Тема 14. Финансы и финансовая система

1. Финансы: сущность, функции. Финансовая система, ее элементы.

2. Система государственных финансов:

а) государственные доходы, государственные расходы, бюджет;

б) эффекты вытеснения и привлечения инвестиций;

в) дефицит и профицит государственного бюджета.

3. Государственный долг, проблемы его обслуживания.

1. Сущность налогов и их функции. Принципы налогообложения и элементы налога.

2. Налоговая система. Классификация налогов:

а) налоговое бремя и оптимальность налоговой системы;

б) прямые и косвенные налоги;

в) налоги на физических лиц.

3. Налоговая система Российской Федерации.

Доклады и рефераты

1. Налоговый кодекс РФ и его значение.

2. Налоговые системы зарубежных стран.

3. Налоговая реформа в РФ и ее влияние на стабилизацию экономики.

Литература

[9], гл. 17; [19], гл. 17; [21], гл. 14; [18], гл. 27; [17], гл. 16.

Учебные задания

1. Государственный бюджет объединяет государственные закупки товаров и услуг и трансфертные платежи в общую категорию государственных расходов. Почему при выборе инструментов фискальной политики необходимо проводить различие между государственными закупками и трансфертами?

2. Можно ли говорить о том, что государственный бюджет - наглядное подтверждение теории общественного выбора? В чем компромиссность государственного бюджета?

3. Оцените данное высказывание: “ Внутренний государственный долг - это долг самим себе”. Каковы возможности правительства уменьшить внутренний государственный долг?

4. Какой способ финансирования дефицита бюджета лучше использовать в инфляционной экономике? С какими проблемами сталкивается экономика в данном случае?

5. Существуют следующие принципы налогообложения: принцип получения выгоды и принцип платежеспособности. Какой принцип уплаты налогов кажется вам более справедливым и экономически более выгодным:

а) с точки зрения плательщика налогов;

б) с точки зрения правительства?

6. Наиболее распространенными принципами налогообложения являются: уплата налогов пропорционально получаемым выгодам и пропорционально полученным доходам. Предположим, что перед местными органами власти стоят следующие задачи:

а) строительство универсама;

б) реконструкция музея;

в) сооружение кегельбана и теннисного корта;

г) строительство новой больницы.

Какой из принципов налогообложения вы предложили бы использовать для финансирования каждого из этих расходов?

7. Личный подоходный налог и налог на доходы корпораций несут на себе основную фискальную нагрузку. Почему в конце 80-х - начале 90-х годов, несмотря на растущие бюджетные дефициты, правительства развитых стран проводят сокращения налоговых ставок и снижают перечень облагаемых этими видами налогов доходов?

8. Иногда налоги на наследство и дарение осуждают как «несправедливые», так как они не дают возможности свободно распоряжаться своей собственностью. Согласны ли вы с подобной точкой зрения?

9. Что дает более верное представление о налоговом бремени: предельная налоговая ставка или средняя налоговая ставка? Почему?