- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку
- •7.1. Правила ведення депозитних операцій у банках України
- •Порядок повернення банками грошових коштів і банківських металів та сплата процентів за договорами банківського вкладу
- •Порядок випуску та оформлення ощадних сертифікатів
- •7.2. Облік залучених вкладів у банку
- •7.3. Облік розміщених вкладів на міжбанківському ринку
- •7.4. Облік нарахованих і сплачених доходів та витрат за вкладними (депозитними) операціями
- •Облік нарахованих і сплачених банком процентних витрат Розрахунок процентних витрат
- •Сплата процентів за депозитом
- •Облік нарахованих і сплачених банку процентних доходів
- •7.5. Бух. Облік коштів, залучених за ощадними сертифікатами Порядок обліку, зберігання та знищення бланків ощадних сертифікатів
Тема 7. Облік депозитних операцій банку
7.1. Правила ведення депозитних операцій у банках України
Проведення депозитних операцій банку регламентується Положенням про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затвердженим постановою Правління НБУ 03.12.03 № 516. Цим Положенням регулюється загальний порядок залучення банками України грошових коштів (як у нац., так і в ін. валюті) або банківських металів від юр. і фізичних осіб на їх поточні, вкладні рахунки та розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів.
Вклад (депозит) — це грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України чи в ін. валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.
Отже, вкладна операція — це операція банку із залучення грошових коштів або банківських металів від вкладників на їхні рахунки в банку на договірних засадах або депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами. Операції банків з банківськими металами здійснюються або з фізичною поставкою банківських металів, або без фізичної поставки банківських металів.
Вклади (депозити) поділяються:
на вклади на вимогу;
строкові вклади.
Договором банківського вкладу може бути передбачено внесення грошових коштів або банківських металів на інших умовах їх повернення. Такі вклади є умовними. Наприклад, умовним депозитом є депозит, що надається як застава під час проведення кредитної операції з юридичною або фізичною особою.
Якщо строки зберігання умовних вкладів визначено договором, то такі вклади обліковуються як строкові. Якщо строки зберігання умовних вкладів договором не визначено, то вони обліковуються як вклади на вимогу.
Вклади на вимогу — це грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунка.
Вклади (депозити) строкові — це грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банку на визначений договором строк.
Сума, строки та умови приймання вкладів визначаються між банком та вкладником на договірних засадах.
Залучення банком вкладів юр. і фіз. осіб підтверджується:
договором банківського рахунка;
договором банківського вкладу з видачею ощадної книжки;
договором банківського вкладу з видачею ощадного (депозитного) сертифіката.
Виплата процентів за вкладом здійснюється у строки, що обумовлені в договорі.
Договори банківського рахунка та банківського вкладу визначають права, зобов’язання суб’єктів вкладних операцій (власників грошових коштів або банківських металів і банку) та інші умови, визначені Цивільним кодексом України, і мають бути підписані сторонами договору. Договір банківського рахунка укладається для відкриття вкладнику чи визначеній ним особі поточного рахунка в банку на умовах, погоджених сторонами.
Одностороння зміна (або вкладником, або банком) умов договору банківського рахунка або договору банківського вкладу (депозиту) не допускається, якщо інше не встановлено договором або законодавством України.