- •Тема 1. Организация банковского аудита в рф
- •Тема 1. Организация банковского аудита в рф.
- •1.1 Понятие, цель и задачи банковского аудита.
- •1.2. Правовые основы аудиторской деятельности в области банковского аудита.
- •Тема 2. Организация аудиторских проверок банков.
- •Тема 2.Организация аудиторских проверок банков.
- •2.1 Виды аудиторских услуг, предоставляемых банкам.
- •2.2 Виды аудиторских проверок банков.
- •2.3 Планирование банковского аудита.
- •2.4 Права и обязанности аудиторских фирм и проверяемых банков при проведении проверки.
- •2.5 Аудиторская документация, составляемая по результатам проверки банка.
- •Тема 3. Методика проведения аудиторских проверок отдельных участков деятельности коммерческого банка
- •Тема 3. Методика проведения аудиторских проверок отдельных участков деятельности коммерческого банка.
- •3.1 Методика проведения аудиторской проверки учредительных документов банка и способов формирования его уставного капитала.
- •3.2 Методика проведения аудиторской проверки операций банка по его корреспондентским счетам.
- •3.3 Методика проведения аудиторской проверки операций банка с его клиентами.
- •3.4 Методика проведения аудиторской проверки кредитной деятельности банка.
- •3.5 Методика проведения аудиторской проверки кассовых помещений и кассовых операций банка.
- •3.6 Методика проведения аудиторской проверки депозитных операций банка.
- •Контрольные вопросы для самостоятельной оценки качества освоения дисциплины.
- •Глоссарий
Тема 1. Организация банковского аудита в рф
Общие сведения
Изучив тему 1, студент должен знать:
основной целью банковского аудита является выражение аудиторского мнения о достоверности отчетности банков, ее соответствия действующему законодательству РФ, а также нормативным документам и указаниям Банка России;
аудиторские фирмы в своей деятельности должны руководствоваться Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, а также внутренними и внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
для осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита аудиторская фирма должна получить соответствующую лицензию в уполномоченном федеральном органе, регулирующем аудит в РФ.
в целях проверки квалификации аудиторов проводится их аттестация путем приема у них экзаменов. Лица, успешно их сдавшие, получают квалификационный аттестат как показатель их высокой квалификации.
Уметь:
Использовать нормативную, правовую, экономическую и другую документацию в области банковского аудита в своей профессиональной деятельности.
При изучении темы 1 необходимо:
Читать следующую литературу:
Смирнова Л.Р. Банковский аудит / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Банковский контроль и аудит / Под общ. ред. Н.В. Фадейкиной. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Аудит банков / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Необходимо акцентировать внимание на следующих понятиях:
Аудиторская деятельность (аудит) коммерческих банков представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторских фирм по осуществлению независимых проверок их бухгалтерской и финансовой отчетности, по контролю и оценке их деятельности, а также по оказанию других аудиторских услуг.
Аудиторские фирмы имеют право заниматься аудиторской деятельностью в области банковского аудита лишь при наличии лицензии на осуществление этой деятельности.
Тема 1. Организация банковского аудита в рф.
1.1 Понятие, цель и задачи банковского аудита.
Аудиторская деятельность (аудит) коммерческих банков представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторских фирм по осуществлению независимых проверок их бухгалтерской и финансовой отчетности, по контролю и оценке их деятельности, а также по оказанию других аудиторских услуг.
Отдельные редкие случаи использования в банковском аудите самостоятельных аудиторов (работающих в качестве индивидуальных предпринимателей) в учебном пособии не рассматриваются.
Основной целью банковского аудита является установление достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности банков и ее соответствия законодательству и нормативным актам, действующим в банковской системе РФ.
Аудиторская деятельность в банковской системе РФ регулируется Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» № 119 от 07.08.2001 г., Федеральными стандартами аудиторской деятельности, приказом Министерства финансов РФ от 27.10.99 № 69–Н о порядке представления и содержании отчетности аудиторских организаций, а также письмом Министерства финансов РФ от 04.01.03 № 28-01-2/1 о распространении требований к отчетности на аудит кредитных организаций.
К задачам банковского аудита относятся следующие:
проверка соответствия отчетности банка международным стандартам финансовой отчетности;
проверка достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности банка реально совершаемым в нем банковским операциям, а также действующему законодательству РФ и нормативным актам Банка России и налоговых органов;
контроль и анализ финансово-хозяйственной деятельности банка;
проверка качества управления банком и состояния внутрибанковского контроля;
прогнозирование результатов финансово-хозяйственных операций банка и выработка рекомендаций по исправлению выявленных нарушений в его работе, а также по дальнейшему совершенствованию его деятельности;
оказание различных видов аудиторских услуг.
Все эти задачи направлены на одну цель – оказание помощи коммерческим банкам в улучшении результатов их деятельности и в создании условий для их стабильной работы на долгосрочную перспективу.