- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
Налоговым периодом признается календарный год н/п рассчитывается налог на прибыль нарастающим итогом с начил. кален.года. Полная уплата должна быть произведена не позднее срока 28 марта года за истекшем налог.периодом.
Орг-ции обязаны уплачивать в течении года выплачивать авнс. Платеж, если по рез-там какого-либо периода получен убыток, то обязанности по уплате авансового платежа не возникает. Сумму излишне уплач. Аванс. Платежей орг-цияв праве зачислить в счет будущих платежей.
НКРФ предусмотрено 3 варианта аванс.платежей:
1)Ежекварт. уплата налога. Перечислять авнс. Платежи раз в квартал могут:
- орг-ци у кот. за 4 предыдущих квартала доходы от реализации не превышают в среднем 10млн.руб за каждый квартал
- бюджетные орг-ции
- некомер. орг-ции
- иностр. орг-ции у кот.вроссии есть постоянные представительства
- только что созданные предприятия в течении 1 полного квартала
2)Ежемесячные аванс.платежи исходя из прибыли за прошлый квартал:
В течении квартала н/п уплачивает ежемесячно аванс. платежи уплата которых производиться равными долями в размере 1/3 подлежащего к уплате кварт. аванс. платежа за предыдущий квартал
Для первых двух вариантов перечислить аванс.отчет не позднее 28числа след. за отчетным.
Уплата ежемесячных платежей исходя из фактической прибыли за прошлый квартал.
О выбранном варианте уплаты авансов.орг-ция обязана уведомлять налог. орган до 31 декабря текущего года. И данный вариант действует на протяжении всего календарного года и изменить его в течении года нельзя.
54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
данный налог устанавл-ся 30 гл. НК РФ и законами субъектов РФ о налоге (региональный налог). он вводится в действие в соотв. с требованиями НК РФ, законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соотв-го субъекта РФ. н/п может разделить на 2 группы: 1.российские орг-ции и иностр. орг-ции, осущ-щие деят-ть в РФ через постоянные представительства, 2.иностр. орг-ции, имеющие в собственности недвижимое имущ-во на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной эконом. зоне. объектом налогообл-я для плательщиков 1 группы признается движимое имущ-во, переданное во временное владение, пользование или доверительное управление, внесенное в совместную деят-ть, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС в соотв. с установленным порядком ведения бух. учета. объектом налогообл-я для н/п 2 группы признается находящееся на территории РФ недвижимое имущ-во, принадлежащее им на праве собственности. не явл. объектом налогообл-я; 1.земельные участки и иные объекты природопользования, 2.имущ-во, принадлежащее на праве хоз. ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в кот. законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба, используемая этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
налоговая база для н/п 1 группы опред-ся как средняя годовая ст-ть имущ-ва, признаваемая объектом налогообл-я. при этом имущ-во учитывается по его остаточной ст-ти, сформированной в соотв. с установленным порядком ведения бух. учета. ср. годовая ст-ть имущ-ва опред-ся как частное от деления суммы полученной в рез-те сложения величин остаточной ст-ти имущ-ва на 1 число каждого месяца налогового или отчетного периода и 1 число следующего за налоговым или отчетным периодом месяцем, на кол-во месяцев в налоговом или отчетном периоде, увелич. на 1. для н/п 2 группы налоговой базой признается инвентаризационная ст-ть объектов недвижимого имущ-ва по данным органов технической инвениаризации по состоянию на 1 янв. года, являющегося налоговым периодом. специализированные орг-ции, осущ-щие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущ-ва обязаны сообщить в налоговый орган об инвентаризационной ст-ти каждого объекта в течении 10 дней со дня оценки или переоценки указанных объектов. налоговая база плательщиками 1 группы определяется самостоятельно. налоговым периодом признается календарный год. отчетными периодами – I квартал, полугодие, 9 мес. календарного года. налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. допускается установление дифференцированных налог. ставок в зависимости от категории н/п и имущ-ва, признаваемого объектом налогообл-я.