Новые информационные технологии в аис «Налог»
АИС «Налог» предусматривает для налогоплательщика сдачу бухгалтерской или налоговой отчетности с помощью системы электронного документооборота без дублирования на бумажных носителях -через почту. Прием налоговой отчетности организуется через пункт коллективного доступа в Интернет, откуда она поступает в налоговую инспекцию. Здесь установлено специальное аппаратно-программное обеспечение и средства криптозащиты информации. Отчетность готовится на компьютере пользователя, переписывается на диск, приносится в пункт коллективного доступа, где отчетность шифруется средствами криптозащиты, подписывается электронной цифровой подписью и отправляется в гос. налоговую инспекцию. Этот процесс доступен и для физ. лиц - можно прямо по почте заплатить по налоговой декларации.
Технология заполнения электронных деклараций:
клиент заполняет отчетные формы, где фиксируется дата;
информация зашифровывается с помощью открытого ключа - пароля;
клиент ставит электронную подпись с помощью закрытого ключа, который придает юридическую силу документам;
зашифрованный файл пересылается в налоговую инспекцию;
через сутки клиент приходит в налоговую инспекцию за получением отчета о принятии информации к учету и получает информационную выписку о состоянии доказательной базы.
Все это выполняется на основе заключенного ранее договора, по желанию клиента некоторые документы и ключи могут высылаться по почте. Электронная подпись должна быть сертифицирована, также распространено страхование электронных цифровых подписей.
Для использования ЭЦП необходимо наличие двух ключей: закрытого и открытого. Ключи представляют собой уникальные, взаимосвязанные друг с другом последовательности символов, используемые для шифрования, расшифровки, снабжения документа электронной цифровой подписью и ее проверки. Единственный законный обладатель закрытого ключа - владелец ЭЦП. Открытый ключ может быть известен любому получателю или потенциальному отправителю электронного документа.
Владелец ЭЦП должен сначала подписать документ с использованием своего закрытого ключа, затем зашифровать открытым ключом получателя и отправить. Для прочтения получатель сначала расшифровывает документ своим закрытым ключом, затем проверяет авторство и сохранность текста, используя открытый ключ отправителя.
Получить закрытый ключ (для шифрования) или сертификат ключа подписи с открытым ключом (для расшифровки) любой участник информационной системы может в удостоверяющем центре.
Для работы со средствами криптографической защиты руководителем организации назначаются уполномоченные лица, которые несут персональную ответственность за сохранение в тайне содержания закрытых ключей ЭЦП, конфиденциальной информации, ставшей им известной в процессе работы со средствами криптографической защиты, и обеспечение условий хранения ключевых носителей.
В случае утраты закрытого ключа, разглашения, несанкционированного копирования, увольнения сотрудника, имевшего доступ к ключевым носителям, и т. п. налогоплательщик должен немедленно сообщить об этом оператору связи, используя пароль, содержащийся в специальной карточке отзыва ключа. Получение новых ключей осуществляется также у оператора связи уполномоченным представителем организации.
Налогоплательщик осуществляет обмен электронными документами только с налоговым органом и оператором связи в следующем порядке:
после подготовки отчетности в соответствии с утвержденным форматом подписывает ее своей ЭЦП и отправляет в адрес налогового органа по месту учета;
в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента отправки отчетности получает: квитанцию о приеме отчетности в электронном виде; протокол входного контроля отчетности; подтверждение оператора связи;
подтверждает подлинность ЭЦП налогового органа на квитанции о приеме отчетности в электронном виде и сохраняет квитанцию в своем компьютере;
подтверждает подлинность ЭЦП налогового органа на протоколе входного контроля, заверяет его ЭЦП налогоплательщика. После чего один экземпляр в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) высылает в адрес налогового органа, второй - сохраняет в своем компьютере.
при наличии в протоколе сообщения о том, что отчетность не прошла входной контроль, устраняет указанные ошибки и повторяет всю процедуру сдачи исправленных форм отчетности;
в случае неполучения от налогового органа в установленное время квитанции о приеме отчетности в электронном виде и/или протокола входного контроля сообщает об этом факте налоговому органу и/или оператору связи и при необходимости повторяет процедуру сдачи отчетности.
