2. Анализ ресурсной базы банка и оценка качества его обязательств

Анализ и оценка качества активов и обязательств банка представляют собой подготовительные этапы оценки результатов деятельности банка, на которых необходимо решить следующие основные задачи: оценить динамику и структуру активов и обязательств банка по однородным группам; выявить изменения их основных качественных характеристик, оказывающих существенное влияние на прибыль и капитализацию банка; определить факторы, на них воздействующие. Предлагаемые категории классификации и оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл 1.

Таблица 1

Основные критерии классификации и оценки обязательств банка

Критерии оценки качества обязательств

Стабильность (летучие (онкольные) обязательства, прочие обязательства) Стоимость (платные и бесплатные обязательства) Диверсифицированность (по видам операций , по типам контрагентов и отраслям промышленности, в разрезе филиалов и регионов ,по срокам возврата привлеченных средств ,по длительности использования средств по валюте операций)

Качество заемных средств банка оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость, диверсифицированность. Для решения большинства аналитических задач необходима оценка обязательств по степени срочности, для чего выделяют следующие их группы: летучие (онкольные обязательства)-вклады до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций ,на корреспондентских счетах банков-контрагентов; срочные обязательства -срочные вклады и депозиты ,межбанковские кредиты, выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства- кредиторская задолженность по хозяйственным и иным расчетным, в том числе налоговым, обязательствам.

Основные показатели оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл. 2.

Таблица 2

Основные показатели анализа качества пассивов и обязательств банка

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
Анализ и оценка качества заемных средств
1	Коэффициент структуры обязательств	Депозиты до востребования / Срочные депозиты	Характеризует стабильность финансовых средств банка	Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств
2	Коэффициент стабильности депозитов	Стабильные или основные депозиты / Совокупные депозиты	Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы	Нормативное значение - не менее 75%
3	Коэффициент срочной структуры депозитов	Срочные и сберегательные депозиты / совокупные депозиты	Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы	Оптимальное значение показателя 0,1-0,3. При значении, равном 0,1,-минимальные затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов и, следовательно возможность достигнуть максимального значения спрэда. Чем выше значение показателя, тем ниже необходимая ликвидность банка
4	Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам	Доходы банка всего / Заемные средства всего	Характеризует количество денежных единиц дохода, приходящееся на одну денежную единицу привлеченных заемных средств	Скачкообразные изменения показателя свидетельствуют о потенциальной подверженности банка высокому риску ликвидности и процентному риску
5	Коэффициент стабильности ресурсной базы	Средний остаток средств клиентов / Кредитовый оборот по счетам клиентов за период	Характеризует уровень «оседания» средств клиентов банка	Позволяет оценить , какая часть ресурсной базы банка может рассматриваться как относительно стабильная
6	Коэффициент «оседания» вкладов	Остаток вкладов на конец периода - Остаток вкладов на начало периода / Поступление во вклады за период всего	Характеризует уровень «оседания»средств клиентов банка(вкладов)	Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка - вкладов населения- может рассматриваться как относительно стабильная
Показатели оценки финансовой устойчивости банка
7	Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал / Совокупные активы нетто	Показывает, на сколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом	Оптимальное значение показателя – 0,08-0,15. Граница чрезвычайной опасности (риск банкротства) - при значении менее 0,08. При значении более 0,15 банк считается нетехнологичным и неконкурентоспособным
8	Излишек (недостаток) источников собственных средств	Собственные средства нетто / Иммобилизованные активы, Иммобилизованные активы = Беспроцентные и просроченные кредитные вложения и дебиторская задолженность + Капитальные вложения и основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов	Характеризует обеспеченность денежных средств, отвлеченных из производительного оборота, собственными оборотными средствами	Оптимальное значение показателя более 1. Рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленном стремлении банка улучшать свое финансовое положение, и наоборот
9	Коэффициент независимости (автономности)	Собственный капитал / Заемные средства	Характеризует степень независимости, устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке	При росте значения показателя финансовая устойчивость банка растет. Нестабильность показателя означает наличие у банка проблем с текущей ликвидностью

Оценка достаточности капитала банка

В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков, и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

Собственными средствами (капиталом) банка является совокупность специально создаваемых фондов и резервов, предназначенных для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка выполняет важнейшие функции: обеспечение ресурсами для начала работы новой кредитной организации, создание базы для дальнейшего роста и расширения деятельности и ее регулирования, защита банка от риска, поддержание доверия к банку и его руководству со стороны потенциальных клиентов и контрагентов; обеспечение доступа к рынкам финансовых ресурсов.

Основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, однако подходы к его расчету и нормированию различны. Достаточность капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качества активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно- правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой – минимальный риск потери ликвидности и не платежеспособности.

Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку достаточности банка. Отсюда вытекает основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой способ финансирования по сравнению с привлечением земных ресурсов.

Процентный риск и его оценка

Среди всего многообразия определений рисков наиболее полно и содержательно раскрыта их сущность Л.Г. Батраковой: «Риск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям или недополучению доходов по сравнению с планом, прогнозом, проектом, программой. В банковской практике риск обозначает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций»

Процентный риск объединяет три основных вида риска: риск общего изменения процентной ставки (т.е. риск роста или падения процентных ставок на все вложения в одной или нескольких валютах, вне зависимости от их срочности и кредитного рейтинга), Риск изменения структуры кривой доходности (т.е. риск изменения ставок на более короткие вложения по сравнению с более длинными, или наоборот), не связанный с изменением общего уровня процентных ставок), риск изменения кредитных спрэдов (т.е. риск изменения ставок на вложения с определенными кредитными рейтингами по сравнению со ставками на вложения с иными рейтингами, не связанный с изменением общего уровня процентных ставок).

В ходе анализа процентного риска банка необходимо решение следующих задач: оценить величину дисбаланса по активным и пассивным операциям, подверженным процентному риску; оценить характер воздействия процентного риска; определить степень воздействия процентного риска на прибыль банка.

Кроме рассмотренных, одним из наиболее информативных показателей оценки процентной политики банка и политики управления процентным риском по праву считаются показатели процентной маржи банка и спрэда:

Спрэд=Д_проц /А *100 - Р_проц /Об *100

где, Д_проц - процентные доходы банка, тыс. руб.;

Р_{проц -} процентные расходы банка, тыс. руб.;

Об - сумма обязательств банка, тыс. руб.;

Указанное соотношение, являясь показателем эффективности проводимых банком операций, показывает, что результативность операций зависит не только от их доходности, но и от цены, по которой приобретены ресурсы, необходимые для их проведения. Поэтому оценка управления спрэдом наряду с анализом процентного риска относится к числу важнейших задач анализа рентабельности и процентных операций банка.

ЧМП = (Д_проц - Р_проц)/100 =Спрэд+ Р_проц *(1/Об – 1/А)*100,

где, ЧМП - чистая процентная маржа банка, %.

Указанное соотношение отражает рентабельность осуществляемых банком процентных операций, или эффективность использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов.