- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Вступ до дисципліни «Податкова система».
- •2. Сутність та функції податків.
- •3. Елементи податків.
- •4. Класифікація податків.
- •5. Прямі податки.
- •6. Непрямі податки.
- •7. Економічні теорії в податковій сфері.
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •1. Методи формування доходів держави.
- •2. Поняття податкової системи.
- •3. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку
- •4. Склад і структура доходів бюджету.
- •5. Податкові системи інших держав.
- •Тема 3. Державна податкова служба України.
- •1. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •2. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •3. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •4. Податкова міліція.
- •5. Права органів державної податкової служби.
- •6. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів.
- •7. Відповідальність.
- •8. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи).
- •9. Пеня
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •1.Облік платників податків
- •2. Особливості обліку платників для юридичних осіб та фізичних осіб.
- •3. Порядок обліку платників податків в органах державної податкової служби та порядок формування Реєстру великих платників податків на відповідний рік.
- •4. Облік самозайнятих осіб
- •5. Підстави для внесення змін до облікових даних платників податків є:
- •6. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб.
- •7. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах.
- •8. Державний реєстр фізичних осіб платників податків.
- •9. Облік податків.
- •10. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом.
- •11. Податковий керуючий.
- •12. Адміністративний арешт майна
- •Тема5. Податок на додану вартість
- •Платники пдв
- •База податку на додану вартість
- •Податковий облік
- •Дата виникнення податкового зобов’язання і кредиту
- •Терміни сплати і відшкодування
- •8. Податковий вексель
- •Тема6. Акцизний податок
- •Реєстрація платників акцизного податку
- •Об’єкти оподаткування
- •Операції, що звільнені від оподаткування
- •Ставки оподаткування
- •Порядок визначення і сплати податку
- •Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •Акцизні склади
- •Тема 6. Мито
- •Єдиний митний тариф України
- •Нарахування та сплата мита
- •Звільнення від сплати мита
- •Тарифні преференції
- •Умовно-безмитне ввезення і вивезення
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Доходи та витрати
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Об'єкт оподаткування
- •Ставка податку та звітний період
- •Порядок застосування звичайних цін
- •Оподаткування операцій особливого виду Дивіденди
- •Пільги та звільнення від оподаткування
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Тема 9 Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •Спрощена система оподаткування. Суб’єкти оподаткування
- •Порядок визначення доходів та їх склад
- •Ставки єдиного податку
- •Податковий (звітний) період
- •Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 10. Фіксований сільськогоподарський податок
- •1. Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •8. Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •9. Відповідальність платників податку
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •Податкова знижка
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •Ставки податку
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку особою, яка не є податковим агентом, та іноземних доходів
- •Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
- •Оподаткування інвестиційного прибутку
- •Оподаткування роялті
- •Оподаткування процентів
- •Оподаткування дивідендів
- •Оподаткування виграшів та призів
- •Оподаткування благодійної допомоги
- •Оподаткування суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутої у встановлений строк
- •Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами
- •Оподаткування доходів нерезидентів від участі у гастрольних заходах
- •Оподаткування іноземних доходів
- •Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна
- •Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна
- •Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки
- •Забезпечення виконання податкових зобов’язань
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Тема 11. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Платники податку
- •1.2. Об’єкт та база оподаткування.
- •1.3. Ставки податку
- •1.4. Пільги щодо сплати податку за землю для фізичних осіб
- •1.5. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •1.6. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •1.7. Особливості застосування пільгового оподаткування
- •1.8. Порядок обчислення плати за землю
- •1.9. Строк сплати плати за землю
- •1.10. Орендна плата
- •1.11. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •1.12. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України
- •1.1. Платники збору
- •1.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •1.3. Порядок обчислення збору
- •1.4. Порядок сплати збору
- •2.1. Платники збору
- •2.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки
- •2.3. Порядок обчислення збору
- •2.4. Порядок сплати збору
- •3.1. Платники збору
- •3.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •3.2. Порядок обчислення збору
- •3.3. Порядок сплати збору
- •Лекція 3.
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Плата за користування надрами
- •1.2. Об’єкт оподаткування
- •1.3. База оподаткування
- •1.4. Порядок обчислення податкових зобов’язань з плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Коригуючі коефіцієнти
- •1.5. Порядок сплати податкових зобов’язань
- •1.6. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Контроль та відповідальність платників
- •Ставки оподаткування:
- •Тема 13. Інші податки
- •База оподаткування визначається:
- •Ставки збору для суден:
- •Ставки збору для літаків і вертольотів:
- •Пільги щодо збору
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів:
- •Порядок подання податкової звітності та сплати податку
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •4. Збір у вигяді цільвої надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •Тема 13. Інші податки і збори (Місцеві податки і збори)
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Порядок обчислення суми податку
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту
- •Порядок придбання торгового патенту
- •4. Туристичний збір
- •Податкові агенти
- •Порядок сплати збору
- •Тема 14. Ухиляння від податків і перекладання податків
- •1. Ухилення від податків та перекладання податків.
