МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
Уральский финансово-юридический институт
Утверждаю:
Ректор ____________ В.И. Назаров
«___» ________________ 2011 г.
Налоги и налогообложение учебно-методический комплекс
федерального компонента
цикла СД (СД. 08) ГОС ВПО
по специальности 080105.65 «Финансы и кредит»
Екатеринбург 2011
Налоги и налогообложение. Учебно-методический комплекс для общеобразовательных учреждений высшего профессионального образования. Екатеринбург: Уральский финансово-юридический институт, 2011 г.
Составила: Л.А. Окунева, к.э.н., доцент
Рецензенты: О.А. Ильиных, к.э.н., доцент
А.Е. Федорова, к.э.н., доцент
Рекомендован к изданию Учебно-Методическим Советом Уральского Финансово-Юридического института
© Уральский финансово-юридический институт, 2011
Введение
Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки. Учение о финансах и государстве – теоретическая основа познания сущности налогов и механизма налогообложения.
Необходимость изучения налогов и их организации. Значение исторического и логического подходов при изучении налогов и налогообложения.
«Налоги и налогообложение» как учебная дисциплина, ее связь с общеэкономическими и специальными учебными курсами. Структура учебной дисциплины. Задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов для федеральной налоговой службы.
Рабочая программа по курсу «налоги и налогообложение»
Раздел I. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения.
Тема 1. Экономическая сущность налогов
Налоги в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов.
Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.
Назначение налогов. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Налоговое регулирование экономики. Использование налогов как экономического стимула.
Дискуссионные вопросы сущности и функции налогов.
Тема 2. Основы построения налогов и налогообложения
Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное обложение, экономические условия их применения. Способы уплаты налогов, их характеристика. Налоговая декларация. Налоговые льготы. Налоговый кредит и его виды. Значение налоговых льгот в стимулировании производства и регулировании доходов.
Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.