- •Индивидуальные задания по выполнению практического занятия №3
- •Характеристика коммерческой ситуации.
- •1. Обоснование необходимого объема денежных средств для формирования первоначальных товарных запасов на складе предприятия:
- •Расчет потребности в денежных средствах для обеспечения доставки и таможенного оформления закупаемых товаров.
- •Расчет инвестиций на оборудование складских помещений:
- •Расчет налогового кредита по ндс в процессе дополнительного инвестирования:
- •Расчет инвестиций на оборудование торговых и административных помещений:
- •Расчет налогового кредита по ндс в процессе дополнительного инвестирования:
- •Расчет инвестиций на оборудование и оснащение площадки под парковку грузовых автомобилей:
- •Расчет налогового кредита по ндс в процессе дополнительного инвестирования:
«Капитал предприятия: формирование и использование»
Индивидуальные задания по выполнению практического занятия №3
Тема: « Управление формированием капитала создаваемого предприятия»
Цель занятия: «Закрепление теоретических знаний и обретение практических навыков обоснования величины и структуры формируемого капитала создаваемого предприятия».
ТРУДОЕМКОСТЬ ЗАДАНИЯ: 4 часа.
Характеристика коммерческой ситуации.
Инициативная группа предпринимателей, проанализировав состояние и динамику развития спроса на запасные части, расходные материалы, эксплуатационные масла и жидкости на грузовые автомобили основных европейских производителей, оценила его как весьма перспективной, и приняла решение об организации своего бизнеса на данном рынке. Совместный бизнес планируется организовать путем создания специализированного торгового центра с необходимыми складскими помещениями, площадкой для кратковременной парковки грузовых автомобилей, торговым залом, залом приема индивидуальных заказов и т.д. Торговый центр планируется расположить в п.г.т. Песочин, Харьковской области на автомобильной магистрали «Харьков-Полтава-Киев». Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Создаваемое предприятие будет плательщиком НДС и плательщиком налога на прибыль на общих основаниях.
Решение о месте расположения торгового комплекса принято не случайно, а в связи с тем, что в указанном месте предоставляется в долгосрочную аренду двухэтажное здание. Конструкция здания и внутренняя планировка помещений, при соответствующем их оборудовании, полностью соответствуют всем требованиям проекта. Кроме того, возле здания имеется свободный земельный участок, который может быть использован для кратковременной парковки автомобилей. Характеристики площадей приведены в табл. исходных данных.
Планируется осуществлять розничную и мелкооптовую продажу товаров, как со склада предприятия, так и по предварительным заказам с предварительной залоговой оплатой части стоимости заказа.
Основные покупатели: водители транзитных грузовых автомобилей, предприятия-автоперевозчики, эксплуатирующие такого типа грузовые автомобили, специализированные СТО. Отправка товаров иногородним покупателям будет осуществляться специальными посылками по системе «Ночной экспресс».
На основании исходных данных, приведенных в табл.1., каждый студент по своему варианту должен:
Руководствуясь приведенной ниже методикой выполнения расчетов, определить необходимый объем финансирования создания нового предприятия по продаже запасных частей для грузовых автомобилей;
Обосновать величину Уставного фонда и вклад каждого Учредителя в его формирование. Расчеты необходимо провести для первых двух месяцев функционирования предприятия.
При этом следует придерживаться следующего графика привлечения капитала:
Виды работ, для выполнения которых привлекается капитал |
Первый месяц |
Второй месяц |
Регистрация предприятия |
+ |
|
Оборудование складских помещений |
+ |
|
Оборудование торговых и административных помещений |
+ |
|
Обустройство площадки для кратковременной парковки автомобилей |
+ |
|
Закупка и монтаж компьютерной, другой оргтехники и программного обеспечения |
+ |
|
Оплата поставщикам за поставляемый ими товар |
|
+ |
Транспортировка и таможенная очистка закупаемого товара |
|
+ |
Размещение товара в складских помещениях компании и подготовка к коммерческой деятельности. |
|
+ |
Рекомендуется также придерживаться следующего графика приема на работу персонала (для целей планирования фонда заработной платы персонала)
-
Категории работников, принимаемых на работу в компанию
Первый месяц
Второй месяц
Третий месяц
Директор
+
Главный бухгалтер
+
Менеджер и операторы товарного склада
+
Обслуживающий персонал
+
Менеджеры по продажам и продавцы
+
Таблица 1 – Исходные данные по вариантам для выполнения зачетного задания.
