4.7. Указания по выполнению практической части курсовой работы для студентов четвёртого курса

№ хоз. операции

№ бух. записи

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерская запись

Дт

Кт

Сумма

И т.д.

№ счёта

Наименование счёта

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

14065000

02

Амортизация основных средств

3695000

04

Нематериальные активы

296000

05

Амортизация нематериальных активов

96000

58

Финансовые вложения

2000000

10

Материалы

1960000

16

Отклонение в стоимости материалов

220000

97

Расходы будущих периодов

300000

43

Готовая продукция

1100000

51

Расчётный счёт

754140

60-2

Расчёты с поставщиками по авансам выданным

159160

60-1

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

478950

62-1

Расчёты с покупателями и заказчиками

912000

76-2

Расчёты по претензиям

90000

68

Расчёты по налогам и сборам всего

400000

68-1

По налогу на доходы физических лиц

43000

68-2

По НДС

229000

68-3

По прибыли

122300

68-4

По транспортному налогу

3000

68-5

По налогу на имущество

2700

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

100886

69-11

Расчёты по социальному страхованию

14095

69-12

Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

705

69-21

Расчёты по пенсионному обеспечению в составе единого социального налога

50950

69-22

Расчёты с пенсионным фондом

21836

69-3

Расчёты по обязательному медицинскому страхованию

13300

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

370000

76-4

Расчёты по депонированным суммам

4000

80

Уставный капитал

10962000

82

Резервный капитал

1100000

83

Добавочный капитал

2436210

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

1963254

66-2

Расчёты по краткосрочным кредитам

250000

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

1

2

3

1

01.03 пресс для производства труб требующий монтажа поступил на склад, от машиностроительного завода согласно счёту-фактуре № 3 от 01.03 по договорной цене

Определить НДС

Счёт-фактура поставщика оплачен 05.03

Пресс передан со склада в монтаж по требованию № 7 от 01.03

36АВС

? ? ?

2

31.03 пресс смонтирован рабочими ремонтно-механического цеха и принят в эксплуатацию в цех № 1 по акту приёма-передачи по фактической себестоимости (в том числе учесть и затраты по монтажу из хозяйственной операции 41)

?

3

23.03 бетономешалка продана из цеха №1 ОАО «Маяк» и передана по акту приёма-передачи № 5 от 23.03 по договорной цене 85АВС.

Определить НДС.

Счёт-фактура № 9 от 20.03 покупателем оплачен 23.03

Текущая (восстановительная) стоимость бетономешалки составляет 79АВС, в том числе сумма дооценки, в результате проведённых переоценок, составила 18000 руб.

НДС, предъявленный поставщиком при приобретении станка три года назад, принят к вычету в полной сумме.

Накопленная амортизация на момент продажи составила

?

?

237ВС

4

12.03 станок токарно-винторезный по договору простого товарищества передан из цеха № 3 (счёт-фактура № 8 от 12.03 и акт приёма-передачи № 4 от 12.03) в совместную деятельность ООО «Сервис».

Остаточная стоимость станка на момент передачи составила

Первоначальная стоимость станка, приобретённого 3 года назад

Текущая (восстановительная) стоимость станка

Сумма дооценки, в результате проведённых переоценок

Накопленная амортизация на момент передачи

Восстановление НДС с остаточной стоимости без суммы дооценки

?

53АВС

61 800

81АВС

? ? ?

5

31.03 автокран передан в качестве вклада в уставный капитал ОАО «ГАЗ» по согласованной стоимости (из цеха 1) согласно акту приёма-передачи № 5)

Первоначальная стоимость автокрана

Срок службы автокрана установлен в 120 месяцев

Текущая (восстановительная) стоимость автокрана

Сумма дооценки, в результате проведённых переоценок

Амортизация накопленная на момент передачи за 18 месяцев

Списывается остаточная стоимость

Восстановление НДС с остаточной стоимости без суммы дооценки

360АВС

292 200

3501АВ

?

?

?

?

6

Домкрат гидравлический пришедший в негодность списан по акту № 3 от 26.03 из цеха 1.

