2 Пример расчета
Определить величину авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал. Стоимость основных средств на балансе предприятия (счет 01) составила на 1.01. текущего года 312 тыс.руб.
При линейном способе начисления амортизации годовая норма амортизационных отчислений составит 20%, а за месяц следует начислять 1/12 этого размера, т.е. 1,67% от стоимости оборудования:
тыс.
руб.
Остаточная стоимость основных фондов на 1.02 составит:
312 – 5,2 = 306,8 тыс. руб.
Остаточная стоимость на 1.03 определяется следующим образом:
тыс.
руб.
Остаточная стоимость на 1.04 определяется как:
тыс.
руб.
Таблица 2 – Расчет стоимости основных средств
№ счета |
Стоимость, тыс. руб |
|||
1.01 |
1.02 |
1.03 |
1.04 |
|
Основные средства (сч.01) |
312 |
312 |
312 |
312 |
Амортизация основных средств (сч.02) |
– |
5,2 |
10,4 |
15,6 |
Остаточная стоимость основных средств |
312 |
306,8 |
301,6 |
296,4 |
Средняя стоимость имущества для целей налогообложения за 1 квартал (отчетный период 3 мес.) рассчитывается следующим образом:
тыс.
руб.
Сумма авансового платежа за отчетный период (I квартал) определяется как:
тыс.
руб.
Ответ: сумма авансового платежа за 1-й квартал по налогу на имущество организаций составила 1673 руб.
3 Задание для самостоятельной работы.
Определить суммы налога на имущество предприятия, исходя из исходных данных, представленных в таблице3,4. 2
Отразите начисление и перечисление налога в бухгалтерском учете.
Приведите пример заполнения соответствующей налоговой декларации
Таблица 3 – Отчетные периоды
№ варианта |
Отчетный период |
1-4 |
1-й квартал |
5-9 |
6 месяцев |
10-11 |
9 месяцев |
12 |
6 месяцев |
13-14 |
9 месяцев |
15-19 |
12 месяцев |
20-25 |
3 месяца |
Таблица 4 – Исходные данные
Показатели |
№ варианта
|
|||||||||||||||||
1,18 |
2,19 |
3,20 |
4,21 |
5,22 |
6,23 |
7,24 |
8,25 |
9,26 |
10,27 |
11,28 |
12,29 |
13,30 |
14,31 |
15,32 |
16,33 |
17,34 |
||
Стоимость основных средств (счет 01), тыс.руб. на 01.01 |
300 |
4500 |
5600 |
2800 |
560 |
7800 |
96000 |
5620 |
23100 |
5640 |
8520 |
654 |
555 |
2220 |
45110 |
45611 |
78777 |
|
Износ (счет 02) тыс.руб. на 01.01 |
0 |
675 |
600 |
213 |
23 |
564 |
789 |
121 |
454 |
789 |
5456 |
564 |
124 |
578 |
555 |
889 |
455 |
|
Годовая норма амортизации, % |
20 |
15 |
10 |
15 |
25 |
10 |
5 |
15 |
10 |
10 |
15 |
20 |
22 |
25 |
5 |
7 |
8 |
|