1. Обоснование необходимого объема денежных средств для формирования первоначальных товарных запасов на складе предприятия:

1.1. Определение среднемесячного объема продаж без НДС:

ставка по НДС,%

В результате осуществления объема продаж в сумме 967600 грн. у предприятия возникнут налоговые обязательства по НДС в сумме 161267 грн.:

Ожидаемые налоговые обязательства по НДС составят 161267 грн.

1.2. Определение суммарной входной стоимости проданных товаров без НДС (оптовая цена поставщика)

грн.,

где R – средневзвешенный процент торговой наценки, %.

3. Определение минимального объема товаров на складе для обеспечения запланированного объема продаж (в оптовых ценах поставщика):

где . – доля продаж по предварительным заявкам, %.

минимальное соотношение объема склада и объема продаж

3. Определение минимального объема закупаемого товара по импорту:

доля импорта в объеме закупок,%

3. Определение минимального объема закупаемого товара внутри страны:

3. Налоговый кредит по НДС в процессе закупки товаров внутри страны:

Вывод по первому разделу: Проведенные расчеты показывают:

• Для обеспечения объемов продаж в сумме 967600 грн в месяц необходимо иметь на складе товаров в ассортименте на сумму 1846385 грн в оптовых ценах поставщиков;

• Объем импорта в оптовых ценах поставщиков составит 1661746 грн;

• Объем закупок внутри страны составит 184639 грн.

• Налоговый кредит по НДС в процессе закупок внутри страны составит 36928 грн .

• В результате торговой деятельности налоговые обязательства по НДС составят 161267 грн в месяц.

2. Расчет потребности в денежных средствах для обеспечения доставки и таможенного оформления закупаемых товаров.

Следует отметить, что весь импортируемый товар облагается таможенной пошлиной. Ставки таможенных пошлин приведены в исходных данных по вариантам.

2.1. Расчет потребности в денежных средствах на таможенное оформление и транспортировку импортируемого товара:

2.1.1. Расчет величины таможенной пошлины:

где суммарная таможенная ставка по импортируемым товарам, %

2.1.2. Расчет НДС в связи с таможенным оформлением импортируемых товаров:

Налоговый кредит по НДС в результате таможенного оформления составляет 358937 грн.

2.1.3.. Расходы на транспортировку импортируемых товаров:

сложившийся норматив транспортных затрат, в % от стоимости импортируемого товара.

4. НДС на транспортные услуги по импорту:

Примечание: Обращаю Ваше внимание на тот факт, что при транспортировке импортных грузов, НДС начисляется только на ту часть доходов, которые получены внутри страны, т.е. на территории Украины. Для удобства расчетов примем, что в процессе транспортировки импортируемых товаров 50% дохода транспортная компания получает на территории Украины, а 50% - за пределами Украины.

Налоговый кредит по НДС на транспортные услуги составляет 4985 грн.

2.2Расчет стоимости транспортировки товаров, закупаемых внутри страны:

2.3.. НДС на транспортные услуги внутри страны:

Налоговый кредит по НДС на транспортные услуги составляет 591 грн.

Вывод по второму разделу: Проведенные расчеты показывают:

• Для оплаты таможенных пошлин и транспортировки товаров, закупаемых как внутри страны, так и импортируемых, потребуются денежные средства в сумме 185746 грн (132940 +49852+2954).

• Наряду с оплатой стоимости транспортировки таможенных пошлин, для оплаты НДС необходимы будут также денежные средства в сумме 364513 грн. (358937+4985+591).

Расчеты, выполненные в первом и втором разделах, показывают, что процесс формирования товарных запасов потребует привлечения капитала от Учредителей в виде денежных средств в следующих объемах:

• Оптовая стоимость закупаемых товаров 1846385 грн;

• Таможенная пошлина на импортируемый товар 132940 грн;

• Транспортные расходы 52806 грн;

• Потребность в денежных средствах для оплаты НДС в процессе закупок внутри страны, таможенной очистки и транспортировки импортируемых товаров и транспортировки товаров, закупаемых внутри страны составит: 401441 грн

Таким образом, полная потребность в денежных средствах для обеспечения самих закупок, транспортировки, таможенной очистки и оплаты НДС составит 2433572 грн.

Данная сумма средств будет востребована во втором месяце реализации проекта.

2. Обоснование суммы денежных средств, необходимых для приобретения нематериальных активов, компьютерной другой офисной техники.(Стоимости программных продуктов и компьютерной техники указаны с учетом НДС).

расходы на приобретение программного обеспечения по бухгалтерскому учету;

расходы на приобретение программного комплекса по организации продаж запасных частей;

расходы на приобретение программного комплекса по складскому учету;

-расходы на приобретение программного комплекса по бюджетированию и учету движения денежных средств;

прочие сопутствующие расходы, связанные с оформлением и оснащением предприятия;

стоимость вычислительной и прочей оргтехники

Налоговый кредит по НДС в процессе приобретения нематериальных активов и вычислительной техники:

Выводы по третьему разделу: Для приобретения программного обеспечения и компьютерной техники потребуются 125000 грн. В процессе осуществления указанных платежей у предприятия возникнет налоговый кредит по НДС в сумме 20833 грн.