- •080502 Экономика и управление на предприятии нефтяной и газовой промышленности
- •Оглавление Введение 6
- •Глава 1. Понятие, предмет и задачи анализа финансово-хозяйственной
- •Глава 2. Метод, методика, приемы и способы экономического анализа 18
- •Глава 3. Хозяйственные резервы в анализе финансово-хозяйственной
- •Глава 4. Анализ производства и реализации продукции 73
- •Глава 5. Анализ использования основных средств предприятия 119
- •Глава 10. Анализ финансового состояния предприятия 272
- •Введение
- •Часть первая Основы теории экономического анализа
- •Глава 1
- •1.2. Задачи экономического анализа и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия
- •1.3. Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1.4. Виды анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 2 Метод, методика, приемы и способы экономического анализа
- •2.1. Метод и методика комплексного экономического анализа
- •Предприятия
- •2.2. Основные способы, использующиеся в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.3. Качественные (эвристические) приемы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.4. Традиционные способы обработки экономической информации
- •2.5. Понятие, типы и этапы факторного анализа
- •2.6. Классификация факторов в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.7. Способы моделирования детерминированных факторных зависимостей
- •2.8. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе
- •2.9. Корреляционно-регрессионный анализ как способ изучения стохастических взаимосвязей
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 3 Хозяйственные резервы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •3.1. Понятие хозяйственных резервов и их классификация
- •3.2. Основные принципы организации поиска и подсчета резервов. Способы формального подсчета резервов
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •4.1. Задачи и информационное обеспечение анализа
- •4.2. Анализ объемов продукции предприятий нефтяной и газовой промышленности в натуральном выражении
- •Анализ динамики объемов проходки и выполнения производственной программы в бурении
- •Анализ объемов добычи нефти
- •Анализ объемных показателей в транспорте нефти
- •Структурно-динамический анализ товарной продукции
- •4.3. Анализ динамики и структуры товарной продукции в стоимостном выражении
- •4.4. Факторный анализ товарной продукции по отраслям нефтяной и газовой промышленности
- •Факторный анализ объема проходки
- •Факторный анализ добычи нефти
- •Факторный анализ транспорта газа
- •Факторный анализ объемов перекачки нефти
- •Факторный анализ товарной продукции в переработке нефти
- •4.5. Анализ реализованной продукции
- •4.5.1. Анализ реализации нефтепродуктов
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 5 Анализ использования основных средств предприятия
- •5.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Анализ наличия и структуры основных средств предприятия
- •5.3. Анализ состояния и движения основных производственных фондов
- •5.4. Анализ затрат на капитальный и текущий ремонт
- •5.5. Анализ использования основных производственных фондов
- •5.6. Анализ использования машин и оборудования
- •5.7. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 6 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •6.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •6.2. Анализ качественного состава работников
- •6.3. Анализ движения кадров
- •6.4. Анализ использования рабочего времени
- •6.5. Анализ производительности труда
- •6.6. Анализ эффективности использования персонала
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Опишите основные направления анализа трудовых ресурсов предприятия.
- •Назовите основные цели анализа кадрового состава предприятия.
- •2. Резервы повышения интенсивности использования персонала на нефтеперерабатывающем предприятии могут быть связаны с: а. Увеличением объема перерабатываемой нефти;
- •Глава 7 Анализ фонда заработной платы
- •7.1. Структурно-динамический анализ фонда заработной платы
- •7.2. Факторный анализ фонда заработной платы
- •7.3. Анализ и оценка соотношения прироста заработной платы и производительности труда
- •7.4. Анализ и оценка эффективности использования фонда оплаты труда
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Охарактеризуйте основные направления анализа фонда заработной платы.
- •Глава 8 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •8.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа
- •8.2. Анализ затрат на производство и реализацию продукции в целом по предприятию
- •8.3. Анализ себестоимости производства основных видов продукции
- •8.4. Анализ прямых и косвенных затрат
- •8.5. Анализ затрат на один рубль товарной продукции
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 9 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •9.1. Понятие финансовых результатов и порядок их формирования
- •Прибыль
- •9.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
- •9.3. Факторный анализ прибыли от продаж и прибыли до налогообложения
- •Прибыли до налогообложения
- •9.4. Маржинальный анализ прибыли от продаж
- •9.5. Анализ прочих доходов и расходов
- •9.6. Анализ использования прибыли
- •9.7. Анализ налогов, относимых на финансовый результат
- •9.8. Анализ распределения и использования чистой прибыли
- •9.9. Анализ показателей рентабельности
- •9.10. Оценка эффективности деятельности предприятия на основе применения сбалансированной системы показателей
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 10 Анализ финансового состояния предприятия
- •10.1. Содержание, принципы и информационное обеспечение анализа
- •10.2. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
- •10.2.1. Анализ динамики, структуры и эффективности использования активов предприятия
- •10.2.2. Анализ динамики и структуры пассивов предприятия
- •10.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •10.3.1. Анализ ликвидности предприятия
- •10.3.2. Анализ платежеспособности предприятия
- •10.4. Анализ движения денежных средств
- •Анализ сбалансированности денежных потоков
- •Анализ использования денежных средств
- •10.5. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •10.5.1. Оценка характера финансовой устойчивости предприятия
- •10.5.2. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •10.5.3. Оценка и анализ чистых активов
- •10.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •10.7. Анализ показателей деловой активности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Библиографический список
- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности
5.7. Анализ использования производственной мощности предприятия
Производственная мощность предприятия – максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.
