126

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

-------------------------------------------------------------------------------------------------

Институт экономики, управления и права

Л.И. Комлева, е.В. Комлев Налоговый менеджмент

Утверждено редакционно-издательским

советом университета в качестве

учебного пособия

Нижний Новгород

ННГАСУ

2009

ББК 65

К 63

Комлева Л.И. Налоговый менеджмент [текст]: учебное пособие / Л.И. Комлева, Е.В. Комлев; Нижегород. гос. архит.-строит. ун-т. – Н.Новгород: ННГАСУ, 2009. – 120 с.

ISBN978-5-87941-558-2

Предназначено для использования в учебном процессе для студентов экономических специальностей, может быть использовано преподавателями и аспирантами экономических кафедр.

ББК 65

ISBN978-5-87941-558-2

© Комлева Л.И., 2009

© Комлева Е.В., 2009

© ННГАСУ, 2009

Основные термины

Фискальная политика – стержневая часть государственной экономической политики, тесно связанная с государственным бюджетом, его доходами и расходами.

Политика стабилизации– наиболее типичная форма проявления фискальной политики, определяющая устойчивое состояние экономики, в стабилизации экономических процессов в обществе.

Налоговая политика – часть фискальной политики, проявляющаяся в установлении налогов, объектов налогообложения, налоговых льгот, налоговых ставок.

Бюджетная политика – обеспечивает сбалансированность бюджета, т.е. соответствие доходов – расходам, недопущение бюджетных дефицитов.

Дискреционная фискальная политика– активная фискальная политика, предполагающая совокупность оперативных финансовых мер правительства, подавляющих очаги экономической напряженности.

Политика государственных доходов и расходов – определяется имеющимися потенциальными источниками поступления денежных средств в бюджет и удовлетворение потребностей на неотложные государственные нужды.

Налог– индивидуальный, безвозмездный, принудительный платеж в бюджет государства.

Налогоплательщик– лицо, на которое законодательно возложена обязанность уплачивать налоги.

Избежание налогов – легальный путь уменьшения налоговых обязательств.

Уклонение от уплаты налогов– нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств.

Налоговый менеджмент – подсистема внутрифирменного (корпоративного) менеджмента, управление налогами на предприятии.

Налоговое планирование– способ выбора оптимального сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего законодательства.

Налоговая льгота – исключение из правил налогообложения.

Налоговый менеджер – лицо, уполномоченное принимать управленческие решения по вопросам налогообложения.

Оптимизация налогообложения – законное уменьшение налоговых обязательств.

Денежные потоки– движение денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия.

Корпоративный налоговый менеджмент– составная часть управления

финансами хозяйствующего субъекта.

Корпоративное налоговое планирование– необходимая составляющая в планировании хозяйствующего субъекта, исходя из целевых установок по оптимизации налогообложения.

Цена – выражение стоимости товара в денежных единицах определенной валюты за количественную единицу товара.

Ценовая политика– комплекс мер, направленный на формирование оптимальной цены на каждый вид продукции с целью достижения максимального экономического эффекта.

Налоговое правонарушение – признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, за которое НК РФ предусмотрена ответственность.

Налоговая санкция– ответственность за налоговое правонарушение в виде денежного штрафа в определенном размере.

Налоговая ответственность – вид ответственности юридических и физических лиц за налоговые правонарушения.

Уголовная ответственность– вид юридической ответственности, за совершение деяния, содержащего признаки состава преступления предусмотренного УК РФ.

Административная ответственность– вид юридической ответственности граждан, должностных лиц, за совершение административного правонарушения.

Налоговые риски – возможная опасность потерь, которые могут либо произойти, либо нет.

Лимитирование– это установление лимита, т.е. предельных сумм сделок, которые являются рискованными в поле налогообложения.

Снижение степени риска– это сокращение вероятности и объема потерь.