- •1. Основные нормативные документы
- •2. Значение и задачи учета денежных средств
- •3. Организация кассовых операций и их документирование
- •4. Учет кассовых операций
- •Операции по выбытию денежных средств из кассы организации
- •Р ис.1. Схема учета кассовых операций. Формы расчетов.
- •6. Учет денежных средств на расчетных счетах.
- •7. Учет денежных средств на специальных счетах в банках.
- •8. Учет перевода в пути.
- •9. Отчет о движении денежных средств.
- •Корреспонденции счетов по операциям денежных средств
- •10. Инвентаризация кассы организации.
1. Основные нормативные документы
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (с изм. от 27.06.2012 г. №15-П); часть II от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (с изм. от 30.11.2011 г. №363-ФЗ).
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.12.2010 г. № 186н).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. (с изм. от 08.11.2010 г. № 142н).
«О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н. (с изм. от 05.10.2011 г. № 124н).
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. №49. (с изм. от 08.11.2010 № 142н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 27.11.2006 г. № 154н. (с изм. от 24.12.2010 № 186н).
«О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение Центробанка РФ от 12.04.2001 г. № 2-П. (с изм. от 19.06.2012 г. №383-п).
Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. № 28 (с изм. от 31.08.90 г. №320).
«Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центробанка РФ от 24.04.2008 г. № 318-п (с изм. от 07.02.2012 г. №2783-У).
«О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Закон Российской Федерации от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. (с изм. от 27.06.2011 №162-ФЗ)
Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком РФ 16.07.93 г. № 16 (с изм. от 30.06.1999 г. №595-У).
«Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14-П. ( с изм. от 31.10.2002 г. №1201-У).
«О введении новых форматов расчетных документов». Указание Центробанка РФ от 03.12.97 г. № 51-У (с изменениями и дополнениями от 22.02.99 г. № 502-У).
«Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание Центробанка РФ от 14.11.2001 г. № 1050-У (с изм. от 20.06.2007 г. №1844-У).
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99.Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 34н (с изм. от 08.11.2010 г. №142-н).
«О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения». Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96г. № 1212 (с изм. от 25.11.2003 №1389).
«Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 г № 106 (с изм. от 08.04.2003 г. №410).
ПБУ «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в инвестициях». Утверждена приказом Минфина РФ от 13.12.2010 г. № 167-н (с изм. от 27.04.2012 г. №55-н).
Постановка Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 8 « Об утверждении унифицированных форм первичных документов по учёту кассовых операций» (с изм. от 03.05.2000 г. №36).