Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
Таблица 6
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|||
I. Закупки материалов (в натуральном выражении) |
||||||||
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м |
||||||||
1.1. ДСП |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
1.2. Сосна |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
2. Запас материалов на конец периода, м |
||||||||
2.1. ДСП |
... |
... |
... |
212 |
... |
|||
2.2. Сосна |
... |
... |
... |
132 |
... |
|||
3. Запас материалов на начало периода, м |
||||||||
3.1. ДСП |
0 |
... |
... |
... |
... |
|||
3.2. Сосна |
0 |
... |
... |
... |
... |
|||
4. Объем закупок материалов, м |
||||||||
4.1. ДСП |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
4.2. Сосна |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении) |
||||||||
5. Прямые затраты на материалы, руб. |
||||||||
5.1. ДСП |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
5.2. Сосна |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
5.3. Всего |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
6. Запас материалов на конец периода, руб. |
||||||||
6.1. ДСП |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
6.2. Сосна |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
6.3. Всего |
5 360 |
4 040 |
5 220 |
4 760 |
19 380 |
|||
7. Запас материалов на начало периода, руб. |
0 |
... |
... |
... |
... |
|||
8. Сумма затрат на закупку материалов, руб. |
... |
... |
... |
... |
... |
|||
Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобре' тенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% — в сле' дующем периоде (табл. 7).
8
График оплаты приобретенных материалов (руб.)
Таблица 7
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода |
0 |
... |
... |
... |
0 |
2. Выплаты по прямым закупкам материалов каждого месяца |
|
|
|
|
|
1-й |
... |
... |
|
|
... |
2-й |
|
... |
... |
|
... |
3-й |
|
|
... |
... |
... |
4-й |
|
|
|
... |
... |
3. Итого денежных выплат |
14 580 |
27 320 |
23 430 |
23 510 |
88 840 |
4. Кредиторская задолженность на конец периода |
... |
... |
... |
... |
... |
Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко'часов, для изготовления одного шкафа — 10 человеко' часов. Стоимость 1 человеко'часа составляет 20 руб. (табл. 8). Для упрощения будем также полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде на' числения, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Таблица 8
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
|||||
1.1. Столы |
... |
... |
... |
... |
... |
1.2. Шкафы |
... |
... |
... |
... |
... |
2. Общие затраты рабочего времени, ч |
|||||
2.1. Столы |
700 |
900 |
600 |
900 |
3 100 |
2.2. Шкафы |
2 600 |
2 800 |
2 200 |
2 700 |
10 300 |
2.3. Итого |
3 300 |
3 700 |
2 800 |
3 600 |
13 400 |
3. Почасовая ставка, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. |
|||||
4.1. Столы |
... |
... |
12 000 |
18 000 |
62 000 |
4.2. Шкафы |
... |
... |
44 000 |
54 000 |
206 000 |
4.3. Итого |
... |
... |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
9
Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл. 9). Переменная часть расходов по каждому цеху рас' считывается исходя из ставок начисления за каждый час использо' вания труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см. табл. 17 «Инвести' ционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения задачи будем полагать, что опла' та общепроизводственных расходов осуществляется в периоде на' числения и ЕСН на заработную плату не начисляется.
Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 9
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
Цех № 1 |
|||||
1. Запланированные прямые затраты труда, ч |
... |
... |
... |
... |
... |
2. Переменные накладные расходы, руб. |
... |
... |
12 000 |
18 000 |
62 000 |
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка – 1 руб./ч) |
700 |
900 |
600 |
900 |
3 100 |
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка — 10 руб./ч) |
7 000 |
9 000 |
600 |
9 000 |
31 000 |
2.3. Ремонт (ставка – 5 руб./ч) |
3 500 |
4 500 |
3 000 |
4 500 |
15 500 |
2.4. Двигательная электроэнер- гия (ставка – 4 руб./ч) |
2 800 |
3 600 |
2 400 |
3 600 |
12 400 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
1 300 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
5 800 |
В том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха |
400 |
600 |
600 |
600 |
2 200 |
3.2. Страхование имущества |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
3.4. Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
10
Продолжение таблицы 9
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
3.5. Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 1), руб. |
... |
... |
13 500 |
19 500 |
67 800 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1, руб./ч |
... |
... |
22,50 |
21,67 |
|
Цех № 2 |
|||||
1. Запланированные прямые затраты труда, ч |
... |
... |
... |
... |
... |
2. Переменные накладные расходы, руб. |
... |
... |
44 000 |
54 000 |
206 000 |
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 – руб./ч) |
2 600 |
2 800 |
2 200 |
2 700 |
10 300 |
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка – 10 руб./ч) |
26 000 |
28 000 |
22 000 |
27 000 |
103 000 |
2.3. Ремонт (ставка – 5 руб./ч) |
13 000 |
14 000 |
11 000 |
13 500 |
51 500 |
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка – 4 руб./ч) |
10 400 |
11 200 |
8 800 |
10 800 |
41 200 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
2 700 |
3 100 |
3 100 |
3 100 |
12 000 |
В том числе: 3.1. Амортизационные отчис- ления оборудования цеха |
... |
... |
... |
... |
... |
3.2. Страхование имущества |
800 |
800 |
800 |
800 |
3 200 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
600 |
600 |
600 |
600 |
2 400 |
3.4. Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
3.5. Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), руб. |
... |
... |
47 100 |
57 100 |
218 000 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч |
... |
... |
21,41 |
21,15 |
|
В целом по предприятию (руб.) |
|||||
1. Переменные накладные расходы |
... |
... |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
11
Окончание таблицы 9
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
2. Постоянные накладные расходы |
... |
... |
4 600 |
4 600 |
17 800 |
3. Итого накладные расходы начисленные |
... |
... |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
4. Итого выплата денежных средств* |
... |
... |
58 800 |
74 800 |
279 200 |
* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вы- читается из общего объема общепроизводственных расходов. |
|||||
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предпри' ятия применяется метод учета и калькулирования полной производ' ственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).
Таблица 10
Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
1. Стоимость единицы затрат |
|
|
|
|
|
|
1.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
|
1.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
1.3. Рабочее время |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
1.4. Накладные расходы: |
|
|
|
|
|
|
Столы |
22 |
22 |
23 |
22 |
|
|
Шкафы |
21 |
21 |
21 |
21 |
|
|
2. Затраты (Столы) |
|
|
|
|
|
|
2.1. ДСП |
(2 м) |
... |
... |
20 |
20 |
80 |
2.2. Сосна |
(1 м) |
... |
... |
20 |
20 |
80 |
2.3. Рабочее время |
(5 ч) |
... |
... |
100 |
100 |
400 |
2.4. Накладные расходы* |
(5 ч) |
109 |
108 |
113 |
108 |
438 |
2.5. Итого затраты |
|
... |
... |
253 |
248 |
998 |
3. Затраты (Шкафы) |
|
|
|
|
|
|
3.1. ДСП |
(3 м) |
... |
... |
30 |
30 |
120 |
3.2. Сосна |
(2 м) |
... |
... |
40 |
40 |
160 |
3.3. Рабочее время |
(10 ч) |
... |
... |
200 |
200 |
800 |
3.4. Накладные расходы* |
(10 ч) |
210 |
211 |
214 |
211 |
847 |
3.5. Итого затраты |
|
... |
... |
484 |
481 |
1 927 |
* Округлено до целых. |
||||||
12
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% про' даж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб. (табл. 11).
Бюджет производственных запасов
Таблица 11
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запасы готовой продукции, ед. |
|
|
|
|
|
1.1. Столы |
40 |
... |
... |
... |
|
1.2. Шкафы |
60 |
... |
... |
... |
|
2. Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
2.1. Столы |
... |
... |
... |
... |
|
2.2. Шкафы |
... |
... |
... |
... |
|
3. Запас готовой продукции, руб.* |
|
|
|
|
|
3.1. Столы |
9 971 |
4 967 |
10 100 |
4 967 |
|
3.2. Шкафы |
28 823 |
19 243 |
29 045 |
14 444 |
|
3.3. Итого |
38 795 |
24 210 |
... |
... |
|
4. Запас материалов, м |
|
|
|
|
|
4.1. ДСП |
240 |
... |
... |
... |
|
4.2. Сосна |
148 |
... |
... |
... |
|
5. Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
5.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
5.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
6. Запас материалов, руб. |
|
|
|
|
|
6.1. ДСП |
2 400 |
... |
... |
... |
|
6.2. Сосна |
2 960 |
... |
... |
... |
|
6.3. Итого |
5 360 |
... |
... |
... |
|
* Результаты расчета в Excel округлены до целых. |
|||||
Данные о себестоимости реализованной продукции представле' ны в табл. 12.
