- •080502 Экономика и управление на предприятии нефтяной и газовой промышленности
- •Оглавление Введение 6
- •Глава 1. Понятие, предмет и задачи анализа финансово-хозяйственной
- •Глава 2. Метод, методика, приемы и способы экономического анализа 18
- •Глава 3. Хозяйственные резервы в анализе финансово-хозяйственной
- •Глава 4. Анализ производства и реализации продукции 73
- •Глава 5. Анализ использования основных средств предприятия 119
- •Глава 10. Анализ финансового состояния предприятия 272
- •Введение
- •Часть первая Основы теории экономического анализа
- •Глава 1
- •1.2. Задачи экономического анализа и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия
- •1.3. Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1.4. Виды анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 2 Метод, методика, приемы и способы экономического анализа
- •2.1. Метод и методика комплексного экономического анализа
- •Предприятия
- •2.2. Основные способы, использующиеся в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.3. Качественные (эвристические) приемы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.4. Традиционные способы обработки экономической информации
- •2.5. Понятие, типы и этапы факторного анализа
- •2.6. Классификация факторов в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.7. Способы моделирования детерминированных факторных зависимостей
- •2.8. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе
- •2.9. Корреляционно-регрессионный анализ как способ изучения стохастических взаимосвязей
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 3 Хозяйственные резервы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •3.1. Понятие хозяйственных резервов и их классификация
- •3.2. Основные принципы организации поиска и подсчета резервов. Способы формального подсчета резервов
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •4.1. Задачи и информационное обеспечение анализа
- •4.2. Анализ объемов продукции предприятий нефтяной и газовой промышленности в натуральном выражении
- •Анализ динамики объемов проходки и выполнения производственной программы в бурении
- •Анализ объемов добычи нефти
- •Анализ объемных показателей в транспорте нефти
- •Структурно-динамический анализ товарной продукции
- •4.3. Анализ динамики и структуры товарной продукции в стоимостном выражении
- •4.4. Факторный анализ товарной продукции по отраслям нефтяной и газовой промышленности
- •Факторный анализ объема проходки
- •Факторный анализ добычи нефти
- •Факторный анализ транспорта газа
- •Факторный анализ объемов перекачки нефти
- •Факторный анализ товарной продукции в переработке нефти
- •4.5. Анализ реализованной продукции
- •4.5.1. Анализ реализации нефтепродуктов
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 5 Анализ использования основных средств предприятия
- •5.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Анализ наличия и структуры основных средств предприятия
- •5.3. Анализ состояния и движения основных производственных фондов
- •5.4. Анализ затрат на капитальный и текущий ремонт
- •5.5. Анализ использования основных производственных фондов
- •5.6. Анализ использования машин и оборудования
- •5.7. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 6 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •6.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •6.2. Анализ качественного состава работников
- •6.3. Анализ движения кадров
- •6.4. Анализ использования рабочего времени
- •6.5. Анализ производительности труда
- •6.6. Анализ эффективности использования персонала
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Опишите основные направления анализа трудовых ресурсов предприятия.
- •Назовите основные цели анализа кадрового состава предприятия.
- •2. Резервы повышения интенсивности использования персонала на нефтеперерабатывающем предприятии могут быть связаны с: а. Увеличением объема перерабатываемой нефти;
- •Глава 7 Анализ фонда заработной платы
- •7.1. Структурно-динамический анализ фонда заработной платы
- •7.2. Факторный анализ фонда заработной платы
- •7.3. Анализ и оценка соотношения прироста заработной платы и производительности труда
- •7.4. Анализ и оценка эффективности использования фонда оплаты труда
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Охарактеризуйте основные направления анализа фонда заработной платы.