Накопленная амортизация на момент списания

Списывается остаточная стоимость

Сумма дооценки, в результате проведённых переоценок

Восстановление НДС с остаточной стоимости без суммы дооценки

19АВС

189АВ

?

3 000

?

7

15.03 электроподъёмник получен по договору дарения от ОАО «ГАЗ» (счёт-фактура № 26 от 15.03), и принят к учёту в цех 2

560ВС

8

30.03 конвейер ленточный передан по договору дарения из цеха № 1 ОАО «Стройсервис» по остаточной стоимости. Первоначальная стоимость оборудования составила 69300 руб.

Сумма дооценки, в результате проведённых переоценок

Восстановление НДС с остаточной стоимости без суммы дооценки

4900С

14300

?

9

30.03 по объектам основных средств произведены амортизационные отчисления в текущем месяце (расчёт произвести в таблице 1)

А) по оборудованию цеха 1

Б) по объектам основных средств транспортного цеха 2

В) по объектам основных средств ремонтно-механического цеха 3

Г) по объектам основных средств общезаводского назначения

Д) по зданиям и инвентарю цеха 1

? ?

? ? ?

10

01.03 предприятие арендовало у ОАО «Химик» складское помещение для хранения кирпича сроком на 2 года. Первоначальная стоимость склада 240АВС руб. Арендная плата исчисляется в размере 10% в год от первоначальной стоимости склада. Платежи осуществляются один раз в полгода равными долями. Соответствующая доля арендной платы перечислена арендодателю 02.03 согласно счёту-фактуре № 5 от 01.03.

31.03 списываются услуги по аренде.

Составить необходимые бухгалтерские записи.

11

25.03 предприятию «Госстандарт» оплачен счёт-фактура № 2 от 21.03 за право пользования патентом в производственной деятельности, сроком на три года.

26.03 документы получены и переданы в эксплуатацию.

60АВС

12

31.03 по нематериальным активам произведены амортизационные отчисления

А) по цеху №1

Б) по заводоуправлению

? ?

13

02.03 счёт-фактура № 16 от 02.03 ОАО «Транссервис» акцептован.

Стоимость услуг за доставку цемента

Определить сумму НДС

3150

?

14

02.03 счёт-фактура № 29 от 02.03 ООО «Заря» акцептован.

Стоимость цемента в количестве 25 тонн по цене поставщика

Определить сумму НДС

05.03 счёт-фактура оплачен

513ВС

?

?

15

02.03 цемент в количестве 25 тонн принят на склад по учётной цене

?

16

31.03 разница между учётной ценой и фактической себестоимостью заготовленных материальных ценностей списывается в текущем периоде

?

17

01.03 материалы со склада по лимитно-заборной карте отпущены цеху № 1:

• цемент в количестве 400 тонн;

• песок в количестве 900 тонн;

• пруток 11000 кг;

• растворитель 1000 кг.

?

?

?

?

18

03.03 вспомогательные материалы отпущены со склада (в пределах месячной потребности):

А) запасные части для ремонта оборудования – в цех 3

Б) хозяйственные материалы:

• на общехозяйственные нужды комбината

• на базу отдыха

116АВ

395С

156ВС

19

31.03 отклонения, относящиеся к стоимости израсходованных материалов, списываются (расчёт произвести в таблице 2)

?

20

31.03 тепловая энергия ОАО «Теплоэнерго» потреблённая в текущем периоде распределена между структурными подразделениями согласно показаниям счётчика и расчёту главного энергетика:

Цех № 1 – на нужды основного производства – 55%

Цех № 1 – на цеховые нужды – 10%

Цех № 2 – на нужды производства – 20%

На нужды заводоуправления 15% (в т.ч. по сданным в аренду объектам – 20 %).

Определить НДС (счёт-фактура № 1130 от 02.04)

563ВС

?

?

?

?

?

21

31.03 электроэнергия ОАО «Нижновэнерго» потреблённая в текущем периоде распределена между структурными подразделениями согласно показаниям счётчика и расчёту главного энергетика:

Цех № 1 – на нужды основного производства – 55%

Цех № 1 – на цеховые нужды – 10%

Цех № 2 – на нужды производства – 20%

На нужды заводоуправления 15% (в т.ч. по сданным в аренду объектам – 20 %).

