2. Расчет инвестиций на оборудование складских помещений:

Примечание: Следует отметить, что для упрощения расчетов в данном разделе принято, что в состав стоимости работ и материалов сторонних организаций, что составляет 60% общего объема инвестиций, включен НДС.

грн.

1. Расчет налогового кредита по ндс в процессе дополнительного инвестирования:

2. Расчет инвестиций на оборудование торговых и административных помещений:

1. Расчет налогового кредита по ндс в процессе дополнительного инвестирования:

2. Расчет инвестиций на оборудование и оснащение площадки под парковку грузовых автомобилей:

1. Расчет налогового кредита по ндс в процессе дополнительного инвестирования:

Итого, суммарная потребность в денежных средствах для финансирования инвестиций в здание, сооружения и парковочную площадку составляют: 331300 грн.

В составе денежных средств возможный налоговый кредит по НДС может составить 33130 грн.

До начала коммерческой эксплуатации проекта, наряду с выше указанными направлениями финансирования проекта из Уставного фонда, потребуются денежные средства для финансирования фонда заработной платы персонала (ФЗП). С учетом графика приема персонала на работу, потребность в денежных средствах на оплату труда будет следующая:

Категории персонала	Первый месяц			Второй месяц			Итого
	Фонд заработной платы	Начисления и отчисления по ФЗП	Итого потребность в денежных средствах	Фонд заработной платы	Начисления и отчисления по ФЗП	Итого потребность в денежных средствах
Директор	6000	2250	8250	6000	2250	8250	16500
Главный бухгалтер	4000	1500	5500	4000	1500	5500	11000
Менеджер и операторы товарного склада				8000	3000	11000	11000
Обслуживающий персонал				3000	1125	4125	4125

В первые два месяца работы компании на оплату труда и сопутствующие начисления и отчисления по ФЗП потребуется 42625 грн.

Следует отметить, что в первые два месяца возникнет еще потребность в финансовых ресурсах, связанных с необходимостью финансирования рекламы, содержания и эксплуатации здания, арендной платы и других сопутствующих расходов. Для упрощения расчетов рекомендуется принять их на уровне 8-10% от общей потребности в денежных средствах. Результаты расчетов общей потребности в ресурсах в связи с открытием данного предприятия рекомендуется представить в виде ниже приведенной таблицы.

Направления финансирования	Первый месяц		Второй месяц
	Сумма, грн	Налоговый кредит по НДС	Сумма, грн	Налоговый кредит по НДС
Фонд оплаты труда персонала	13750	0	28875	0
Объем закупок внутри страны			184639	36928
Объем закупок по импорту			1661746	358937
Таможенные сборы и пошлины			132940	0
Транспортные расходы по импорту			49852	4985
Транспортные расходы внутри страны			2954	591
Закупка компьютерной техники и программного обеспечения	104167	20833
Финансирование инвестиций в торговый и административные помещения	106920	11880
Финансирование инвестиций по оборудованию стоянки автомобилей	67500	7500
Финансирование инвестиций в оборудование складских помещений	123750	13750
Итого объем финансирования	416087	53963	2061006	401441
Дополнительная потребность в капитале (примерно 10%)	41600	5400	206000	40000
Итого полный объем финансирования открытия нового предприятия в первые два месяца составляют	457687	59363	2267006	441441

Общий вывод:

• Потребность в капитале в виде денежных средств в первые два месяца по вновь открываемому предприятию составит 3225497 грн. В процессе приобретения товарно-материальных ценностей, услуг сторонних организаций и нематериальных активов у предприятия возникнет налоговый кредит по НДС на сумму 500804 грн, который будет возвращаться, скорее всего, через операционную деятельность. Если исходить из того, что ежемесячно в результате торговой деятельности, у предприятия будут возникать налоговые обязательства по НДС на сумму примерно в 161000 грн (см. п.1. расчетов), то в течение первых 3-4 месяцев предприятие в бюджет платить НДС не будет;

• Поскольку Учредителей всего 2 чел. , для обеспечения равного участия в капитале предприятия, каждый из них должен внести в Уставный фонд 1612748 грн. Это при условии, что все финансирование будет осуществляться из Уставного фонда.

1 Предлагаемая методика носит рекомендательный характер и не ограничивает обоснованную инициативу студентов в предложении своего подхода к решению поставленного комплекса коммерческих задач.

6