Налоговый орган действует в следующем порядке:
1) в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента получения отчетности в электронном виде:
подтверждает подлинность ЭЦП налогоплательщика;
формирует квитанцию о приеме отчетности в электронном виде (т.е. заверяет полученную отчетность ЭЦП налогового органа) и направляет ее налогоплательщику;
проверяет полученную отчетность на соответствие утвержденному формату и формирует протокол входного контроля отчетности;
направляет налогоплательщику протокол входного контроля;
сохраняет на сервере второй экземпляр квитанции о приеме отчетности в электронном виде;
сохраняет на сервере один экземпляр протокола входного контроля отчетности, возвращенный налогоплательщиком, после подтверждения подлинности ЭЦП налогоплательщика;
регистрирует налоговую декларацию, подписанную ЭЦП налогоплательщика, подлинность которой подтверждена, и прошедшую входной контроль на соответствие утвержденному формату; регистрирует, разносит платежи по лицевым счетам и вводит в базу данных камеральных проверок;
в случае передачи дела налогоплательщика в другой налоговый орган, имеющий техническую возможность приема отчетности в электронном виде, передает оригинальные файлы отчетности и файлы подтверждений специализированного оператора связи из хранилища юридически значимых электронных документов. При необходимости изготавливает бумажные копии, заверяемые уполномоченным должностным лицом налогового органа.
Оператор связи действует в следующем порядке:
при обмене электронными документами фиксирует дачу отправки налогоплательщиком отчетности в электронном виде в качестве даты ее представления и формирует подтверждение, которое подписывается ЭЦП оператора связи и высылается одновременно в адрес налогового органа и налогоплательщика в зашифрованном виде;
сохраняет на своем сервере все полученные им экземпляры подтверждений, заверенные ЭЦП участников информационного обмена.
Отчетность считается представленной в налоговый орган, если налогоплательщик получил подтверждение, подписанное ЭЦП оператора связи.
Формы отчетности в электронном виде считаются принятыми, если налогоплательщик получил протокол входного контроля, подтверждающий, что эти формы не содержат ошибок и прошли входной контроль.
Если налогоплательщик не получил протокол входного контроля или получил его с сообщением об ошибках, отчетность не считается принятой.
Согласно положениям НК РФ формы налоговой и бухгалтерской отчетности, передаваемые в налоговые органы по электронным каналам связи, должны соответствовать утвержденному МНС России формату представления.
Форматы представления электронных деклараций по федеральным налогам направляются в налоговые органы РФ, размещаются на сайте МНС России, по региональным и местным налогам и сборам, принятие которых осуществляется не на федеральном уровне, должны утверждаться управлениями МНС России в соответствии с Едиными требованиями к форматам представления налоговых деклараций в электронном виде по региональным и местным налогам, утвержденными Приказом МНС России от 12.02.2003 N БГ-3-13/58.
Вначале налогоплательщиком должны быть решены некоторые организационные вопросы:
обеспечение доступа к сети Интернет с помощью модема или по выделенной линии;
заключение договора со специализированным оператором связи на оказание услуг по сдаче отчетности и приобретение у него программного обеспечения;
получение средств криптографической защиты информации, используемых для подписания файлов отчетности электронной цифровой подписью и их шифрования перед отправкой в налоговую инспекцию.
Итак, защита информации при представлении отчетности по электронной почте будет обеспечиваться комплексом организационных и программно-технических мер. Организационные меры по обеспечению информационной безопасности предполагают регламентацию взаимоотношений участников обмена информацией и строгое соблюдение порядка обмена электронными документами при сдаче налоговых деклараций и форм отчетности.
Программно-технические меры заключаются в использовании сертифицированных средств криптографической защиты информации и автоматическом выполнении функций специального регламента электронного документооборота, что гарантирует не только конфиденциальность переписки участников системы, но и разрешение разного рода конфликтных ситуаций, возникающих между ними.
Подключение к системе безбумажной технологии предоставляет налогоплательщику ряд существенных преимуществ:
экономию времени, затрачиваемого на представление отчетности, так как отпадает необходимость поездки в налоговую инспекцию и стояния в очередях;
расширение временных рамок сдачи отчетности - файлы можно отправить в любой час (круглосуточно) и любой день (без выходных) до 24 часов последнего дня сдачи отчетности;
сокращение ошибок при подготовке отчетности за счет средств выходного контроля. Налогоплательщику предоставляется возможность подготовки отчетности в стандартном формате с контролем правильности заполнения полей и проверкой актуальности версии заполняемой формы;
гарантированное подтверждение доставки отчетности, которое имеет юридическую силу в спорных ситуациях;
исключение технических ошибок (данные проходят входной контроль и автоматически разносятся по лицевым счетам) и повышение оперативности обработки информации;
оперативное обновление форм отчетности по электронной почте;
получение по электронной почте сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом (информационные выписки);
получение по электронной почте информации с доски объявлений налоговой инспекции.