Показатели |
Един. изм |
Варианты |
||||||||||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
Характеристика объема и структуры продаж на первом этапе организации бизнеса |
||||||||||||||||
1. Среднемесячный объем продаж с НДС. |
тыс. грн. |
967,6 |
924.8 |
948.2 |
1004.9 |
1002.6 |
968.3 |
922.4 |
998.4 |
1010.6 |
1088.4 |
1015.6 |
946.3 |
998.1 |
1002.9 |
1050.9 |
2. Доля продаж со склада предприятия |
% |
79 |
75 |
82 |
64 |
76 |
88 |
90 |
67 |
63 |
92 |
95 |
65 |
60 |
85 |
90 |
3. Доля продаж по предварительным заявкам |
% |
21 |
25 |
18 |
36 |
24 |
12 |
10 |
33 |
37 |
8 |
5 |
35 |
40 |
15 |
10 |
5. Средневзвешенный процент торговой наценки по всем видам продаж |
% |
38 |
36 |
32 |
39 |
35 |
34 |
32 |
37.3 |
36.5 |
32.8 |
34.1 |
36.5 |
32.9 |
34.8 |
35.2 |
6.Соотношение входной стоимости проданных товаров со склада и минимально необходимого наполнения склада |
|
1:4 |
1:3.5 |
1:4 |
1:5 |
1:3.3 |
1:3.5 |
1:4.2 |
1:3.9 |
1:3,8 |
1:3,4 |
1:3 |
1:5 |
1:2,85 |
1:3,39 |
1:4,44 |
9. Доля импорта в объеме закупок |
% |
90 |
95 |
86 |
82 |
75 |
88 |
95 |
93 |
87 |
89 |
91 |
94 |
85 |
82 |
84 |
10. Суммарная таможенная ставка по импортируемым товарам, без учета НДС |
% |
8 |
11 |
9 |
8,6 |
7,3 |
6,8 |
6,9 |
8,3 |
8,45 |
9,11 |
9,56 |
8,41 |
8,22 |
9,1 |
7,45 |
11. Стоимость доставки товаров, закупаемых на территории Украины |
%, |
1,6 |
1,8 |
1,75 |
1,85 |
1,68 |
1,55 |
1,49 |
1,82 |
1,86 |
1,75 |
1,69 |
1,74 |
1,86 |
1,91 |
1,95 |
12. Стоимость доставки импортируемых товаров. |
% |
3,0 |
3,2 |
3,4 |
2,9 |
3,3 |
3,11 |
3,09 |
3,06 |
3,09 |
3,11 |
3,14 |
3,01 |
3,08 |
3,03 |
3,08 |
14. Предполагаемое количество учредителей |
Чел. |
2 |
3 |
5 |
2 |
4 |
6 |
3 |
2 |
5 |
4 |
6 |
3 |
3 |
2 |
5 |
Характеристика численности персонала и условий оплаты труда |
||||||||||||||||
Директор |
(В первые два месяца должностной оклад директора составит 6000 грн. в месяц.) |
|||||||||||||||
Гл. бухгалтер |
|
(В первые два месяца должностной оклад главного бухгалтера составит 4000 грн. в месяц.) |
||||||||||||||
4. Фонд заработной платы обслуживающего персонала |
грн. |
3000 |
3600 |
4200 |
3800 |
3600 |
4400 |
4800 |
3800 |
4400 |
3600 |
4500 |
4200 |
4400 |
3300 |
4500 |
Фонд заработной платы работников склада в период подготовки складских помещений к эксплуатации и стартового пополнения склада составляет 8000 грн. в месяц. |
||||||||||||||||
5. Суммарный процент начислений на фонд заработной платы 37.5%
|
||||||||||||||||
Характеристика привлекаемых площадей и необходимых инвестиций на их оборудование и эксплуатацию |
||||||||||||||||
1. Площадь складских помещений |
кв.м |
550 |
620 |
740 |
485 |