13
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Таблица 12
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запасы готовой продукции на начало периода |
0 |
38 795 |
... |
... |
102 149 |
2. Прямые затраты на материалы |
23 800 |
26 800 |
20 200 |
26 100 |
96 900 |
3. Прямые затраты на оплату труда |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
4. Общепроизводственные расходы |
70 000 |
78 600 |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
5. Себестоимость произведенной продукции |
... |
... |
... |
... |
... |
6. Запасы готовой продукции на конец периода |
38 795 |
24 210 |
... |
... |
121 561 |
7. Себестоимость реализованной продукции |
... |
... |
... |
... |
... |
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следую' щей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1,5%, комиссионные торговым агентам — 1,5%. Затраты на рекламу за период — 400 руб.; заработная плата персоналу — 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществ' ляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начис' ляется.
Бюджет коммерческих расходов
Таблица 13
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запланированные продажи, руб. |
... |
... |
... |
... |
... |
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % |
|
|
|
|
|
2.1. Премиальные |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.2. Комиссионные торговым агентам |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
14
Окончание таблицы 13
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. |
... |
... |
... |
... |
... |
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: |
... |
... |
... |
... |
... |
3.1. Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
4 000 |
4. Итого коммерческие расходы начисленные |
... |
... |
... |
... |
... |
5. К выплате по коммерческим расходам |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управ' ленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Бюджет управленческих расходов (руб.)
Таблица 14
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
12 000 |
2. Амортизация |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3. Командировочные расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4. Аренда |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
5. Канцелярские расходы |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
6. Налоги, относимые на расходы (имущество) |
829 |
787 |
744 |
701 |
3 060 |
7. Связь |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
8. Прочие |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
9. Итого управленческие расходы начисленные |
5 129 |
5 137 |
5 094 |
5 051 |
20 410 |
10. Итого управленческие расходы уплаченные |
... |
... |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
15
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в разме' ре 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квар' тала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляют' ся по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, рас' чет процентов по кредиту — в табл. 16.
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, ак- цизов и аналогичных платежей) |
... |
... |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
1.2. Себестоимость реализован- ной продукции |
... |
... |
121 864 |
194 434 |
631 289 |
1.3. Валовая прибыль |
... |
... |
28 136 |
45 566 |
148 711 |
1.4. Коммерческие расходы |
... |
... |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
1.5. Управленческие расходы |
... |
... |
5 094 |
5 051 |
20 410 |
1.6. Прибыль (убыток) от продаж |
... |
... |
17 142 |
31 915 |
99 301 |
2. Прочие доходы и расходы |
|||||
2.1. Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.2. Проценты к уплате |
... |
... |
2 520 |
2 160 |
10 560 |
2.3. Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.4. Прочие операционные дохо- ды (поступления от продажи ос- новных средств и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.5. Прочие операционные рас- ходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвоз- мездно, курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.7. Внереализационные расхо- ды (курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 1.6 + 2.1 – 2.2 + 2.3 + 2.4 – – 2.5 + 2.6 – 2.7) |
... |
... |
14 622 |
29 755 |
88 741 |
16
Окончание таблицы 15
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
4. Отложенные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. Отложенные налоговые обя- зательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6. Налог на прибыль (ставка – 20%) |
.... |
... |
2 924 |
5 951 |
17 748 |
7. Чистая прибыль |
... |
... |
11 698 |
23 804 |
... |
8. Дивиденды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9. Нераспределенная прибыль за период (стр. 7 – стр. 8) |
... |
... |
11 698 |
23 804 |
70 993 |
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года |
... |
... |
... |
... |
|
Расчет процентов по кредиту
Таблица 16
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего I квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
3 000 |
Погашение основной суммы кредита |
0 |
0 |
0 |
0 |
Остаток кредита на конец периода |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего II квартал |
Остаток кредита на начало периода |
100 000 |
96 000 |
92 000 |
100 000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
1 000 |
960 |
920 |
2 880 |
Погашение основной суммы кредита |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
12 000 |
Остаток кредита на конец периода |
96 000 |
92 000 |
88 000 |
88 000 |
17
Окончание таблицы 16
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего III квартал |
Остаток кредита на начало периода |
88 000 |
84 000 |
80 000 |
88 000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
880 |
840 |
800 |
2 520 |
Погашение основной суммы кредита |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
12 000 |
Остаток кредита на конец периода |
84 000 |
80 000 |
76 000 |
76 000 |
Наименование / период (месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего IV квартал |
Остаток кредита на начало периода |
76 000 |
72 000 |
68 000 |
76 000 |
Начисленные проценты (12% годовых) |
760 |
720 |
680 |
2 160 |
Погашение основной суммы кредита |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
12 000 |
Остаток кредита на конец периода |
72 000 |
68 000 |
64 000 |
64 000 |
Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:
производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12
тыс. руб.;
производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24
тыс. руб.;
офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.
Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в перио' де приобретения. Начисление амортизационных отчислений начи' нается 1'го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линей' ным способом.
Инвестиционный бюджет представлен в табл. 17.
18
Инвестиционный бюджет (руб.)
Таблица 17
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС) |
|||||
1. Оборудование А (для цеха № 1) |
|||||
1.1. Балансовая стоимость |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет) |
... |
... |
... |
... |
... |
1.3. Остаточная стоимость |
... |
... |
... |
... |
... |
2. Оборудование В (для цеха № 2) |
|||||
2.1. Балансовая стоимость |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет) |
800 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
4 400 |
2.3. Остаточная стоимость |
23 200 |
22 000 |
20 800 |
19 600 |
19 600 |
3. Оборудование С (для офиса) |
|||||
3.1. Балансовая стоимость |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет) |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3.3. Остаточная стоимость |
2 900 |
2 750 |
2 600 |
2 450 |
2 450 |
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР |
|||||
4.1. Балансовая стоимость |
... |
... |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
4.2. Амортизационные отчисления |
... |
... |
1 950 |
1 950 |
7 150 |
4.3. Остаточная стоимость |
... |
... |
|
31 850 |
318 500 |
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
19
Разработаем бюджет движения денежных средств (табл. 18), ис' ходя из следующих условий:
1. Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.
2. Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансиру' ется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет пога' шаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (про' центы по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).
3. Оборудование А, В и С (см. табл. 17 «Инвестиционный бюд' жет») оплачивается в периоде приобретения.
4. Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.
Таблица 18
Бюджет движения денежных средств (руб.)
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Остаток Cash на начало периода |
0 |
... |
10 231 |
20 713 |
0 |
2. Приток денежных средств |
|||||
Раздел I. Операционная деятельность |
|||||
2.1. Выручка от реализации про- дукции (без НДС, акцизов и тамо- женных пошлин) |
... |
... |
177 000 |
213 000 |
708 000 |
2.2. Авансы, полученные от поку- пателей и заказчиков |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3. Итого по разделу I |
... |
... |
177 000 |
213 000 |
708 000 |
Раздел II. Инвестиционная деятельность |
|||||
2.4. Выручка от реализации вне- оборотных активов (без НДС) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.5. Внереализационные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6. Итого по разделу II |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Раздел III. Финансовая деятельность |
|||||
2.7. Увеличение уставного капи- тала |
10 000 |
0 |
0 |
0 |
10 000 |
2.8. Привлечение кредитов |
100 000 |
0 |
0 |
0 |
100 000 |
2.9. Эмиссия облигаций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.10. Итого по разделу III |
110 000 |
0 |
0 |
0 |
110 000 |
2.11. Итого приток (разд. I + II + III) |
... |
... |
177 000 |
213 000 |
818 000 |
3. Отток денежных средств |
|||||
20
Окончание таблицы 18
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
Раздел I. Операционная деятельность |
|||||
3.1. Оплата сырья и материалов |
... |
... |
23 430 |
23 510 |
88 840 |
3.2. Прямая заработная плата |
... |
... |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
3.3. Общепроизводственные расходы |
... |
... |
58 800 |
74 800 |
279 200 |
3.4. Коммерческие расходы |
... |
... |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
3.5. Управленческие расходы |
... |
