществления денежных расчетов по итогам торгов.
1.Коммерческим банком перечислены суммы денежных средств в РЦ ОРЦБ: Дт-30402 «Сч. уч-ков ОРЦБ»А Кт30102;
2.Со счета участника ОРЦБ ден. ср-ва перечислены для обеспечения расчетов по операциям с ц.б.: Дт-30404А –«средства уч-ков ОРЦБ для обеспечения расчетов»Кт30402