Определить НДС (счёт-фактура № 1003 от 02.04)

1490АС

?

?

?

?

?

?

22

02.03 кредиторская задолженность перечислена с расчётного счёта в:

• ООО «Металлопрокат» по счёту-фактуре № 5 от 26.02

• ООО «Сервис-99» по счёту-фактуре № 2 от 25.02

• Машиностроительный завод по счёту-фактуре № 9 от 25.02

• ООО «Агентство Правовой Информации» по счёту-фактуре № 105 от 28.02

115560

127200

18000

14400

23

10.03 кредиторская задолженность перечислена с расчётного счёта в:

• ОАО «Связьинформ» по счёту-фактуре № 395 от 02.03 за услуги связи, оказанные в феврале месяце текущего года;

• ОАО «Нижновэнерго» по счёту-фактуре № 0930 от 08.03 за потребленную электроэнергию в феврале месяце текущего года;

• ОАО «Теплоэнерго» по счёту-фактуре № 1115 от 09.03 за потребленную тепловую энергию в феврале месяце текущего года.

3570

145110

55110

24

27.03 готовая продукция отгружена Нижегородской строительной компании и предъявлен счёт-фактура № 13 от 27.03

НДС начислен

29.03 выручка от Нижегородской строительной компании получена

40722ВС

?

40722ВС

25

26.03 транспортным цехом № 2 оказаны транспортные услуги ОАО «Стройсервис»

Начислен НДС согласно счёту-фактуре № 11 от 26.03

30.03 выручка от оказания транспортных услуг поступила

1152ВС

?

1152ВС

26

05.03 в кассу поступила выручка от продажи продукции ОАО «Строитель» за наличный расчёт согласно счёту-фактуре № 7 от 05.03

05.03 полученная выручка сдана в банк

25830С

25830С

27

31.03 услуги связи оказанные в марте месяце текущего года ОАО «Связьинформ» списаны на затраты (счёт-фактура № 345 от 02.04)

Определить НДС

415А

?

28

01.03 пособия по временной нетрудоспособности за февраль месяц начислены

399С

29

01.03 материальная помощь в связи с уходом на пенсию Семенову К.К. начислена

950С

30

11.03 денежные средства получены в банке по чеку всего:

В том числе:

32. на выплату заработной платы

32. на выплату материальной помощи

33. на выплату пособий по временной нетрудоспособности

34. на хозяйственные и командировочные расходы

450000

370000

950С

399С

?

31

11.03 денежные средства выданы из кассы:

А) аванс на хозяйственные расходы агенту Немову В.В., сроком на 10 рабочих дней.

Б) заработная плата

В) материальная помощь

Г) пособия по временной нетрудоспособности

Д) инженеру Краснову И.И. – аванс на командировочные расходы

Е) диспетчеру транспортного цеха Смирновой Г.И. аванс на приобретение горюче-смазочных материалов сроком до 27.03

250

365430

950С

399С

4500

60000

32

13.03 заработная плата невостребованная депонирована

4570

33

14.03 заработная плата невостребованная внесена на расчётный счёт

4570

34

11.03 кредиторская задолженность перечислена с расчётного счёта:

- в органы казначейства:

• единого социального налога;

• налога на доходы физических лиц.

  32. Страховых взносов в пенсионный фонд.

  33. Страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

49231

43000

50950

705

35

16.03 авансовый отчёт № 1 Краснова И.И. утверждён в сумме определённой в задании № 11.

Составить бухгалтерские записи.

?

36

17.03 Краснов И. И.внёс в кассу остаток неизрасходованных подотчётных сумм

?

37

19.03 кредиторская задолженность перечислена с расчётного счёта в бюджет:

- НДС;

- Налога на имущество;

- Налога на прибыль;

- Транспортного налога

? ? ? ?

38

31.03 заработная плата начислена за март в сумме 196АВС, в том числе:

- рабочим производственного цеха № 1 – 62% (в том числе по договору подряда – 18400 руб.)

- рабочим транспортного цеха № 2 – 4%

- рабочим ремонтно-механического цеха № 3 – 4%

- ИТР и служащим цеха основного производства – 11%

- общезаводскому персоналу – 19%

?