Степень использования производственной мощности определяется по формуле:
, (5.48)
где – фактический (плановый) объем производства продукции;
– среднегодовая производственная мощность предприятия.
Факторы изменения ее величины можно установить на основании отчетного баланса производственной мощности, который составляется в натуральном и стоимостном выражении в сопоставимых ценах по видам выпускаемой продукции и в целом по предприятию:
, (5.49)
где Мк, Мн – производственная мощность на конец и начало периода;
Мс – увеличение мощности за счет строительства новых и расширения действующих предприятий;
Мр – увеличение мощности за счет реконструкции действующих предприятий;
Мотн – увеличение мощности за счет внедрения оргтехмероприятий;
– изменение мощности в связи с изменением ассортимента продукции с различным уровнем трудоемкости;
Мв – уменьшение мощности в связи с выбытием машин, оборудования и других ресурсов.
Для характеристики степени использования пассивной части фондов рассчитывают показатель выхода продукции на 1 квадратный метр производственной площади, который в некоторой степени дополняет анализ использования производственной мощности предприятия. Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.
Анализ использования производственной мощности является важным для всех предприятий нефтяной и газовой промышленности. Рассмотрим пример анализа для нефтеперерабатывающего завода (НПЗ).
Производственная мощность для нефтеперерабатывающего предприятия – это максимально возможный годовой выпуск продукции или объем переработанного сырья на имеющемся оборудовании при полном его использовании, в соответствии с установленным режимом работы технологических установок. Производственная мощность нефтеперерабатывающего предприятия в условиях рыночной экономики зависит не от максимально возможной пропускной способности установок по прямой перегонке нефти, а от потребности в нефтепродуктах и возможности их реализации на внутренних и мировых рынках. Именно потребительский спрос на нефтепродукты определяет необходимые объемы переработки нефти на НПЗ, степень загрузки мощностей установок нефтяным сырьем.
Таблица 5.12 Объем перерабатываемого сырья по технологическим установкам
Установки |
Годовая утвержденная мощность, тыс. тонн |
Переработано сырья, тыс. тонн |
Отклонение в тыс. тонн от |
Темпы роста в % по сравнению с |
||||
предыдущий год |
отчетный год |
плана |
предыдущего года |
планом |
предыдущим годом |
|||
план |
факт |
|||||||
АТ-1 |
3213,0 |
2425,817 |
2852,1 |
2875,669 |
23,569 |
449,852 |
100,8 |
118,5 |
АВТ |
500,0 |
469,873 |
532,240 |
532,403 |
0,163 |
62,53 |
100,03 |
113,3 |
ГДС-850 |
850,0 |
643,739 |
836,993 |
850,801 |
13,808 |
207,062 |
101,6 |
132,2 |
ЛГ-35-11/300 |
335,0 |
261,135 |
302,619 |
309,223 |
6,604 |
48,088 |
102,2 |
118,4 |
Битумная установка |
253,0 |
85,018 |
90,169 |
89,043 |
-1,126 |
4,025 |
98,7 |
104,7 |
В целом за отчетный год практически по всем установкам наблюдалось перевыполнение плана по переработке сырья и значительный рост по отношению к предыдущему году. Однако уровень использования производственной мощности по некоторым установкам достаточно низкий.
На базе данных таблицы 5.12 определяется степень (коэффициент) загрузки сырьем технологических установок, который характеризует уровень использования производственной мощности и рассчитывается по формуле:
, (5.50)
где – коэффициент загрузки установки сырьем;
– объем переработки нефтяного сырья в сравниваемых периодах (отчетном, соответствующем периоде прошлого года), тыс. тонн/год;
– проектная, максимально возможная или установленная мощность технологической установки, тыс. тонн/год.
Таблица 5.13 Оценка степени загрузки сырьем мощностей установок
по переработке нефти
Установки |
Коэффициент загрузки сырьем установок |
Отклонение от |
|||
Предыдущий год |
Отчетный год |
плана |
предыдущего года |
||
план |
факт |
||||
АТ-1 |
0,755 |
0,888 |
0,895 |
0,007 |
0,14 |
АВТ |
0,940 |
1,064 |
1,065 |
0,001 |
0,125 |
ГДС-850 |
0,757 |
0,985 |
1,001 |
0,016 |
0,244 |
ЛГ-35-11/300 |
0,779 |
0,903 |
0,923 |
0,02 |
0,144 |
Битумная установка |
0,336 |
0,356 |
0,352 |
-0,004 |
0,016 |
В отчетном году по сравнению как с планом, так и с предыдущим годом возросла степень загрузки мощностей установок по первичной переработке нефти (АТ-1, АВТ) и степень загрузки на вторичных процессах. Исключение составила только битумная установка, что связано со снижением потребностей на битумы со стороны потребителей.