- •Глава 8 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •8.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа
- •8.2. Анализ затрат на производство и реализацию продукции в целом по предприятию
- •8.3. Анализ себестоимости производства основных видов продукции
- •8.4. Анализ прямых и косвенных затрат
- •8.5. Анализ затрат на один рубль товарной продукции
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 9 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •9.1. Понятие финансовых результатов и порядок их формирования
- •Прибыль
- •9.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
- •9.3. Факторный анализ прибыли от продаж и прибыли до налогообложения
- •Прибыли до налогообложения
- •9.4. Маржинальный анализ прибыли от продаж
- •9.5. Анализ прочих доходов и расходов
- •9.6. Анализ использования прибыли
- •9.7. Анализ налогов, относимых на финансовый результат
- •9.8. Анализ распределения и использования чистой прибыли
- •9.9. Анализ показателей рентабельности
- •9.10. Оценка эффективности деятельности предприятия на основе применения сбалансированной системы показателей
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 10 Анализ финансового состояния предприятия
- •10.1. Содержание, принципы и информационное обеспечение анализа
- •10.2. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
- •10.2.1. Анализ динамики, структуры и эффективности использования активов предприятия
- •10.2.2. Анализ динамики и структуры пассивов предприятия
- •10.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •10.3.1. Анализ ликвидности предприятия
- •10.3.2. Анализ платежеспособности предприятия
- •10.4. Анализ движения денежных средств
- •Анализ сбалансированности денежных потоков
- •Анализ использования денежных средств
- •10.5. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •10.5.1. Оценка характера финансовой устойчивости предприятия
- •10.5.2. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •10.5.3. Оценка и анализ чистых активов
- •10.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •10.7. Анализ показателей деловой активности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Библиографический список
- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности
6.2. Анализ качественного состава работников
В настоящее время промышленность ощущает потребность в специалистах нового уровня, не только владеющих самыми современными технологиями и умеющими обращаться с микропроцессорной техникой, но и обладающих широким кругозором в области экономики рынка, умением работать творчески. В связи с этим важное значение в анализе имеет изучение качественного состава работников: по стажу, квалификации (разрядам), образованию, половозрастной структуре. Анализ качественного состава кадров проводится в той степени и с той детализацией, которая определяется целями анализа. Исследование рабочих кадров по возрастной и квалификационной структуре проводится с учетом стажа работы на предприятии. Связь этих трех факторов между собой, а также с другими (например деление работников по полу) позволяет получать детальные данные, необходимые для управления использованием рабочей силы и осуществления кадровой политики, а также для анализа условий труда и жизни работников.
Традиционно в анализе качественного состава изучается динамика и структура численности персонала по всем качественным характеристикам отдельно по рабочим и специалистам. В анализе возрастной и квалификационной структуры рассчитываются показатели среднего возраста, стажа и разряда.
Средний тарифный разряд (стаж, возраст) рабочих исчисляется по формуле среднеарифметической взвешенной из тарифных разрядов (стажа, возраста), взвешенных по числу рабочих, имеющих соответствующие разряды (стаж):
, (6.2)
где Чpi – число рабочих по i-тому разряду;
ti – i-тый тарифный разряд рабочих.
По результатам анализа следует сделать вывод о том, по каким группам работников фактический уровень квалификации не соответствует установленному для планирования повышения квалификации, формирования заработной платы и пр.
Рассмотрим пример анализа качественного состава рабочих и специалистов.
1) Характеристика кадров по квалификации.
Таблица 6.2 Профессионально-квалификационный состав рабочих
Год |
Численность |
Средний разряд рабочих |
||||||
Всего |
по разрядам |
|||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
|||
Предыдущий год |
1506 |
15 |
106 |
202 |
247 |
627 |
309 |
4,52 |
Отчетный год |
1433 |
16 |
104 |
246 |
133 |
595 |
339 |
4,54 |
Средний разряд работ, предусмотренный производственной программой, на данном предприятии составляет 4,9, в то же время фактический тарифный разряд рабочих как в отчетном, так и в предыдущем годах ниже данного уровня. Таким образом, предприятию следует уделить внимание повышению квалификационного уровня рабочих, т.к. несоответствие уровня работ и рабочих может привести к авариям, браку в работе, низкой производительности труда и др.
2) Половозрастная структура кадров.
