Усн на основе патента

Пример

Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги переводчика, решил приобрести патент на право применения УСН сроком на 1 год. В соответствии с ОКУН эти услуги попадают под систему налогообложения в виде ЕНВД. Потенциально возможный годовой доход для данного вида деятельности составляет 180 000 руб.

Годовая стоимость патента: 180 000 ∙ 6% = 10 800 руб.

Стоимость патента на полгода: 10 800 : 2 = 5 400 руб.

Единый налог на вмененный доход енвд

Пример 1

Имеется два объекта розничной торговли. В первом случае реализуются строительные материалы со склада площадью 20 м² (установлен один кассовый аппарат). Во втором случае продаются канцтовары через киоск (площадью 4 м²). Базовая доходность для магазина 1 800 руб./ м², стационарной торговой точки площадью < 5 м² 9 000 руб./ед.

Рассчитать вмененный доход и размер ЕНВД для этих объектов торговли (без учета корректирующих коэффициентов) за месяц.

1) ВД = 1 800 руб. ∙ 20 м² = 36 000 руб. ЕНВД = 36 000 ∙ 0,15 = 5 400 руб.

2) ВД = 9 000 руб. ∙ 1 торговое место = 9 000 руб. ЕНВД = 9 000 ∙ 0,15 = 1 350 руб.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему маршрутном такси и платит ЕНВД. В маршрутке 15 сидений для пассажиров. Базовая доходность автотранспортных услуг 1 500 руб. за 1 посадочное место.

Рассчитать вмененный доход и размер ЕНВД для этих объектов торговли (без учета корректирующих коэффициентов) за месяц.

ЕНВД = 1 500 ∙ 15 пос. мест = 22 500 руб.

Пример 3

Фирме принадлежит 4 прицепа. С них фирма торгует овощами по территории области.

Базовая доходность нестационарной торговой точки 9 000 руб./ед.

К1 = 1,295 (на 2010 год).

К2 = 0,9

Рассчитать ЕНВД по итогам квартала.

ЕНВД = 9 000 руб. ∙ 4 торг. места ∙ 1,295 ∙ 0,9 ∙ 0,15 ∙ 3 мес. = 18 881,10 руб.

Пример 4

Фирма владеет продовольственным магазином площадью 110 м². В магазине стоит торговый автомат с газетами. Еще один такой автомат стоит на улице у магазина. Базовая доходность для магазина 1 800 руб./ м², для автомата - 9 500 руб./ ед. (Стационарные торговые автоматы относятся к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов).

К1 = 1,295

К2 = 0,9 - для розничной торговли через магазины

К2 = 1 - для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети

Рассчитать общую сумму ЕНВД за квартал

1. по магазину ЕНВД = 1 800 руб. ∙ 110 м² ∙ 1, 295 ∙ 0,9 ∙ 0,15 ∙ 3 мес. = 103 846, 05 руб.

2. по торговым автоматам

ЕНВД = 9 000 руб. ∙ 1 авт. ∙ 1,295 ∙ 1 ∙ 0,15 ∙ 3 мес. = 5 244, 75 руб.

Общая сумма ЕНВД 101 440, 35 + 5 123, 25 = 109 090, 80 руб.

Пример 5.

Прачечная обслуживает физических лиц и платит ЕНВД. В апреле и мае отчетного периода в прачечной работали 10 чел. Однако в июне фирма наняла трех новых сотрудников, которые устроились работать на неполный рабочий день (5 часов). Базовая доходность по бытовым услугам 7 500 руб.

К1 = 1,295

К2 = 0,9

Рассчитать ЕНВД за квартал

Среднесписочная численность за квартал составит: (10 + 10 + 10 + 3 ∙ 5/8) / 3 мес. = 11 чел.

ЕНВД = 7 500 руб. ∙ 11 чел ∙ 1,295 ∙ 0,9 ∙ 0,15 ∙ 3 мес. = 43 269,19 руб.

Пример 6

ООО «Рассвет» оказывает бытовые услуги и платит ЕНВД. Сумма вмененного налога за второй квартал составила 10 000 руб. за этот же период фирма перечислила в пенсионный фонд страховые взносы в размере 6 000 руб. также во втором квартале ООо выдало сотрудникам пособия по временной трудоспособности за счет собственных средств на сумму 4 000 руб.

Определить величину уплачиваемого ЕНВД.

ЕНВД можно уменьшить на пенсионные взносы и больничные только в размере 5 000 руб. (10 000 ∙ 50%).

В бюджет необходимо перечислить 10 000 – 5 000 = 5 000 руб.

Приложение 17