- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
В состав внереализ. Расходов включаются обоснованные затраты на осущест-е деятельности непосредственно не связ-е с пр-вом и реализацией. В т.ч.: 1)% по долговым обязательствам2)р-ды на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС3)затраты на содержание законсерв-х произв. мощностей и объектов4)судебные расходы и арбитражные сборы5)р-ды на оплату услуг банков. Кроме того, орг-я может уменьшить налогооб.прибыль на суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам и резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию. При методе начисления р-ды признаются в том отчетном или нал.периоде, в кот.они возникли исходя из договорных усл-й по сделкам. При кассовом методе признаются затраты после их факт.оплаты. Налогоплательщики поступившие в рез-те хоз.деят-ти убытки вправе осущ-ть перенос убытка на будущее в течение 10 лет след-х за тем налог.периодом, в кот.получен этот убыток. Убытки прошл.налог.периодов переносятся на будущее без каких-либо ограничений.
49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
Доходы, не учитываемые при налог-и прибыли. Их исчерпывающий перечень приведен в ст. 251 НКРФ. Среди прочего там названы ср-ва и имущ-во, получ-е:1) в качестве вклада в УК орг-и: 2) в виде залога или задатка: 3) по кредитному договору: 4)коммисионерам в пользу клиента.
Расходы, кот. не уменьшают налогооб-ю прибыль. Независимо подтвержд. они док-м или нет указ. в ст. 270 НКРФ. В частности к ним относятся: 1) дивиденды выплачиваемые организ-й:2) пени и штрафы за нарушение налог. законод-ва: 3) взносы в УК орган-и;4) расходы на покупку амортиз. имущ-ва; 5) ср-ва и имущ-ва переданные по договору займа; 6) стоимость безвозмездно переданного имущ-ва: 7) ср-ва перечисленные профсоюзным организациям: 8) налоги предъявленные к оплате покупателю (НДС, акцизы); 9)вознаграждение работника, не предусм.труд.договором и другое.
50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
Налоги устанавливаются след. образом: 1) для росс. Организаций =20 %, при этом в фед. Бюджет 2%, в бюджеты субъектов РФ 18%. Законами субъектов РФ размер нал. Ставки м.б. уменьшен для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм, подлежащих отчислению в бюджеты субъектов РФ =13,5%.2) для иностр. организаций, не имеющих в РФ пост. Представительств ставки составляют: - 10% от использования, содержания или сдачи в аренду судов или др. подвижных средств при международных перевозках, -20% со всех др. доходов, кроме доходов по ц.б.3) по доходам, получаемым в виде дивидендов применяется след. ставки%:- от росс. И инностр. организаций российскими организациями ставка 9%: - от росс. Организаций мностр. Орган-ми ставка 15%;4) по операциям с отдельными видами обязательств применяются след. ставки: - по доходу в виде % по гос. Ц.б. ставка 15%;- по доходу в виде % по гос. Ц.б. эмитированным до 20 января 1997 г. включительно ставка 0%. Суммы налога исчисляемые по налоговым ставкам приведенным в п. 2,3,4 подлежат отчислению в фед. Бюджет.
51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
Налоговым периодом признается календарный год. Налогоплат. рассчитывает налог нарастающим итогом с нач. календ. года. Полная уплата налога на прибыль д.б. произведена не позднее срока установленного для предоставления налог. Декларации, а именно до 28 марта след. за годом истекшего налогового периода. Организации обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи. Если по результатам календарного периода получен убыток, то обязательства по уплате авансового платежа не возникают. Также организация имеет право зачесть сумму из уплаченного платежа по итогам прошлого отчетного периода. НК предусмотрено 3 варианта уплаты авансовых платежей: 1. Ежеквартальная уплата налога. Перечислять авансовые платежи раз в квартал могут:- организации, у кот. за 4 предыдущих квартала доходы от реализации не превышают в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.; -бюджетные организации; - некоммерческие организации; - иностранные организации, у кот. в России есть пост. Представительства; - только что созданные организации в течение первого полного квартала. 2. Ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли за прошлый квартал. В течение квартала налогоплательщики уплачивают ежемесячные авансовые платежи, уплата кот. производится равными долями в размере 1/3 подлежащего уплате квартального авансового платежа за предш. квартал. Для первых 2-х вариантов перечислить авансовые платежи необходимо не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом. 3. Уплата ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли за прошлый месяц. Для таких организаций отч. Периодами признаются месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до окончания календарного года. Уплата авансовых платежей не позднее 28 числа месяца след. за отчетным. О выбранном варианте уплаты авансовых платежей орг-я обязана уведомить нал. орган до 31 декабря тек. года и данный вариант действует на протяжении всего кал. года , изменить его в течение года нельзя.