680 |
550 |
910 |
845 |
625 |
710 |
750 |
805 |
910 |
845 |
810 |
Площадка под парковку автомобилей |
кв.м. |
1000 |
900 |
850 |
750 |
900 |
760 |
745 |
850 |
820 |
810 |
1100 |
1250 |
945 |
810 |
760 |
2. Площадь торговых и административных залов |
кв.м |
220 |
245 |
260 |
185 |
110 |
150 |
240 |
215 |
150 |
160 |
185 |
125 |
200 |
210 |
165 |
3. Дополнительные инвестиции на оборудование складских помещений |
Грн./кв.м.. с учетом НДС |
250 |
220 |
290 |
310 |
245 |
265 |
155 |
195 |
265 |
280 |
245 |
156 |
190 |
210 |
200 |
4. Дополнительные инвестиции на оборудование площадки для стоянки автомобилей |
Грн./кв.м.. с учетом НДС |
75 |
75 |
95 |
110 |
115 |
65 |
90 |
95 |
110 |
125 |
140 |
110 |
95 |
105 |
100 |
5. Дополнительные инвестиции на оборудование торговых и административных залов |
Грн./кв.м.. с учетом НДС |
540 |
760 |
825 |
745 |
610 |
550 |
490 |
425 |
545 |
520 |
650 |
710 |
780 |
810 |
560 |
В структуре дополнительных инвестиций 60% составляют покупные материалы и услуги сторонних организаций, 40% - работы, выполняемые собственными силами предприятия. |
||||||||||||||||
Предполагаемые расходы на создание предприятия и приобретение нематериальных активов, вычислительной и другой орг. техники |
||||||||||||||||
2. Расходы на приобретение программного обеспечения по бухгалтерскому учету |
Грн с учетом НДС. |
12000 |
10500 |
12500 |
10400 |
10600 |
11500 |
12100 |
12010 |
13000 |
10250 |
10000 |
11000 |
12500 |
10450 |
11100 |
3. Расходы на приобретение программного обеспечения по организации продаж запасных частей (типа МАНТИС, ЭТКА и др.) |
Грн с учетом НДС |
25000 |
26500 |
30000 |
28000 |
25600 |
26500 |
25000 |
27400 |
30000 |
29000 |
28500 |
33000 |
31400 |
32000 |
30000 |
4.Приобретение программного комплекса по складскому учету товаров |
Грн с учетом НДС |
7600 |
8200 |
9500 |
8400 |
8600 |
9800 |
10450 |
11400 |
9600 |
9500 |
9850 |
8700 |
8800 |
11400 |
10500 |
5.Приобретение программного комплекса по бюджетированию и учету движения денежных средств. |
. Грн с учетом НДС |
25400 |
22700 |
28400 |
25600 |
21450 |
20000 |
22000 |
24500 |
22600 |
28500 |
22400 |
20500 |
21450 |
26500 |
22400 |
6. Прочие сопутствующие расходы, связанные с оформлением и оснащением предприятия |
Грн с учетом НДС |
5000 |
5500 |
6500 |
5000 |
6500 |
6200 |
7450 |
7850 |
6500 |
6000 |
5000 |
4500 |
5800 |
6800 |
6100 |
7. Стоимость вычислительной и другой оргтехники |
Грн с учетом НДС |
50000 |
60000 |
61200 |
55400 |
56200 |
55700 |
58460 |
68470 |
66450 |
53145 |
55180 |
56800 |
68450 |
70450 |
75450 |
Продолжение табл.1. - Исходные данные по вариантам для выполнения зачетного задания.