... |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
3.6. Уплата налогов (на прибыль) |
2 993 |
... |
2 924 |
5 951 |
17 748 |
3.7. Уплата процентов |
3 000 |
... |
2 520 |
2 160 |
10 560 |
3.8. Итого по разделу I |
166 302 |
... |
154 518 |
191 922 |
713 208 |
Раздел II. Инвестиционная деятельность |
|||||
3.9. Приобретение внеоборотных активов |
... |
0 |
0 |
0 |
... |
3.10. Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.15. Итого по разделу II |
... |
0 |
0 |
0 |
... |
Раздел III. Финансовая деятельность |
|||||
3.11. Погашение кредитов |
0 |
... |
12 000 |
12 000 |
36 000 |
3.12. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.13. Выплата дивидендов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.14. Итого по разделу III |
0 |
... |
12 000 |
12 000 |
36 000 |
3.15. Итого отток (разд. I + II + III) |
... |
... |
166 518 |
203 922 |
788 208 |
4. Остаток Cash на конец пе- риода |
... |
... |
20 713 |
29 792 |
29 792 |
Справочно: |
|
|
|
|
|
5. Сальдо по операционной дея- тельности |
|
|
|
|
|
6. Сальдо по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
7. Сальдо по финансовой дея- тельности |
|
|
|
|
|
8. Изменение Cash |
|
|
|
|
|
9. Свободный денежный поток (FCF) |
|
|
|
|
|
21
Разработаем прогноз баланса (табл. 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.
Прогноз баланса (руб.)
Таблица 19
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
АКТИВЫ |
|||||
Раздел I. Внеоборотные активы |
|||||
1.1. Балансовая стоимость внеоборотных активов |
... |
... |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
1.2. Начисленный износ |
... |
... |
5 200 |
7 150 |
7 150 |
1.3. Остаточная стоимость внеоборотных активов |
... |
... |
33 800 |
31 850 |
31 850 |
1.4. Незавершенные капитальные вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.6. Итого по разделу I |
... |
... |
33 800 |
31 850 |
31 850 |
Раздел II. Оборотные активы |
|||||
2.1. Запасы сырья и материалов (прямые) |
... |
... |
5 220 |
4 760 |
4 760 |
2.2. Незавершенная продукция |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3. Готовая продукция |
... |
... |
39 145 |
19 411 |
19 411 |
2.4. Дебиторская задолженность покупателей |
... |
... |
45 000 |
72 000 |
72 000 |
2.5. Авансы поставщикам за материалы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6. Векселя к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.7. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.8. Денежные средства |
... |
... |
20 713 |
29 792 |
29 792 |
2.9. Итого по разделу II |
... |
... |
110 079 |
125 963 |
125 963 |
2.10. Итого активов |
... |
... |
143 879 |
157 813 |
157 813 |
ПАССИВЫ |
|||||
Раздел III. Источники собственных средств |
|||||
3.1. Уставный капитал |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
3.2. Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
22
Окончание таблицы 19
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
3.3. Нераспределенная прибыль |
... |
... |
47 189 |
70 993 |
70 993 |
3.4. Итого по разделу III |
... |
... |
57 189 |
80 993 |
80 993 |
Раздел IV. Долгосрочные обязательства |
... |
... |
76 000 |
64 000 |
64 000 |
Раздел V. Краткосрочные обязательства |
|||||
5.1. Кредиторская задолженность за материалы |
... |
... |
10 690 |
12 820 |
12 820 |
5.2. Задолженность перед поставщиками оборудования |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.3. Задолженность по налогам |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.4. Задолженность по оплате труда |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.5. Авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.6. Краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.7. Итого по разделу V |
... |
... |
10 690 |
12 820 |
12 820 |
5.8. Итого пассивов |
136 552 |
... |
143 879 |
157 813 |
157 813 |
23