- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
8. Структура нал.Сист. Рф
Налоговая система страны представляет совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы.
В РФ сущ-ет 3-х уровневая нал. сист., согласно кот. все налоги делятся на: 1.федеральные: (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль орг-ций, налог на добычу полезных ископаемых,сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биол.ресурсов,гос.пошлина,водный налог.2. Региональные (транспортный налог, налог на игорный бизнес,налог на имущество ор-ций. 3. местные: (налог на им-во физ. лиц, земельный налог).
Спец. налоговые режимы: единый с/х налог, упрощенная система н/об (УСН), ЕНВД для отд.видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
9. Принципы нал. Сист. Рф.
1. налоги устан-ся законами. 2. принципы отрицания обратной силы закона, т.е. налоговые законы, приводящие к изм-ию размеров н/платежей, не имеют обратной силы. Поэтому изменения н/законодательства не распростроняется на отношения, возникшие до этих изменений. 3. Принцип единства н/системы, т.е. на терр-ии РФ не допускается установления таможенных границ , пошлин, сборов и иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и фин. ср-в. 4. Принцип строго разграничения прав по установлению и взиманию налогов между органами власти на разных уровнях. 5. Принцип равного налогового бремени, т.е. недопускается установление доп. повышенных ставок налогов в зав-ти от форм собст-ти, организац-о-правовой формы предприятия и местоположения н/п. 6. Принцип однократности н/о, т.е. один и тот же объект н/о может облагаться одним и тем же налогом только один раз за опр. период н/о. 7. Принцип равенства защиты прав и интересов н/п и гос-ва.
10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
Под нарушением н/законодательства понимается противоправное действие или бездействие, выражающееся в неисполнении или ненадлежащем исполнении н/п своих обязанностей. Ответственность за совершение н/правонарушений несут организации и фл с 16 летнего возраста. Виновным в совершении н/правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении н/правонарушения признаются: 1. Совершение деяния, содержащего признаки н/правонарушения в следствии стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств; 2. Совершение деяния н/п физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчетов о своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния; 3. Выполнение н/п письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение н/правонарушения признается совершение правонарушений: 1. Вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2. Под влиянием угрозы или принуждения, либо в силу материальной, служебной или иной зависимости.
Обстоятельством, отягчающим ответственность признается совершение н/правонарушения лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
При наличие хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит к уменьшению, но не меньше, чем в 2 раза, а при наличие обстоятельства, отягчающего ответственность размер штрафа увеличивается на 100%.
Если со дня совершения н/правонарушения, либо со следующего дня, после окончания н/периода, в течение которого оно было совершено истекли 3 года, то лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение данного н/правонарушения. Мерой ответственности за совершение н/правонарушения является н/санкция, которая устанавливается и применяется виде денежных взысканий. Н/органы могут обратиться в суд с иском о взыскании н/санкции не позднее 6 месяцев со дня обнаружения н/правонарушения.