Анализ типа финансовой ситуации

Показатели	Прошлый год, тыс. руб..	Отчетный год, тыс.руб.	Изме-нение, тыс.руб
1. Источники собственных средств
2. Внеоборотные активы
3. Наличие собственных оборотных средств СОС (стр.1-стр.2)
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (ДО)
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, чистый оборотный капитал ЧОК = СОС+ДО (стр.3+стр.4)
6. Краткосрочные заемные средства (КЗС)
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, ОСИ = (СОС+ДП+КЗС), (стр.5+стр.6)
8. Общая величина запасов и затрат (З)
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, СОС, (стр.3-стр.8)
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, ЧОК, (стр.5-стр.8)
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, ОСИ, (стр.7-стр.8)
12. Тип финансовой ситуации

Для оценки финансовой устойчивости рассчитаем и относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость:

1. коэффициент автономии, К_АВ

(8)

Должен быть>0,5

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, К_ОС

   (9)

3. Удельный вес заемных средств, К_ЗС

   (10)

4. Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств (плечо финансового рычага), К_зс

   (11)

5. Коэффициент покрытия инвестиций, К_пи

   (12)

6. Коэффициент маневренности собственных средств, К_ман

(13)

Рассчитанные коэффициенты рекомендуется сравнить в динамике, а также с их критическими значениями. Результаты расчета занесем в аналитическую таблицу 3.7.

Таблица 3.7

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели финансовой устойчивости	Критическое значение	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1. Автономии	0,6
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,1
3. Удельный вес заемных средств	0,4
4. Соотношение заемных и собственных средств	1
5. Покрытие инвестиций	0,75
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,5

Анализ ликвидности баланса

На четвёртом этапе проведем анализ ликвидности баланса. Активы сгруппируем по степени ликвидности, а пассивы – по срочности оплаты обязательств. Для анализа ликвидности используем аналитическую табл.3.8, в которой построим платежный баланс предприятия и затем рассчитаем коэффициенты ликвидности:

1) коэффициент абсолютной ликвидности, К_АЛ;

2) коэффициент промежуточного покрытия, К_ПР.П;

3, коэффициент текущей ликвидности, К_Т.Л.

	(14)
	(15)
	(16)

Рассчитанные коэффициенты проанализируем в динамике и сравним с критическими значениями (табл.3.9).

Таблица 3.8