Разбор ситуаций:

Номер и наименование счета

Сумма, тыс. руб.

Вариант 1

Вариант 2

01 «Основные средства»

1020000

1045000

02 «Амортизация основных средств»

340000

560000

08 «Вложения во внеоборотные активы»

440000

450000

10 «Материалы»

140000

320000

20 «Основное производство»

230000

105000

28 «Брак в производстве»

16000

24000

43 «Готовая продукция»

699900

690000

50 «Касса»

40000

45000

51 «Расчетный счет»

1740000

3086000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

240000

360000

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

450000

550000

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

1340000

1120000

68 «Расчеты по налогам и сборам»

121200

46000

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

157800

139000

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

249900

287000

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

13000

23000

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

7000

9800

80 «Уставный капитал»

1200000

2300000

99 «Прибыли и убытки»

100000

230000

84 «Нераспределенная прибыль»

?

?

№

Документ и краткое содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д-т

К-т

Вариант 1

Вариант 2

1.

Расходный кассовый ордер

Выдано инженеру Смирнову Н.Л в подотчет на командировочные расходы

12000

9000

2.

Товарный чек, кассовый чек ООО «Мега».

Приняты от подотчетного лица Михеева Л.М. материалы

13000

23000

3.

Требование № 2.

Отпущены строительные материалы на ремонт офиса

13000

23000

4.

Лимитно-заборная карта №22 от 06.03.20__ г. Отпущены материалы в производство.

78000

103000

5.

Выписка с расчетного счета № 44 от 10.03.20__ г.

Перечислено в погашение задолженности:

- органам социального страхования;

- бюджету

157800

121200

139000

46000

6.

Приходный кассовый ордер № 45

С расчетного счета получено для выплаты заработной платы

249900

287000

7.

Расходный кассовый ордер выдана заработная плата персоналу организации

249900

287000

8.

Счет ЗАО «Прибой»

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы

- стоимость материалов

НДС

123000

22140

134000

24120

9.

Счет ЗАО «Вихрь»

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов

- стоимость доставки

-НДС

7000

1260

6800

1224

10.

Требование

Отпущены в производство материалы

100000

115000

11.

Счет ООО «Мираж».

Акцептован счет за поступившее производственное оборудование:

- стоимость оборудования

- НДС

113400

20412

234000

42120

12.

Счет ЗАО «Автотранс»

Акцептован счет за доставку производственного оборудования:

- стоимость доставки

- НДС

10000

1800

15000

2700

13.

Акт приема – передачи

Оборудование введено в эксплуатацию

?

?

14.

Выписка с расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности:

- ЗАО «Прибой»;

- ЗАО «Вихрь»;

- ООО «Мираж»;

- ЗАО «Автотранс»

?

?

?

?

?

?

?

?

15

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата:

- рабочим за изготовление продукции;

- специалистам и служащим цехов;

- специалистам и служащим общехозяйственных служб.

320000

120000

130000

330000

160000

180000

16

Ведомость начисления заработной платы

Произведены отчисления на социальные нужды с начисленной заработной платы:

- рабочим за изготовление продукции;

- специалистам и служащим цехов;

- специалистам и служащим общехозяйственных служб.

80000

30000

32000

85000

36000

39000

17

Расчетно-платежная ведомость.

Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц

- налог на доходы с физических лиц

- по исполнительным листам

70000

5000

80000

6700

18.

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

- основных цехов;

- общехозяйственных служб

17000

3000

20000

5000

19

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Списываются общепроизводственные расходы основных цехов на себестоимость продукции

?

?

20

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Списываются полностью на себестоимость продукции общехозяйственные расходы

?

?

21

Ведомость выпуска готовой продукции

Принята на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на конец периода 34000 руб).

?

?

22

Предъявлены покупателю платежные документы на отгруженную продукцию:

- стоимость продукции

- НДС

730000

850000

23

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции

111355

129660

24

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции

490000

540000

25

Счет ЗАО «Автотранс»

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя:

- стоимость услуги

- НДС

34000

6120

41000

7380

26

Ведомость распределения расходов на продажу

Списаны полностью расходы на продажу

?

?

27

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции

?

?

28

Выписка с расчетного счета

Перечислены с расчетного счета признанные расходами штрафы за нарушение условий поставки продукции покупателю

8900

9400

29

Выписка с расчетного счета

Поступили на расчетный счет признанные доходами пени от поставщиков за нарушение условий поставки материалов

12000

5400

30

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списывается по назначению финансовый результат от прочей деятельности

?

?

31

Налоговая декларация

Начислен налог на прибыль

?

?

32

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению конечный финансовый результат деятельности организации

?

?

33

Выписка с расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности:

- ЗАО «Автотранс»

40120

48380

34

Расчет бухгалтерии

Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС

51732

77544