Тема дисципліни: Податки

Тема лекції: Сутність і види податків, основи побудови податкової системи та організація оподаткування

План лекції:

1. Економічна сутність і функції податків, елементи системи оподаткування.

2. Класифікація податків.

3. Основи побудови податкової системи та організація оподаткування

Перелік питань для самостійнї роботи:

1. Прямі і непрямі податки, їх сутність, переваги і недоліки

2. Податкові пільги, їх види. Переваги і недоліки їх застосування.

3. Податкова політика держави та основні напрямки її реформування.

4. Податковий кодекс України, його значення для формування і функціонування стабільної податкової системи держави.

5. Відповідальність платників за порушення податкового законодавства.

6) Офшорні зони – «податкові гавані». Антиофшорне законодавство.

Перелік використаної літератури:

1. Податковий кодекс України

1. О.Р. Романенко, С.Я. Огородник, М.С. Зязюн, А.А. Славкова Фінанси: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни- К.: КНЕУ, 2008

2. В.М. Опарін Фінанси: Навчальний посібник – К.: КНЕУ, 2001

3. О.Р. Романенко, Л.П. Даниленко,Л.П. Гладченко, А.А. Славкова, М.А. Гапонюк Фінанси: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни- К.: КНЕУ, 2009

4. О.Д. Василик Теорія фінансів. Підручник.- К.: НІОС, 2000

5. А.Г. Завгородній, Г.Л. Вознюк, Т.С. Смовженко Фінансовий словник.- К.: Знання, 2000

6. Фінанси для фінансистів / за загальною редакцією проф. Говорушко Т.А.: Підручник- К.: Центр учбової літератури, 2013

7. Т.В. Мединська, Н.І. Власюк Податкова система: Навчальний посібник- Львів: Магнолія-2006, 2010

8. Е.П. Милявська, О.М. Сердюк Податкова система: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів.- К. Видавничий дім «Слово», 2006

Текст лекції

1. Економічна сутність і функції податків, елементи системи оподаткування.

Податок – це важлива фінансова категорія, що відображає форму економічних відносин держави із суб'єктами господарювання і населенням. Поява податків зумовлена виникненням держави і виконанням нею суспільно необхідних функцій. За економічним змістом податки — це фінансові відносини між державою і платниками подат­ків, що виникають з метою створення загальнодержавного центра­лізованого фонду грошових коштів, необхідних для виконання державою її функцій.

Згідно статті 6 Податкового кодексу податком є обов»язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податків у встановленому порядку і термінах.

Характерні ознаки податків:

• обов»язковість платежу (за порушення встановленого терміну сплати, розміру платежу чи ухиляння від сплати передбачається відповідальність платника);

• перехід права власності присплаті податку (частина коштів із власності підприємства чи громадян переходить у власність держави);

• безоплатний характер (держава не бере на себе зобов»язання надати кожному окремому платнику певний еквівалент його платежу);

• законодавча регламентація (податки є виключно атрибутом держави і базуються на актах вищої юридичної сили);

• відсутність цільового призначення (податки спрямовані на задоволення суспільних потреб, які визначаються державою).

Функції податків

Виходячи із сутності податків, можна виділити такі функції податків:

1. Фіскальна функція спрямована на формування фінансових ресурсів держави шляхом залучення податків.

2. Регулююча функція полягає в тому, що завдяки податкам, держава може регулювати різні аспекти соціально-економічного життя на всіх рівнях економіки.

У складі регулюючої функції податків розглядається і стимулююча функція, оскільки податки повинні бути також стимулом для розвитку підприємницької діяльності.

3. Контрольна функція розкривається у тому, що податки є сигналізатором якісних і кількісних пропорцій, які складаються в соціально-економічному житті суспільства в результаті розподілу і перерозподілу ВВП. Функцію контролю здійснюють податкові органи.

Елементи системи оподаткування

Основними елементами системи оподаткування є: суб’єкт, об’єкт, ставка, одиниця оподаткування, база оподаткування, джерело сплати і квота.

Суб’єкт, або платник податку, — це та фізична чи юридична особа, яка безпосередньо його сплачує.

Об’єкт оподаткування вказує на те, що саме оподатковується: які операції, товари, доходи, яка власність тощо..

Одиниця оподаткування — це одиниця виміру (фізичного чи грошового) об’єкта.

База оподаткування — це розмір об’єкта оподаткування в грошовому чи фізичному вимірі..

Ставка — це розмір податку на одиницю оподаткування.

Джерело сплати — це дохід платника, з якого він сплачує податок.

Квота — це частка податку в доходах платника.