?

?

?

?

39

Единый социальный налог начислен с заработной платы, в том числе:

В пенсионный фонд;

В фонд социального страхования;

В фонд медицинского страхования.

Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд

?

?

?

?

?

40

Из начисленной заработной платы произведены удержания:

- налог на доходы физических лиц (при начислении налога произведены стандартные вычеты на каждого работника и на содержание одного ребёнка);

- по исполнительному листу с заработной платы рабочего цеха № 1 (начисленная зарплата – 101С0 руб.) удержаны алименты (25%)

?

?

41

Услуги вспомогательного производства списываются в конце месяца по назначению по данным таблицы № 3, в том числе:

1) транспортного цеха № 2

- на основное производство – 20 %;

- сторонним организациям – 80 %.

2) ремонтно-механического цеха № 3

32. на основное производство – 70 %;

33. на монтаж пресса для производства труб – 5 %

34. на общепроизводственные расходы – 10 %;

35. на общехозяйственные расходы – 15 %.

?

?

?

?

?

?

?

?

42

Общепроизводственные расходы списываются по назначению в конце месяца по данным таблицы № 4

?

43

Общехозяйственные расходы списываются в конце месяца согласно приказу об учётной политике (таблица 5)

?

44

5.03 готовая продукция отпущена со склада по накладной № 131 ОАО «Строитель» и выписан счёт-фактура № 7 от 05.03

Покупателю предъявлен счёт-фактура

Начислен НДС

180000

25830С

?

45

01.03 аванс на изготовление стеновых блоков поступил на расчётный счёт от ОАО «Стройсервис» по счёту-фактуре № 6 от 28.02

600000

46

30.03 затраты по деятельности базы отдыха списаны

?

47

20.03 счёт-фактура № 10 от 20.03 предъявлен арендатору ООО «Кварц» за весь срок текущей аренды имущества (срок аренды по условиям договора определён в три года)

23.03 доход получен от ООО «Кварц» за аренду имущества в марте месяце текущего года

1746ВС

?

48

26.03 акции проданы покупателю ОАО «Газпром» за них предъявлен счёт-фактура № 12 от 26.03

29.03 доход получен на расчётный счёт от продажи акций

Номинальная стоимость акций списана

3600ВС

?

210АВС

49

27.03 готовая продукция выпущена из производства и сдана на склад

27.03 себестоимость отгруженной продукции Нижегородской строительной компании отражена в сумме

?

2697АВС

50

Транспортный налог начислен

2195С

51

Налог на имущество начислен

69ВСА

52

30.03 рекламное агентство «Витязь» оказало услуги по рекламе продукции (счет-фактура от 28.03 № 198 на сумму 360ВС)

Себестоимость рекламных услуг списана

360ВС

?

53

20.03 дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «ГАЗ» получены на расчётный счёт

601ВС

54

27.03 задолженность по предъявленной претензии ОАО «Стройсервис» поступила на расчётный счёт

90000

55

28.03 задолженность по просроченному кредиту перечислена банку «Нижний Новгород»

250000

56

30.03 средства целевого финансирования получены из областного департамента поддержки предпринимательства на долевое участие в строительстве производственного корпуса

900АВС

57

15.03 излишки сырья обнаруженные при передаче материальных ценностей на складе приняты к учёту

763С

58

30.03 проценты по просроченным кредитам начислены и перечислены банку «Нижний Новгород»

9100

59

30.03 финансовые санкции за нарушение договора поставки железобетонных плит ОАО «Стройсервис» начислены согласно решению суда

31АВС

60

29.03 авансовый отчёт представлен Смирновой Г.И., к которому приложены чеки ККМ от АЗС и товарные чеки на приобретение:

- бензина 3000 литров;

- запасных частей к автомашинам.

51000

9000

61

31.03 материальный отчёт по списанию израсходованных материалов представлен Смирновой Г.И.:

- бензина 2930 литров, согласно путёвым листам;

- запасных частей к автомашинам согласно спецификации.

?

9000

62

Получена прибыль (убыток) от продаж

?

63

Получена прибыль (убыток) от прочих доходов

?

64

Налог на прибыль начислен

?