- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
Под нарушением н/законодательства понимается противоправное действие или бездействие, выражающееся в неисполнении или ненадлежащем исполнении н/п своих обязанностей. Ответственность за совершение н/правонарушений несут организации и фл с 16 летнего возраста. Виновным в совершении н/правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Виды н/правонар-й и отв-ть за их нарушения: 1.Нарушение срока постановки на учет в н/органе влечет взыскание штрафа в размере 10т.р (10 дней).2.Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке, влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей (5 дней); 3. Не предоставление н/п в установленный срок н/декларации. Данное нарушение влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей; 4.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов н/о (отсутствие первичных документов, отсутствие счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета). Если эти деяния совершены в течение одного н/периода – взыскание штрафа в размере 10 000 рублей, если деяния совершены в течение более одного н/периода – взыскание штрафа в размере 30 000 рублей. Если эти деяния повлекли занижение н/базы, взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей; 5.Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения н/базы или неправильное исчисление налога. Данное нарушение влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если данные действия совершены умышлено, то взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога; 6.Не предоставление н/органу сведений, необходимых для осуществления н/контроля. Влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый не предоставленный документ.
При совершении одним лицом двух или более н/правонарушений, н/санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без погашения менее строгой санкции более строгой. Привлечение н/п к ответственности за совершение н/правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пении. Привлечение организации к ответственности за совершение правонарушение не освобождает ее должностных лиц от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренные законами РФ.
12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
Н/мех-м – сов-ть условий и правил реализации на практике нал. зак-ва. Осн задача нал. пл-ия и пр-я – экономически обоснованно обеспечить кач. и кол. параметры бюдж-ых заданий и перспективных программ соц-эконом. развития страны. Данная задача вып-ся как в расчете на фин. год так и на более отдаленную перспективу. Н/прогноз-е осн. на рез-тах науч.исследов., отчет.данных, получаемых в ходе исполн-я тек. н/обяз-в. Различают: 1. Нал. тактика - комплекс прак-их действий органов власти и управления при выработке общей структуры доходных бюджетных статей, проведение нал регул. и контроля. 2. Стратег. н/план-ие прим-тся как метод экономического предвидения и включает: - Оценку доходности терр-ой собственности, потребностей технич обновления отраслей спец-ции региона, состояния оплаты труда, ресурсной базы региона, качество призв-ой и соц инфраструктуры. - Прогноз-е объемов нал. поступлений с учетом темпов эк. роста региона. -Прогноз-ие соц-эк. потребностей региона.- Выведение суммы бюджетного дефицита, уровня инфляции, индекса цен.