Новое направление в ИТ - «Консультант+», с которым работает МНС и налоговая инспекция. Это база знаний, которая необходима и для налогового инспектора и для бухгалтера. Программа включает 2 блока:
для работы с законодательством «Консультант + Проф», вносятся все актуальные изменения в актах;
«Консультант + Российское законодательство» - все нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету и налогообложению Консультант «Бухгалтер» версия Проф -корреспонденция счетов, нормативные документы для бухгалтера, консультации в режиме вопрос-ответ по применению законодательства.
Консультант «Финансист» - валютное законодательство, внешнеэкономическая деятельность, таможенное дело, блок «Деловые бумаги» о составлении договоров.
Состояние АИС «Налог» в целом можно характеризовать следующим:
информационные технологии в МНС России развиваются в направлении создания единой системы на основе взаимосвязи рабочих процессов и информационного сервиса с использованием передового опыта зарубежных стран;
созданы прототипы основных информационных сервисов для поддержки рабочих процессов налогового администрирования;
унификация и стандартизация рабочих процессов налогового администрирования является фундаментом устойчивости информационной системы МНС России;
четкое взаимодействие и тесное партнерство между методологическими подразделениями и IT-службами - гарантия эффективности налоговой системы;
система телекоммуникации является "кровеносной" системой налоговых органов;
организация защиты информации основывается на базе технологических решений и рекомендаций ФАПСИ и Гостехкомиссии.
в рамках реализации работ 2-го Проекта модернизации налоговых органов МНС России:
ль
продолжены работы по развитию таких подсистем автоматизированной информационной системы для межрайонных инспекций по централизованной обработке данных, как: система подготовки и обмена налоговой информации (СПОНИ), система обработки налоговой информации (СОНИ); начаты работы по созданию подсистемы обслуживания налоговых инспекций (СОИМНС).
во многих территориальных инспекциях МНС России осуществляется внедрение программного комплекса местного уровня (архитектура "клиент-сервер");
продолжаются работы по межведомственному обмену информацией в электронном виде, в том числе автоматизированный обмен информацией с ГТК России, с Главным управлением федерального казначейства Минфина России, с ФПС России, с налоговыми органами государств - членов ЕврАзЭС. Осуществляется взаимодействие с Госкомстатом России по обмену информацией по классификации и кодированию, а также со Счетной палатой России по налоговой отчетности. Начаты работы по взаимодействию с Федеральной почтовой службой Минсвязи России в части перевода налоговых денежных средств с физических лиц через отделения почтовой связи; ведутся работы по оказанию помощи почтовым отделениям по ведению классификатора адресов России (КЛАДР). Согласован обмен информации, подлежащей передаче из Банка России в МНС России. Продолжаются работы с МВД России по межведомственной автоматизированной системе ведения Регистра Федерального интегрированного информационного фонда (АСВ РИФ);
разработаны унифицированные форматы налоговых деклараций в электронном виде;
подготовлена к внедрению система приема налоговых деклараций по каналам связи;
сформирован и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), являющийся "стержнем" АИС "Налог"; готова к внедрению технология удаленного доступа к информационному ресурсу ЕГРН федерального уровня;
продолжаются работы по построению интегрированного комплекса регионального уровня с общим хранилищем данных и единым стандартизованным интерфейсом;
на федеральном уровне создан Резервный вычислительный центр, выполняющий функции резервного хранения основных информационных ресурсов центрального аппарата МНС России и позволяющий осуществлять работу с ними в режиме удаленного доступа;
ведутся работы по внедрению системы электронного документооборота в "пилотных" регионах;
продолжает развиваться система телекоммуникаций (СТК) МНС России: развернуто около 1200 телекоммуникационных узлов с функциями межсетевого экрана и антивирусной защиты;
развернуты абонентские пункты обмена конфиденциальной информацией Dipost Crupto на федеральном, региональном и местном уровнях;
в управлениях МНС по субъектам Российской Федерации развернуто 81 региональных общедоступных WWW - сервера;
осуществляется подключение налоговых органов федерального и регионального уровней к единому оператору связи;
продолжается регулярная подготовка и переподготовка персонала налоговых органов к работе с современными информационными и телекоммуникационными технологиями, а также с технологиями защиты информации.
