13. Доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды, облагаются по ставке:

а) 15 %;

б) 30 %;

в) 9 %;

г) 13 %;

д) 35 %.

14. Организации, производящие выплаты наемным работникам определяют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) исходя из общего фонда оплаты труда, начисленного по всем основаниям;

б) как сумму доходов за вычетом расходов, связанных с их извлечением;

в) отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом;

г) как совокупность всех доходов, начисленных в пользу работников за вычетом расходов, связанных с их извлечением;

д) исходя из фонда оплаты труда, начисленного как в денежной, так и в натуральной форме.

16. Плательщики ндс могут быть, освобождены от уплаты налога, если:

а) за три предшествующих последовательных налоговых периодов налоговая база без учета НДС и налога с продаж не превысила и совокупности 2 млн. р.;

б) за три предшествующих последовательных налоговых периодов сумма выруч­ки от реализации без учета НДС и налога с продаж и совокупности не превысила 1млн. р.;

в) за три последующих налоговых периодов налоговая база без учета НДС и налога с продаж не превысила в совокупности 2 млн. р.;

г) за три предшествующих налоговых периодов налоговая база без учета НДС и налога с продаж в совокупности не превысила 100 тыс. р.;

д) за три предшествующих последовательных налоговых периодов сумма выруч­ки от реализации с учетом НДС и налога с продаж в совокупности не превысила 2 млн. р.

17. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется:

а) налоговым органом на добровольной основе;

б) предприятием или индивидуальным предпринимателем на добровольной основе, если они соответствуют определенным критериям;

в) налоговым органом в обязательном порядке;

г) предприятием или индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке, если они соответствуют определенным критериям;

д) государственным органам власти на основе соответствующих решений.

19. Определение цены, учитываемой для целей налогообложения, производится налогоплательщиком исходя из:

а) цен, регулируемых государством;

б) цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса;

в) цен, определяемых в соответствии со статьей 39 Налогового кодекса;

г) цен, определяемых налогоплательщиком самостоятельно;

д) цен, регулируемых налоговыми органами.

20. Перевод на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется:

а) налоговым органом в обязательном порядке, если они занимаются видами деятельности, облагаемые данным налогом;

б) предприятием или индивидуальным предпринимателем на добровольной основе, если они занимаются видами деятельности, облагаемые данным налогом;

в) налоговым органом на добровольной основе, если они занимаются видами деятельности, облагаемые данным налогом;

г) министерством финансов в обязательном порядке, если они занимаются видами деятельности, облагаемых данным налогом;

д) государственными органами власти на основе соответствующих решений.

Если полный ответ на все вопросы может быть дан без использования учебного материала, то можно, считать, что поставленная методическая цель достигнута.

Кроме ответов на поставленные и тесте вопросы, студенты должны показать свое умение применить полученные знания на практике. Для этого они должны решить следующие задачи:

Задача 1

Организация обязана перечислить в бюджет налог на прибыль в сумме 67 000 р. до 28 ноября. Фактически уплата была осуществлена 2 декабря. Рассчитать размер пеней за период просрочки платежа.

Задача 2

Исходные данные: Мать оплатила свое обучение в высшем учебном заведении за текущий год в размере 42 000 р. В этом же году была произ­ведена оплата обучения ребенка в возрасте 18 лет, находящегося на днев­ной форме обучения в вузе в сумме 15 000 р. Ежемесячный доход мате­ри в текущем году составил 10 000 р. Мать имеет право на стандартные налоговые вычеты.

Задание: Произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налогово­го вычета.

Задача 3

Предприятие за первый год работы имело следующие показатели:

выручка - брутто 1940 тыс.р.

себестоимость 1415тыс.р. (в том числе НДС)

в том числе заработная плата (двух человек, один из которых является учредителем) 310 тыс. р.

стоимость основных средств 516 тыс. р.

Необходимо произвести расчеты и определить, какая система налого­обложения более выгодна для рассматриваемого предприятия (традицион­ная или упрощенная), путем сравнения величины налоговой нагрузки по указанным направлениям.