2

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ ПРАВА

ІМЕНІ КОРОЛЯ ДАНИЛА ГАЛИЦЬКОГО

Кафедра «Фінанси»

Опорний конспект лекцій з курсу

«Податкова система»

Івано-Франківськ

2011 р.

Затверджено на засіданні кафедри

« Фінанси»

“____”________________2011 р.

Протокол №_________

Укладач: доцент кафедри «Фінанси», к.е.н. Мазур І. М.

(при формуванні конспекта лекцій використано матеріали: Податковий кодекс України та Readbookz.com. Золотько: Податкова система: навч. посіб., Податковий кодекс України)

З

4

8

12

14

19

25

30

35

38

42

45

47

51

55

57

60

64

71

76

81

88

90

95

99

101

104

109

116

123

125

130

МІСТ

Тема 1. Сутність і види податків………………………….	4
Тема 2. Організація податкової системи………………....	16
Тема 3. Державна податкова служба України…………..	26
Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджетів………………………………………………………	48
Тема 5. Податок на додану вартість………………………	75
Тема 6. Акцизний податок…………………………………	83
Тема 7. Мито…………………………………………………	96
Тема 8. Податок на прибуток підприємств………………	105
Тема 9. Спрощена система оподаткування………………	127
Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок ...	147
Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб……………….	154
Тема 12. Плата за ресурси та послуги…………………….	202
Тема 13. Інші податки………………………………………	255
Тема 14. Ухиляння від податків і перекладання податків……………………………………………………….	286
Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки……………………………………	296
Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет…………………	307

Тема 1. Сутність і види податків

Навчальна мета: Розкрити суть понять: «податок», «збір», «обов’язковий платіж».

Матеріально-технічне забезпечення: таблиці, графіки, схеми, першоджерела.

Джерела і література:

ПЛАН

1. Вступ до дисципліни «Податкова система».

2. Сутність та функції податків.

3. Елементи податків.

4. Класифікація податків.

5. Прямі податки.

6. Непрямі податки.

7. Економічні теорії в податковій сфері.

1. Вступ до дисципліни «Податкова система».

Ефективність податкової системи є передумовою вирішення соціальних і економічних завдань, а також інших функцій, які виконує держава на даному етапі історичного розвитку. З фіскальної точки зору важливим є достатність доходів, які отримує держава, з економічної – який вплив вона через податкову політику здійснює на економічний розвиток. Управління податковою сферою є складним процесом, який вимагає висококваліфікованих спеціалістів, добре обізнаних як з теоретичними аспектами оподаткування, так і з практичними питаннями щодо нарахування і стягнення податків. Дисципліна “Податкова система” є складовою підготовки таких фахівців.

Дисципліна “Податкова система” відноситься до числа спеціальних базових фінансових дисциплін і вивчає конкретні форми прояву економічних законів у сфері фінансів. Вона органічно пов’язана з такими, як “Фінанси”, “Фінанси зарубіжних корпорацій”, “Бюджетна система”, які вивчаються студентами до вивчення даного курсу та становлять її теоретичну базу. В свою чергу, “Податкова система” є основою для вивчення дисципліни “Податковий менеджмент”, “Податковий облік”, “Адміністрування податків”, “Податковий контроль” в подальшому.

Мета викладання цієї дисципліни - вивчення сукупності фінансових відносин, які виникають в процесі розподілу та перерозподілу вартості валового внутрішнього продукту від юридичних та фізичних осіб до загальнодержавних централізованих фондів, що становить теоретичну основу дисципліни. Крім того, велика увага приділяється вивченню практичних засад функціонування податкової системи в Україні. Це необхідно майбутньому спеціалісту щоб вільно орієнтуватись в податковій сфері, об’єктивно оцінювати зміни, що відбуваються в податковій політиці, розуміти суть і тенденції розвитку податкових відносин, розробляти і вирішувати актуальні питання теорії і практики розбудови податкової системи держави.

Завдання дисципліни - дати правильне розуміння закономірностей у сфері податкових відносин держави і розкрити шляхи використання цих закономірностей у практиці податкової роботи, показати роль і значення податкової політики в процесі економічного розвитку, навчити вільно орієнтуватись в податковому законодавстві і застосовувати отримані знання в податковій роботі.

Структура викладання дисципліни передбачає перш за все розгляд теоретичних засад оподаткування, побудови податкових систем та проведення податкової політики. Далі розглядаються організація податкової служби та податкової роботи, а також діючий в Україні механізм стягнення податків, платежів за ресурси та послуги і зборів до державних цільових фондів. На завершення курсу розглядаються такі аспекти оподаткування, як перекладання податків та ухилення від оподаткування та роль податкової політики в системі державного регулювання економіки.