- •Федеральное агентство по образованию
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Финансовое право»
- •Выписка из Государственного образовательного стандарта
- •1.2. Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Финансовое право»
- •2.1. Структура учебной дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.1. Тематический план для студентов очного обучения
- •2.2. Тематический план для студентов заочного обучения на базе высшего профессионального образования (срок обучения 3,5 года)
- •2.3. Тематический план для студентов заочного обучения на базе средне-профессионального образования (срок обучения 4 года)
- •2.4. Тематический план для студентов заочного обучения на базе общего среднего образования (срок обучения 6 лет)
- •3. Учебная программа дисциплины
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •4. Список рекомендуемой литературы
- •4.1. Нормативные правовые акты к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •4.2. Основная литература ко всем темам курса
- •4.3. Дополнительная литература ко всем темам курса
- •5. Планы семинарских и практических занятий
- •5.1. Планы практических (семинарских) занятий, задания и задачи (практикум) для студентов очной формы обучения
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •Контрольные вопросы
- •5.2. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе высшего и общего среднего образования (2 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •5.3. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе средне-профессионального образования (4 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •Тема 2. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 2
- •Дополнительная литература для подготовки к семинарскому занятию
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Вопросы для самопроверки к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •3.2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •3.3. Тесты для самопроверки знаний
- •6. Определите содержание понятия «централизованные фонды государства».
- •7. Определите содержанке понятия «децентрализованные фонды государства».
- •8. Определите содержание понятия «финансовая система рф».
- •9. Определите перечень элементов — финансовых институтов, входящих в состав финансовой системы.
- •10. Обязан ли индивидуальный предприниматель проводить у себя аудиторскую проверку?
- •11. Определите статус и задачи Министерства финансов рф.
- •12. Кому подотчетна Счетная палата рф?
- •13. Определите статус Федерального казначейства рф.
- •14. Имеют ли коммерческие банки и страховые организации обязанность проведения ежегодных аудиторских проверок?
- •15. По каким налогам разрешено предоставлять инвестиционный налоговый кредит?
- •24. Дайте определение целевого бюджетного фонда.
- •25. Укажите, что означает функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации.
- •27. Дайте определение доходов бюджета.
- •28. Как учитываются доходы целевых бюджетных фондов по отношению к доходам бюджетов?
- •30. Каков порядок учета средств, получаемых в виде арендной платы за сдачу во временное владение и пользование государственного имущества?
- •31. Допускается ли изъятие в бюджет прибыли государственных и унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей?
- •59. Дайте определение понятия «государственный или муниципальный долг».
- •60. Дайте определение внешнего долга.
- •68. Какие формы страхования установлены российским законодательством?
- •69.Какой орган государства наделен правом осуществлять эмиссию наличных денег?
- •Примерная тематика курсовых и выпускных квалификационных работ
- •Краткий словарь терминов, используемых в финансово-правовой литературе
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Финансовой право» (Целевая установка и организационно-методические указания)
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Финансовое право» для студентов очной и заочной формы обучения
- •14. Список использованной литературы
Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
Понятие и значение государственного и муниципального кредита, его правовые основы. Отличие государственного (муниципального) кредита от банковского кредита. Его роль в условиях перехода к рыночной экономике.
Государственный и муниципальный долг как результат функционирования государственного кредита. Его формы. Государственные и муниципальные займы как формы государственного и муниципального долга.
Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита, их особенности, субъекты правоотношений. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным (муниципальным) долгом.
Контрольные вопросы
Охарактеризуйте понятие государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах.
Охарактеризуйте источники правового регулирования государственного кредита.
Дайте определение государственного долга РФ. Перечислите и охарактеризуйте основные формы государственного долга.
Раскройте существующую систему управления государственным долгом. В чем состоит отличие управления от обслуживания государственного долга?
Чем обусловлена необходимость использования государственного (муниципального) кредита? В чем заключается роль государственного и муниципального кредита?
Каков порядок оформления государственных и муниципальных займов?
Что такое управление государственным (муниципальным) долгом, какие ограничения установлены законодательством по изменению сроков обращения государственных и муниципальных долговых обязательств?
Каков порядок эмиссии государственных ценных бумаг РФ? Какими нормативными актами он регулируется?
Задания и задачи
Задания:
1. Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государственного кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения.
2. Перечислите, какими нормативными правовыми актами в Российской Федерации регулируется государственный кредит и сберегательное дело. Укажите, какие изменения произошли по данным направлениям в последнее время.
3. В чём выражается разница между казначейскими и долговыми обязательствами? Назовите виды ценных бумаг, выпускаемых в Российской Федерации в целях оформления государственных внутренних займов.
4. Дайте подробную характеристику по юридическим основаниям наиболее распространённых видов ценных бумаг: облигация, депозитный и сберегательный сертификаты, иные ценные бумаги, относящиеся к эмиссионным ценным бумагам.
5. Изложите основные особенности правового регулирования государственных займов в РФ.
6. Поясните, в чём заключается различие между понятиями «банковский кредит», «бюджетный кредит», «государственный кредит», «муниципальный кредит», «инвестиционный кредит». Какими нормативными актами определяется правовой режим этих видов кредитования?
7. На основе анализа Бюджетного кодекса РФ поясните, в чём разница между долговыми обязательствами Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований.
8. В соответствии со ст. 101 Бюджетного кодекса РФ управление государственным долгом РФ осуществляется Правительством РФ. Поясните, что включает в себя понятие «управление государственным долгом».
