Тема 4. Организация налогообложения на предприятии..

Введение

1. Теоретические основы налогообложения в Российской Федерации.

1. Сущность, функции и совокупность налогов в РФ.

2. Методика определения налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект.

3. Современные проблемы в области налогообложения агроформирований и пути их решения.

2. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

3. Состояние налогообложения в предприятия.

3.1 Порядок начисления и уплаты в бюджет налоговых платежей.

3.2 Налоговые льготы.

3.3 Экономический анализ налоговых платежей.

3.4 Ответственность за нарушение налогового законодательства.

3.5 Пути совершенствования налогообложения.

Выводы и предложения.

Библиографический список.

Методические указания.

В вопросе 3.1 следует указать, какую систему (режим) налогообложения использует анализируемое предприятие, определить совокупность налогов, плательщиком которых является объект исследования, рассчитать структуру налоговых платежей за три последних года. Далее необходимо изучить порядок и особенности исчисления налогов на примере предприятия. При изложении данного вопроса не следует загромождать содержание работы нормативным теоретическим материалом, а представить расчетные данные о начислении налогов, об определении налоговой базы, облагаемых оборотов, среднесписочной численности работников, состава и стоимости имущества и т.д. только на основе информации анализируемого предприятия. При этом перенесения данных из налоговых деклараций будет недостаточно, следует привлекать данные бухгалтерского и налогового учета.

В вопросе 3.2 необходимо изучить, какими налоговыми льготами пользуется налогоплательщик, указать основания для предоставления льгот, следует осветить порядок предоставления льгот, расчет изъятий, скидок и т.д., сделать выводы о влиянии налоговых льгот на финансовые результаты и финансовое состояние исследуемого предприятия.

В вопросе 3.3 необходимо рассмотреть структуру налогов по источникам уплаты, при этом расчетные данные представить за три последних года. Затем, используя теоретический материал, представленный в вопросе 1.2, следует определить налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект различными методами, сделать соответствующие выводы о величине налоговой нагрузки, как с учетом предоставленных налоговых льгот, так и без их применения.

В вопросе 3.4 необходимо остановиться на имеющих место в исследуемом предприятии налоговых правонарушениях за рассматриваемый период, привести расчет налоговых санкций, сделать анализ совершенных ошибок, а также определить, какие убытки понесло предприятие в результате нарушения налогового законодательства.

В вопросе 3.5 следует предусмотреть различные мероприятия оптимизации и планирования налоговых платежей для конкретного исследуемого предприятия, используя теоретический материал 1 главы. Предложения должны носить конкретные рекомендации, подтвержденные соответствующими расчетами, а не представлять собой только теоретические положения.

Материалы для разработки темы:

1. Налоговые декларации.

2. Акты налоговых проверок.

3. Данные бухгалтерского и налогового учета о начисленных и перечисленных суммах налогов за три последних года.

4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.