Показатели |
Един. изм |
Варианты |
||||||||||||||
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
||
Характеристика объема и структуры продаж на первом этапе организации бизнеса |
||||||||||||||||
1. Среднемесячный объем продаж с НДС. |
тыс. грн. |
967,6 |
924.8 |
948.2 |
1004.9 |
1002.6 |
968.3 |
922.4 |
998.4 |
1010.6 |
1088.4 |
1015.6 |
946.3 |
998.1 |
1002.9 |
1050.9 |
2. Доля продаж со склада предприятия |
% |
79 |
75 |
82 |
64 |
76 |
88 |
90 |
67 |
63 |
92 |
95 |
65 |
60 |
85 |
90 |
3. Доля продаж по предварительным заявкам |
% |
21 |
25 |
18 |
36 |
24 |
12 |
10 |
33 |
37 |
8 |
5 |
35 |
40 |
15 |
10 |
5. Средневзвешенный процент торговой наценки по всем видам продаж |
% |
38 |
36 |
32 |
39 |
35 |
34 |
32 |
37.3 |
36.5 |
32.8 |
34.1 |
36.5 |
32.9 |
34.8 |
35.2 |
6.Соотношение входной стоимости проданных товаров со склада и минимально необходимого наполнения склада |
|
1:4 |
1:3.5 |
1:4 |
1:5 |
1:3.3 |
1:3.5 |
1:4.2 |
1:3.9 |
1:3,8 |
1:3,4 |
1:3 |
1:5 |
1:2,85 |
1:3,39 |
1:4,44 |
9. Доля импорта в объеме закупок |
% |
90 |
95 |
86 |
82 |
75 |
88 |
95 |
93 |
87 |
89 |
91 |
94 |
85 |
82 |
84 |
10. Суммарная таможенная ставка по импортируемым товарам, без учета НДС |
% |
8 |
11 |
9 |
8,6 |
7,3 |
6,8 |
6,9 |
8,3 |
8,45 |
9,11 |
9,56 |
8,41 |
8,22 |
9,1 |
7,45 |
11. Стоимость доставки товаров, закупаемых на территории Украины |
%, |
1,6 |
1,8 |
1,75 |
1,85 |
1,68 |
1,55 |
1,49 |
1,82 |
1,86 |
1,75 |
1,69 |
1,74 |
1,86 |
1,91 |
1,95 |
12. Стоимость доставки импортируемых товаров. |
% |
3,0 |
3,2 |
3,4 |
2,9 |
3,3 |
3,11 |
3,09 |
3,06 |
3,09 |
3,11 |
3,14 |
3,01 |
3,08 |
3,03 |
3,08 |
14. Предполагаемое количество учредителей |
Чел. |
2 |
3 |
5 |
2 |
4 |
6 |
3 |
2 |
5 |
4 |
6 |
3 |
3 |
2 |
5 |
Характеристика численности персонала и условий оплаты труда |
||||||||||||||||
Директор |
(В первые два месяца должностной оклад директора составит 6000 грн. в месяц.) |
|||||||||||||||
Гл. бухгалтер |
|
(В первые два месяца должностной оклад главного бухгалтера составит 4000 грн. в месяц.) |
||||||||||||||
4. Фонд заработной платы обслуживающего персонала |
грн. |
3000 |
3600 |
4200 |
3800 |
3600 |
4400 |
4800 |
3800 |
4400 |
3600 |
4500 |
4200 |
4400 |
3300 |
4500 |
Фонд заработной платы работников склада в период подготовки складских помещений к эксплуатации и стартового пополнения склада составляет 8000 грн. в месяц. |
||||||||||||||||
5. Суммарный процент начислений на фонд заработной платы 37.5%
|
||||||||||||||||
Характеристика привлекаемых площадей и необходимых инвестиций на их оборудование и эксплуатацию |
||||||||||||||||
1. Площадь складских помещений |
кв.м |
550 |
620 |
740 |
485 |
680 |
550 |
910 |
845 |
625 |
710 |
750 |
805 |
910 |
845 |
810 |
Площадка под парковку автомобилей |
кв.м. |
1000 |
900 |
850 |
750 |
900 |
760 |
745 |
850 |
820 |
810 |
1100 |
1250 |
945 |
810 |
760 |
2. Площадь торговых и административных залов |
кв.м |
220 |
245 |
260 |
185 |
