Практическое Занятие № 1 «Индексный метод анализа»

Индексный метод факторного анализа применяется, когда число факторов равно двум, один из которых количественный, а другой – качественный. В основе приема лежит теория индексов из статистики.

Алгоритм применения индексного метода:

Y₀ = a₀b₀ ,

Y₁ = a₁b₁ ,

где Y₀, Y₁ – значение обобщающего показателя, соответственно базовое и фактическое;

а – количественный фактор;

b – качественный фактор.

Индекс роста обобщающего показателя:

.

При определении влияния количественного фактора "а" качественный фактор берется на базовом уровне:

.

При определении влияния качественного фактора "b" количественный фактор фиксируется на фактическом уровне:

.

Проверка: .

Вычитая из числителя знаменатель, определяют изменение обобщающего показателя ΔY и влияние факторов на его изменение ΔY_(a) и ΔY_(b) в денежном выражении:

ΔY = a₁b ₁ – а₀b ₀; ΔY_(a) = а₁b₀ – а₀b₀; ΔY_(b) = а₁b₁ – а₁b₀.

Проверка: ΔY_(a) + ΔY_(b) = ΔY.

Например, по данным табл. 1.1 требуется определить влияние отдельных факторов в денежном выражении на изменение объема продаж.

Решение:

1. Используя расчетные показатели, определяем темп роста объема продаж в денежном выражении:

0,957 или 95,7%.

Т а б л и ц а 1.1

Объем продаж в отчетном и предыдущем году в действующих ценах

и объем продаж в отчетном году в ценах предыдущего года

Показатели	Физический объем продаж, шт.		Отпускная цена изделия, руб./шт.		Объем продаж, руб.		Объем продаж в отчетном году в ценах предыдущего года, руб.
	в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году
1	2	3	4	5	6	7	8
Условные обозначения	N0i	N 1i	Ц0i	Ц 1i	Σ N 0i · Ц 0i	Σ N 1i · Ц 1i	Σ N 1i · Ц 0i
Виды изделий: А В	600 680	650 720	100 150	100 125	60000 102000	65000 90000	65000 108000
Итого	–	–	–	–	162000	155000	173000

2. Построим факторную модель из трех индексов:

.

0,957 = 1,068 · 0,896.

Снижение темпов роста объема продаж произошло за счет снижения цен. При этом темп роста физического объема продаж увеличился и составил 1,068.

3. Вычитая из числителей индексов их знаменатели, определяем влияние отдельных факторов в денежном выражении на изменение объема продаж:

155000 – 162000 = –7000 руб.,

в том числе за счет факторов:

 изменения физического объема продаж

173000 – 162000 = +11000 руб. (увеличение);

 изменения цен

155000 – 173000 = –18000 руб. (снижение).

Проверка: +11000 + (–18000) = –7000 руб.

4. Для оценки деятельности предприятия необходимо выяснить причины снижения цен (вследствие снижения спроса на продукцию, реализация залежалой продукции на складе (уценка) и др.).

Вариант 1. По данным табл. 1.2 определить абсолютное изменение грузооборота за счет количества перевезенных тонн груза и среднего расстояния перевозки 1 т. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.2

Род груза	Перевезено, тыс. т		Грузооборот, млн. ткм
	в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы	245 150 272	263 158 250	147,0 67,5 103,4	160,4 94,8 100,0

Вариант 2. По данным табл. 1.3 определить абсолютное изменение величины доходов за счет объема перевозок и средней доходной ставки. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.3

Род груза	Грузооборот, млн. ткм		Средняя доходная ставка, коп./10 ткм
	в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы	147,0 67,5 103,4	160,4 94,8 100,0	258,425 338,421 426,168	279,274 370,345 452,134

Вариант 3. Проанализировать влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции по приведенным в таблице 1.4 данным. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.4

Вид продукции	Базисный период		Отчетный период
	Цена, руб.	Объем реализации, т	Цена, руб.	Объем реализации, т
А	270	180	287	200
Б	350	92	367	64
В	230	20	235	25

Вариант 4. По данным табл. 1.5 определить абсолютное изменение величины расходов предприятия за счет объема производства и себестоимости единицы продукции. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.5

Номер цеха	Себестоимость единицы продукции, руб.		Произведено продукции, тыс. единиц
	базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период
1 2 3	100 55 20	120 40 30	1500 300 1800	2000 500 2200

Вариант 5. Проанализировать влияние факторов (объема и цены реализации) на изменение выручки от реализации продукции по приведенным в таблице 1.6 данным. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.6

Вид продукции	Базисный период		Отчетный период
	Выручка, тыс. руб.	Объем реализации, шт.	Выручка, тыс. руб.	Объем реализации, шт.
А	270	180	287	200
Б	340	92	368	64
В	230	20	242	25

Вариант 6. По данным табл. 1.7 определить абсолютное изменение пассажирооборота за счет количества перевезенных пассажиров и средней дальности перевозок. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.7

Вид сообщения	Количество перевезенных пассажиров, тыс.		Средняя дальность перевозок, км
	база	отчет	база	отчет
Пригородное Местное Прямое	15710,0 517,3 450,6	17073,8 493,1 474,3	41,0 473,7 721,6	39,8 464,1 729,3

Вариант 7. По данным табл. 1.8 определить абсолютное изменение величины расходов от грузовых перевозок за счет объема перевозок и себестоимости перевозок. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.8

Род груза	Объем перевозок, млн. ткм		Себестоимость перевозок, коп./10 ткм
	базисный период	текущий период	базисный период	текущий период
Каменный уголь Руда Нефть	1440 200 60	1620 180 100	252,3 318,4 428,7	284,5 325,3 485,5

Вариант 8. По данным табл. 1.9 определить абсолютное изменение фонда заработной платы за счет численности работников и среднемесячной заработной платы 1 работника. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.9

Номер цеха	Численность работников, чел.		Среднемесячная заработная плата,руб.
	базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период
1 2 3	100 55 20	120 40 30	15600 17300 18400	16100 18500 19200

Вариант 9. По данным табл. 1.10 определить абсолютное изменение величины доходов за счет объема перевозок и средней доходной ставки. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.10

Род груза	Доходы, млн. руб.		Средняя доходная ставка, коп./10 ткм
	в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы	147,0 67,5 103,4	160,4 94,8 100,0	158,425 338,421 426,168	199,274 360,345 482,134

Вариант 10. По данным табл. 1.11 определить абсолютное изменение грузооборота за счет количества перевезенных тонн груза и среднего расстояния перевозки 1 т. Сделать выводы.

Т а б л и ц а 1.11

Род груза	Перевезено, тыс. т		Средняя дальность перевозок, км
	в предыдущем году	в отчетном году	в предыдущем году	в отчетном году
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы	245 150 272	263 158 250	447,0 567,5 603,4	460,4 494,8 610,0