Вместе с тем в настоящее время степень автоматизации функциональных задач на всех уровнях не отвечает в полной мере возросшим требованиям налогового администрирования. В стратегии автоматизации налоговой системы все еще преобладает позадачный подход. Отсутствуют методики и программные средства, позволяющие наиболее полно использовать информационные ресурсы налоговых органов. Не разработана методика обоснованного выбора системно-технической платформы. Обеспеченность налоговых органов современной компьютерной техникой отстает от необходимой потребности (средняя оснащенность специалистов налоговых органов компьютерами класса Pentium составляет 53,8 %). Медленно идет переход на новые версии общесистемного программного обеспечения. Отсутствуют четкие методические документы МНС России, регламентирующие границы ответственности отделов региональных и местных налоговых инспекций при внедрении новых информационных технологий. Внедрение в центральном аппарате МНС России и в управлениях МНС России по субъектам Российской Федерации системы электронного документооборота показало наличие большого количества нерешенных проблем. Недостаточными темпами проводятся работы по подключению региональных и местных налоговых органов к сети РТКомм.РУ. Не все налоговые органы оснащены средствами телекоммуникаций. Недостаточными темпами осуществляется внедрение средств обмена конфиденциальной информацией в звене "региональный уровень - местный уровень". Не развернуты работы по реализации концепции развития системы телекоммуникаций МНС России на основе цифровых технологий с интеграцией услуг.
Также есть проблемы, связанные с предоставлением отчетности в электронном виде в инспекции. Объективными причинами, сдерживающими этот процесс являются:
в целях внедрения безбумажной технологии сдачи отчетности необходимо ускорить внедрение системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на электронных носителях с ЭЦП, без представления экземпляра на бумажном носителе, что, несомненно, найдет одобрение со стороны налогоплательщиков;
частые смены форм налоговых деклараций, и, соответственно форматов представления отчетности и версий программного обеспечения используемого для подготовки отчетности в электронном виде, существенно сдерживают представление и обработку отчетности; Имеют место случаи наличия программных ошибок при отправке компанией - разработчиком спецоператору шаблонов новых деклараций (расчетов);
отставание программного обеспечения от изменений налогового законодательства. Имеющиеся трудности по настройке программного обеспечения АИС "Налог" на прием отчетности в инспекциях, работающих в пакете PRO, сдерживают данную работу. Необходимо усилить пакет ПРО в части сопровождения как со стороны организации - разработчика ГНИВЦ МНС России, так и с регионального уровня.
несмотря на постоянную информационно-разъяснительную работу, имеют место факты недостаточно ответственного подхода налогоплательщиков к изучению руководства пользователя программы "Налогоплательщик ЮЛ", что влечет за собой ошибки при формировании отчетности на электронных носителях;
• недостаточное количество, либо отсутствие специалистов по информатизации в инспекциях, на которых возложена функция по настройке пакетов АИС "Налог" на прием отчетности в электронном виде, по настройке режимов автоматизированной камеральной проверки.
Для решения указанных проблем необходимо:
обеспечение эффективной работы. Система должна работать как хорошо отлаженный механизм, а значит - быть управляемой. Степень управляемости в значительной мере определяется, насколько хорошо поставлены сбор, обработка и анализ информации для принятия решения.
формирование единого информационного пространства налоговых органов на базе информационно-телекоммуникационной системы:
создание телекоммуникационной системы налоговых органов;
интеграция информационных ресурсов на всех уровнях;
унификация используемого программного обеспечения и технических средств;
совершенствование технической базы;
совершенствование организации информационного обмена с взаимодействующими АС;
повышение квалификации кадров по работе с компьютерами и автоматизированной информационной системой;
обеспечение наибольшей безопасности;
дальнейшее развитие системы передачи отчетности в электронном виде, использования электронной подписи;
отладка и внедрение средств удалённого доступа к информационным ресурсам МНС России.