110 |
150 |
240 |
215 |
150 |
160 |
185 |
125 |
200 |
210 |
165 |
3. Дополнительные инвестиции на оборудование складских помещений |
Грн./кв.м.. с учетом НДС |
250 |
220 |
290 |
310 |
245 |
265 |
155 |
195 |
265 |
280 |
245 |
156 |
190 |
210 |
200 |
4. Дополнительные инвестиции на оборудование площадки для стоянки автомобилей |
Грн./кв.м.. с учетом НДС |
75 |
75 |
95 |
110 |
115 |
65 |
90 |
95 |
110 |
125 |
140 |
110 |
95 |
105 |
100 |
5. Дополнительные инвестиции на оборудование торговых и административных залов |
Грн./кв.м.. с учетом НДС |
540 |
760 |
825 |
745 |
610 |
550 |
490 |
425 |
545 |
520 |
650 |
710 |
780 |
810 |
560 |
В структуре дополнительных инвестиций 60% составляют покупные материалы и услуги сторонних организаций, 40% - работы, выполняемые собственными силами предприятия. |
||||||||||||||||
Предполагаемые расходы на создание предприятия и приобретение нематериальных активов, вычислительной и другой орг. техники |
||||||||||||||||
2. Расходы на приобретение программного обеспечения по бухгалтерскому учету |
Грн с учетом НДС. |
12000 |
10500 |
12500 |
10400 |
10600 |
11500 |
12100 |
12010 |
13000 |
10250 |
10000 |
11000 |
12500 |
10450 |
11100 |
3. Расходы на приобретение программного обеспечения по организации продаж запасных частей (типа МАНТИС, ЭТКА и др.) |
Грн с учетом НДС |
25000 |
26500 |
30000 |
28000 |
25600 |
26500 |
25000 |
27400 |
30000 |
29000 |
28500 |
33000 |
31400 |
32000 |
30000 |
4.Приобретение программного комплекса по складскому учету товаров |
Грн с учетом НДС |
7600 |
8200 |
9500 |
8400 |
8600 |
9800 |
10450 |
11400 |
9600 |
9500 |
9850 |
8700 |
8800 |
11400 |
10500 |
5.Приобретение программного комплекса по бюджетированию и учету движения денежных средств. |
. Грн с учетом НДС |
25400 |
22700 |
28400 |
25600 |
21450 |
20000 |
22000 |
24500 |
22600 |
28500 |
22400 |
20500 |
21450 |
26500 |
22400 |
6. Прочие сопутствующие расходы, связанные с оформлением и оснащением предприятия |
Грн с учетом НДС |
5000 |
5500 |
6500 |
5000 |
6500 |
6200 |
7450 |
7850 |
6500 |
6000 |
5000 |
4500 |
5800 |
6800 |
6100 |
7. Стоимость вычислительной и другой оргтехники |
Грн с учетом НДС |
50000 |
60000 |
61200 |
55400 |
56200 |
55700 |
58460 |
68470 |
66450 |
53145 |
55180 |
56800 |
68450 |
70450 |
75450 |
Рекомендуемый порядок выполнения задания1
Опыт создания такого типа предприятий показывает, что в структуре капитала, необходимого для успешного начала функционирования на рынке запасных частей, примерно 80 – 85% капитала необходимо направить на создание товарных запасов, а остальные 15-20% - на оборудование складов и приобретение прочих активов. Поэтому, для оценки ожидаемых масштабов привлечения капитала и оценки инвестиционных возможностей будущих Учредителей данного предприятия, необходимо расчеты начинать выполнять с оценки предполагаемых затрат на формирование склада. Порядок выполнения расчетов иллюстрируется на примере варианта «0».