- •2. Фактори та можливості ухилення.
- •3. Методи ухилення.
- •4. Податкова оптимізація
- •5. Подвійне оподаткування в міжнародному бізнесі
- •6. Перекладання податків.
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання
- •1. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.
- •2. Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника.
- •3. Мікроекономічний вплив податкової політики.
- •4. Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання.
- •5. Податкова політика і інфляція.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Склад неподаткових доходів бюджету.
- •Структура неподаткових надходжень.
- •1. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •2. Структура неподаткових надходжень.
- •Лекція 2.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •1. Збори на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
- •3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття.
- •4. Внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків.
- •5. Платежі до фонду соціального захисту інвалідів.
- •Список рекомендованої літератури Законодавча та нормативна:
- •Навчальна:
9. Пеня
Пеня нараховується після закінчення встановлених цим Кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується пеня.
Нарахування пені розпочинається:
а) при самостійному нарахуванні суми грошового зобов’язання платником податків від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного цим Кодексом;
б) при нарахуванні суми грошового зобов’язання контролюючими органами від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного у податковому повідомленні рішенні згідно із цим Кодексом;
в) у день настання строку погашення податкового зобов’язання, нарахованого контролюючим органом або платником податків у разі виявлення його заниження на суму такого заниження та за весь період заниження (в тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження);
г) у день настання строку погашення податкового зобов’язання, визначеного податковим агентом при виплаті (нарахуванні) доходів на користь платників податків фізичних осіб, та/або контролюючим органом під час перевірки такого податкового агента.
Нарахування пені закінчується:
у день зарахування коштів на відповідний рахунок Державного казначейства України та/або в інших випадках погашення податкового боргу та/або грошових зобов’язань;
у день проведення взаєморозрахунків непогашених зустрічних грошових зобов’язань відповідного бюджету перед таким платником податків;
у день запровадження мораторію на задоволення вимог кредиторів (при винесенні відповідної ухвали суду у справі про банкрутство або прийнятті відповідного рішення Національним банком України);
при прийнятті рішення щодо скасування або списання суми податкового боргу (його частини).
У разі часткового погашення податкового боргу сума такої частки визначається з урахуванням пені, нарахованої на таку частку.
Пеня нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті.
Пенянараховується із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день заниження.
Пеня нараховується із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виплати (нарахування) доходів на користь платників податків фізичних осіб.
Зазначений розмір пені застосовується щодо всіх видів податків, зборів та інших грошових зобов’язань, крім пені, яка нараховується за порушення строку розрахунку у сфері зовнішньоекономічної діяльності, що встановлюється відповідним законодавством.
За порушення строку зарахування податків до бюджетів або державних цільових фондів, установлених Законом України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні", з вини банку такий банк сплачує пеню за кожний день прострочення, включаючи день сплати, та штрафні санкції у розмірах, встановлених цим Кодексом, а також несе іншу відповідальність, встановлену цим Кодексом, за порушення порядку своєчасного та повного внесення податків, зборів (обов’язкових платежів) до бюджету або державного цільового фонду. При цьому платник податків звільняється від відповідальності за несвоєчасне або перерахування не в повному обсязі таких податків, зборів та інших платежів до бюджетів та державних цільових фондів, включаючи нараховану пеню або штрафні санкції.
При погашенні суми податкового боргу (його частини) кошти, що сплачує такий платник податків, у першу чергу зараховуються в рахунок податкового зобов’язання. У разі повного погашення суми податкового боргу кошти, що сплачує такий платник податків, в наступну чергу зараховуються у рахунок погашення штрафів, в останню чергу зараховуються в рахунок пені.
Для цілей обчислення пені строком сплати митних платежів вважається: при використанні товарів в інших цілях, ніж ті, у зв’язку з якими було надано звільнення (умовне звільнення) від оподаткування митними платежами, перший день, коли особою було порушено обмеження щодо користування та розпорядження товарами. Якщо такий день установити неможливо, строком сплати митних платежів уважається день прийняття митним органом митної декларації на такі товари;
При порушенні вимог і умов митних процедур, що відповідно до податкового законодавства тягне за собою обов’язок щодо сплати митних платежів день здійснення такого порушення. Якщо такий день установити неможливо строком сплати митних платежів уважається день початку дії відповідної митної процедури; в інших випадках день виникнення обов’язку щодо сплати митних платежів.
У разі якщо платник податків до початку його перевірки контролюючим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов’язання та погашає його, пеня не нараховується. Це правило не застосовується, якщо: а) платник податків не подає податкову декларацію за період, протягом якого відбулося таке заниження; б) судом встановлено вчинення злочину посадовими особами платника податків або фізичною особою платником податків щодо умисного ухилення від сплати зазначеного податкового зобов’язання.