9. Муниципальное образование привлекло для строительства дороги коммерческую организацию. При этом по соглашению с этой организацией оплата будет производиться с рассрочкой в течение трёх лет после окончания строительства. Имеют ли место в данном случае отношения по государственному или муниципальному кредиту?
10. По условиям конкурса Правительство РФ передало имущественный комплекс, принадлежащий Российской Федерации, с рассрочкой платежа на срок два года. Имеют ли место в данном случае отношения по государственному кредиту?
11. Министерство финансов РФ выступило эмитентом бездоходных облигаций. Ответьте на следующие вопросы:
может ли указанный федеральный орган исполнительной власти выступать эмитентом облигаций от имени Российской Федерации;
в каком порядке определяются условия безвозмездности заимствования РФ в указанной форме, каким органом это определяется;
не нарушаются ли в данном случае принцип добровольности и принцип возмездности государственного кредита, допустимы ли подобные отступления от указанных принципов?
12. Субъект РФ предоставил юридическому лицу, учреждённому физическим лицом, бюджетный кредит в размере 1 млн. руб. на срок пять лет. При этом возврат данного кредита был обеспечен залогом имущества, принадлежащего этому юридическому лицу на праве собственности, на сумму 800 тыс. руб. Какой принцип государственного кредита нарушен в данном случае?
13. Муниципальное образование выпустило муниципальные ценные бумаги без ограничения срока обращения на сумму 10 млн. руб. Нарушен ли в данном случае какой-либо принцип государственного кредита?
14. В чём отличие государственного и муниципального кредита как института финансового права (государственный и муниципальный кредит в широком смысле) и государственного и муниципального кредита как формы государственных внешних активов (государственный и муниципальный кредит в узком смысле)? Может ли государственный и муниципальный кредит образовывать государственный и муниципальный долг? Может ли бюджетный кредит образовывать государственный и муниципальный долг?
15. Государственный и муниципальный долг может иметь форму выделите формы, которые может иметь государственный долг Российской Федерации, государственный долг субъекта РФ, муниципальный долг):
договоров и соглашений о получении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
договоров о предоставлении гарантий;
займов, осуществлённых путём выпуска государственных ценных бумаг;
займов, осуществлённых путём выпуска муниципальных ценных бумаг;
кредитных соглашений и договоров;
получения отсрочки платежа по договору о государственных и муниципальных закупках;
соглашений и договоров о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет.
16. Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов. Государственным внутренним займом в соответствии с Бюджетным кодексом РФ являются:
обязательства РФ и субъектов РФ в валюте РФ или в иностранной валюте, возникшие перед резидентами;
обязательства РФ и субъектов РФ в валюте Российской Федерации;
обязательства РФ в валюте РФ или в иностранной валюте, возникшие перед резидентами;
обязательства РФ в валюте Российской Федерации.
17. Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов. Государственными и муниципальными ценными бумагами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут быть признаны: любые эмиссионные ценные бумаги; акции и облигации; облигации; облигации и векселя.
Задача 1
Российская Федерация заключила следующие соглашения:
а) с Международным валютным фондом о предоставлении Российской Федерации кредита на покрытие дефицита федерального бюджета;
б) с Королевством Нидерланды об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество;
в) с Мировым банком в Вашингтоне о предоставлении Российской Федерации кредита для покрытия дефицита федерального бюджета;
г) с банком «Российский кредит» о предоставлении Российской Федерации кредита;
д) с банком «Интехна» о поручительстве Российской Федерации по кредиту этого банка, привлекаемому администрацией Тульской области.
Какие из названных соглашений Российской Федерации образуют её долговые обязательства?
Задача 2
Орган исполнительной власти субъекта РФ принял решение о выпуске ценных бумаг субъекта РФ. По истечении полугода с начала размещения государственных ценных бумаг стало очевидно, что их погашение не может быть обеспечено за счёт средств бюджета субъекта РФ.
Могут ли государственные ценные бумаги субъекта РФ быть обеспечены за счёт других источников? Может ли Российская Федерация обеспечить погашение государственных ценных бумаг субъекта РФ?
Задача 3
Субъект РФ решил взять кредит в Сбербанке РФ на финансирование дефицита бюджета в сумме 40 млн. руб. Однако банк отказался его выдать, ссылаясь на то, что в бюджете субъекта РФ не определён предельный объём заёмных средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета, а также не содержится никакой информации о видах заимствований.
Правильно ли поступил Сбербанк РФ?
Задача 4
Правительство РФ приняло постановление о выпуске нового вида государственных ценных бумаг. В соответствии с этим постановлением эмитентом государственных ценных бумаг является Министерство финансов РФ, а генеральным агентом по обслуживанию государственных ценных бумаг за счёт средств федерального бюджета – Внешторгбанк РФ (ВТБ).
При каких условиях Правительство РФ могло принять названное постановление? Что значит «быть эмитентом государственных ценных бумаг»? Какие функции выполняет агент по обслуживанию государственных ценных бумаг?
Задача 5
Гражданин К. приобрёл в банке облигации краткосрочного муниципального займа города Н. Когда наступил срок выплаты по данным ценным бумагам, банк объявил, что в настоящее время испытывает некоторые финансовые трудности, и предложил гражданину К. подождать ещё полгода, обещав полностью расплатиться по облигациям в указанный срок.
Гражданин К. обратился в Департамент муниципальных финансов администрации города Н. с требованием немедленно выплатить ему обещанные деньги по облигациям муниципального займа.
Каким должен быть ответ Департамента муниципальных финансов администрации города Н.? Если Департамент откажется удовлетворить требования гражданина К., имеет ли он право обратиться в суд и кто должен выступать ответчиком по делу?