- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
4. Классификация налогов.
Сущ-ют след признаки и виды налогов положенных в основу их классификации:
1. По субъекту: с ФЛ; ЮЛ.
2.По объекту: с выручки; с им-ва; с прибыли; в предост.прав и т. д.
3. По механизму формир-ния (по форме взимания): прямые (непосредственно на доходы или имущ-во); косвенные (в сфере реал-ции вкл-ся в виде надбавки в цену товара,т.е. в конечном рез-те оплачиваются покупателями)
4. По источникам уплаты: относимые на с/с; на фин. рез-ты; на прибыль;налоги,включ. в продажную цену товара.
5. По моменту обложения: в момент выплаты дохода; после получ. дохода; до получения дохода; в момент расходывания дохода.
6. По органам взимания: фед-ые; регион-ные; местные;
7. По использованию: общего назначения;целевого наз-я.
5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
Срок уплаты налога – срок в течение кот. налог внос-ся в бюджет. Изменение суммы срока налога осущ-ся в форме отсрочки, рассрочки, нал. кредита и инвестиц. нал. кредита.
Отсрочка и рассрочка это изм-ие срока уплаты налога от 1-6 мес. с единовременной или поэтапной уплаты суммы задолжности. Они м/б предоставлены заинтересованному лицу при наличии одного из след оснований: 1)причинение этому лицу ущерба в рез-те стих. бедствия, технолог. катастрофы и т.д. 2)задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом гос. заказа; 3)угроза банкротства в случае единовременной выплаты всех налогов; 4)если имущ. положение ФЛ исключает возможность единовременной уплаты всех налогов; 5)если пр-во или реал-ция товаров носит сезонный хар-р.
Если О или Р предоставлены по основаниям из первых 2-х пунктов, то на сумму задолженности % не начисляются. В остальных случаях % начисляются, исходя из ½ действующей ставки рефинансир-ия ЦБ. О или Р м/б предоставлены по нескольким налогам.
6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
ИНК -изм-ие срока уплаты налога, при кот. орг-ции предост-ся возможность в теч. опред срока и в опред пределах уменьшать свои платежи по налогам с послед поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных %. ИНК м/б предоставлен по НнаПриб и по региональн. и местн. налогам (1-5 лет).
ИНК м/б предоставлен при наличии след. оснований: 1)проведение НИОКР, либо техн-кого перевооружения. В этом случае ИНК предоставляется на сумму кредита, сотавляющего 30% ст-ти приобретенного орг-ции оборуд-ия; 2)осущ-ние орг-цией внедренческой или инновационной д-ти; 3)выполнение данной орг-ей особо важного заказа по соц-эк развитию региона или предост-ие особо важных услуг населению. % на сумму кредита устанавливаются по ставке в размере, не менее 1/2 , но не более ¾ действующей ставки рефинансир-ия.
Налоговый кредит -изм-ие срока уплаты налога на срок от 3 мес. до 1 года при наличии хотя бы одного из оснований 1-3. Нал. кредит может быть предоставлен по 1 или неск-м налогам. Если по 1-2 пункту, % на сумму налога начисл-ся, если по п. 3, то %=ставке реф-ия.
7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
Одним из важнейших условий обеспечения эк. роста,развития предприним. активности,привлечения в РФ полномасштабных иностранных инвестиций явл.соответствие рос.н/системы происходящим экономическим процессам.
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах являются: 1) Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ н/п; 2)Н/агенты; 3)Н/органы; 4)Таможенные органы.
НК РФ является основным, взаимосвязанным и комплексным документом, учитывающим всю систему налоговых отношений в РФ. НК РФ состоит из 2-х частей:
- общей; - специальной.
Летом 1998 года была принята и с 1 января 1999 года вступила в действие 1-я или общая часть НК РФ. Первая часть состоит из 20-ти глав. Этот документ регламентирует важнейшие положения налоговой системы России и весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками. С введением этого законодательного документа был осуществлен первый этап комплексного пересмотра всей системы налогообложения.
Вторая часть Налогового Кодекса состоит из глав, каждая из которых представляет определенный налог. В этой части рассмотрены вопросы конкретного применения налогов. Вторая часть НК РФ вступила в действие с 1 января 2001 года и на тот момент включала 4 главы: НДС, Акцизы, НДФЛ, ЕСН. На сегодняшний день она состоит из 16 глав. НК призван стать практически единственным нормативным актом, регулирующим все налоговые вопросы, начиная со взаимоотношений н/органов и н/п и заканчивая порядком расчета и уплаты всех предусмотренных в нем налогов.