2.2. Аналіз грошових потоків підприємства.

Ефективне управління грошовими потоками потребує формування спеціальної політики такого управління як частини загальної фінансової стратегії підприємства. Така політика розробляється за основними етапами, зображеним на рис. 2.2.

З вище наведеного, бачимо, що першочерговим завданням є аналіз грошових потоків.

Метою аналізу грошових потоків підприємства є:

1. виявлення рівня достатності й збалансованості грошових потоків підприємства;

2. порівняння грошових надходжень і витрат;

3. виявлення резервів збільшення грошових потоків підприємства.

Рис. 2.2. - Основні етапи розробки й реалізації політики управління грошовими потоками підприємства

Аналіз грошових потоків здійснюють за такою системою показників:

• коефіцієнт ліквідності ГП підприємства за формулою

(21)

де +ГП - позитивний грошовий потік, тис. грн.;

-ГП - негативний грошовий потік, тис. грн.;

• коефіцієнт ефективності грошового потоку розраховують за формулою

(22)

де ЧГПП – чистий грошовий потік підприємства, тис. грн.;

• коефіцієнт достатності грошового потоку розраховують за формулою

(23)

де ОБ - сума виплат основного боргу по довгострокових і короткострокових кредитах, тис. грн.;

Зтмц - приріст запасу ТМЦ, тис. грн.;

На основі розрахованих даних проаналізувати грошові потоки підприємства, оцінити якість грошових потоків.

2.3. Оптимізація грошових потоків підприємства.

Виявити джерела, які формують грошовий потік (внутрішні, зовнішні), методи оптимізації і рекомендації щодо послідовності здійснення оптимізації грошових потоків.

Джерела утворення і напрями використання фінансових ресурсів підприємства (за видами діяльності) зображені на рис. 2.3.

Рис.2.3. - Джерела утворення і напрями використання фінансових ресурсів підприємства по видах діяльності

Одним з найбільш важливих і важких етапів управління грошовими потоками підприємства є їх оптимізація.

Оптимізація грошових потоків являє собою процес вибору найкращих форм їх організації на підприємстві з урахуванням умов і особливостей здійснення його господарської діяльності.

Основні напрямки оптимізації грошових потоків підприємства зображені на рис. 2.4.

Рис. 2.4. - Основні напрями оптимізації грошових потоків підприємства

2.4. Висновки до розділу

Необхідно зробити загальні висновки про рух грошових коштів на підприємстві, дати оцінку якості і методів оптимізації руху грошових потоків, що застосовуються підприємством.

Подальше дослідження діяльності підприємства буде ґрунтуватися на результатах аналізу, проведеному у I і II розділах курсової роботи.

Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства дає уявлення про реальний стан справ на підприємстві, проблеми, що існують про першочергові заходи щодо поліпшення діяльності підприємства.