Таблица 6.3 Анализ служащих по возрасту
Год |
До 20 лет |
20-30 |
30-40 |
40-50 |
50-60 |
Старше 60 |
Всего |
Ср.возраст, лет |
Базисный год |
- |
- |
528 |
514 |
769 |
248 |
2060 |
38,59 |
Удельный вес, % |
- |
- |
25,6 |
25,0 |
37,4 |
12,0 |
100 |
- |
Предыдущий год |
1 |
1 |
596 |
572 |
825 |
309 |
2304 |
38,71 |
Удельный вес, % |
0,0 |
0,0 |
25,9 |
24,8 |
35,8 |
13,5 |
100 |
- |
Отчетный год |
9 |
9 |
678 |
588 |
885 |
320 |
2489 |
38,54 |
Удельный вес, % |
0,4 |
0,4 |
27,2 |
23,6 |
35,5 |
12,9 |
100 |
- |
Средний возраст служащих, рассчитанный по формуле (6.2), составляет примерно 39 лет. Как показал анализ, этот показатель не изменялся на протяжении 3-х лет. Наибольшая доля численности приходится на возрастные группы 50-60 и 40-50 лет.
Аналогичный расчет по функциональной группе руководителей (рисунок 6.1) свидетельствует о том, что средний возраст руководителей предприятия с каждым годом возрастает и составляет 45 лет.
На рисунке 6.2 представлена диаграмма, характеризующая состав руководителей по образованию, из которой видно, что наибольшая часть руководителей имеет высшее образование. Однако в условиях высоких технологий и внедрения прогрессивных методов управления руководители должны постоянно повышать свою квалификацию, что должно быть учтено в планировании обучения кадров.
|
|
Рис. 6.1. Возрастной состав руководителей |
Рис. 6.2. Состав руководителей по образованию |
Таблица 6.4 Анализ работников по полу
Год |
Списочная численность, чел |
Количество женщин |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение, чел |
Темп роста, % |
||
к пред. г. |
к баз. г. |
к пред. г. |
к баз. г. |
||||
Базисный год |
2060 |
478 |
23,20 |
- |
- |
- |
- |
Предыдущий год |
2304 |
491 |
21,31 |
13 |
13 |
102,72 |
102,72 |
Отчетный год |
2475 |
552 |
22,30 |
61 |
74 |
112,42 |
115,48 |
В структуре персонала численность мужчин превышает количество женщин примерно в 3,5 раза (доля женщин в среднем составляет 22%), что объясняется спецификой производства работ в трубопроводном транспорте. В то же время количество женщин с каждым годом возрастает: в отчетном году численность женщин на предприятии составляло 552 чел., что на 12,42% больше, чем в предыдущем году, и на 15,48% больше, чем в базисном.
3) Анализ кадров по стажу.
Оценку кадрового состава можно проводить по количеству лет, отработанных на данном предприятии или по числу лет общего стажа.
Таблица 6.5 Анализ состава работников по стажу на предприятии
Стаж |
До 5 лет |
6-10 лет |
11-20 лет |
> 20 лет |
Средний стаж |
Базисный год |
1125 |
309 |
306 |
320 |
8,60 |
Предыдущий год |
1440 |
316 |
264 |
284 |
7,39 |
Отчетный год |
1620 |
347 |
267 |
241 |
6,74 |
С каждым годом растет число сотрудников, имеющих стаж работы на предприятии менее 5 лет, что может негативно отразиться на производительности труда и эффективности работы предприятия в целом. В результате средний стаж работы снизился на 21,6%.
Таблица 6.6 Динамика приема молодых специалистов
Год |
Принято молодых специалистов |
Абсолютное изменение, чел. |
Темп роста, % |
||||||
Всего |
с высшим проф. образованием |
со средним проф. образованием |
|||||||
чел. |
% |
чел. |
% |
к пред. |
к баз. |
к пред. |
к баз. |
||
Базисный год |
27 |
25 |
92,59 |
2 |
7,41 |
|
|
|
|
Предыдущий год |
39 |
37 |
94,87 |
2 |
5,13 |
12 |
12 |
144,44 |
144,44 |
Отчетный год |
35 |
32 |
91,43 |
3 |
8,57 |
-4 |
8 |
89,74 |
129,63 |
Из таблицы 6.6 видно, что в отчетном году приток молодых специалистов незначительно снизился по сравнению с предыдущим годом на 10,26% (4 чел.) и возрос на 29,63% (8 чел.) по сравнению с базисным годом. Из 35 принятых человек 32 имеют высшее профессиональное образование, что на 5 человек меньше, чем в предыдущем году, и на 10 человек больше, чем в базисном.
4) Анализ работников по уровню образования.
Таблица 6.7 Характеристика кадров по уровню образования
Показатели |
Предыдущий год |
Уд.вес, % |
Отчетный год |
Уд.вес, % |
Изменение |
Темп роста, % |
Списочная численность, всего |
2304 |
100 |
2475 |
100 |
171 |
107,4 |
Работники с высшим проф. образованием |
610 |
26,48 |
701 |
28,32 |
91 |
114,9 |
Работники со средним профессиональным образованием |
609 |
26,43 |
648 |
26,18 |
39 |
106,4 |
Работники, обучающиеся в учеб. заведениях |
159 |
6,90 |
187 |
7,56 |
28 |
117,6 |
-руководители |
20 |
0,87 |
17 |
0,69 |
-3 |
85 |
-специалисты |
43 |
1,87 |
39 |
1,58 |
-4 |
90,70 |
-служащие |
14 |
0,61 |
14 |
0,57 |
- |
- |
-рабочие |
82 |
3,56 |
117 |
4,73 |
35 |
142,6 |
Из таблицы видно, что общая численность персонала с высшим и средним профессиональным образованием возросла на 11% (130 чел.), в первую очередь, за счет увеличения количества работников с высшим образованием на 14,92% (91 чел.), а также работников, имеющих среднее профессиональное образование на 6,4% (39 чел.). Кроме того, возросло количество работников, обучающихся вновь и продолжающих повышать свой профессиональный уровень в учебных заведениях.
Анализ качественного состава необходимо проводить во взаимосвязи с изучением динамики и выполнения плана повышения квалификации.
Таблица 6.8 Динамика обучения кадров
Год |
Работники, прошедшие обучение и повысившие свою квалификацию, в т.ч. |
|||||||||
специалисты |
рабочие |
|||||||||
Кол-во, чел |
Абс. изменение, ч. |
Темп роста, % |
Кол-во, чел |
Абс. изменение, ч. |
Темп роста, % |
|||||
к пред. г. |
к баз. г. |
к пред. г. |
к баз. г. |
к пред. г. |
к баз. г. |
к пред. г. |
к баз. г. |
|||
Базисный год |
433 |
- |
- |
- |
- |
362 |
- |
- |
- |
- |
Предыдущий год |
408 |
-25 |
-25 |
94,23 |
94,23 |
339 |
-23 |
-23 |
93,65 |
93,65 |
Отчетный год |
500 |
92 |
67 |
122,55 |
115,47 |
329 |
-10 |
-33 |
97,05 |
90,88 |
В отчетном году наблюдается рост численности руководителей, специалистов и служащих, обучающихся и повышающих квалификацию в различных учебных центрах, – на 23%, что свидетельствует о постоянном росте профессиональной подготовки. В то же время в отношении обучения рабочих произошел незначительный спад: в отчетном году обучено 329 чел., что на 9,12% меньше, чем в предыдущем году. Это связано с интенсивным обучением данной категории сотрудников в предыдущие годы.
|
|
Рис. 6.3. Динамика обучения кадров |
Рис. 6.4. Динамика затрат на обучение кадров |
Как видно из рисунка 6.4, наблюдается постепенный рост затрат на обучение как специалистов, так и рабочих. Причем количество обученных рабочих в среднем за три года практически не менялось и составляло 331 чел., в то время как количество специалистов, повысивших свою квалификацию, в отчетном году значительно возросло. В результате затраты на обучение одного рабочего в отчетном году возросли на 40% и составили в среднем 9500 руб., а на одного специалиста – на 8% (6000 руб.).