Задание 7
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 7.
Решение
Данные для анализа берутся из формы №4 «Отчет о движении денежных средств».
Таблица 7
Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности
тыс. руб.
Показатель |
По итогам года |
|||
Остаток |
Приток (+) |
Отток (-) |
Откло-нение (+, -) |
|
1.Остаток денежных средств на начало года (с.4450) |
1335 |
x |
x |
x |
2.Текущая деятельность |
x |
3519916 |
3326563 |
+193353 |
3.Инвестиционная деятельность |
x |
28682 |
293492 |
-264810 |
4.Финансовая деятельность |
x |
1845504 |
1766147 |
+79357 |
5.Итого (п.2 + п.3 + п.4) |
x |
5394102 |
5386202 |
+7900 |
6.Остаток денежных средств на конец года(с.4500) |
9235 |
x |
x |
x |
7.Изменение остатка денежных средств (+, -) |
+7900 |
x |
x |
x |
Текущая деятельность: приток стр.4110 отток стр.4120
Инвестиционная деятельность: приток стр.4210 отток стр.4220
Финансовая деятельность: приток стр.4310 отток стр.4320
Основной приток денежных средств в 2011 году был от текущей деятельности 65,25% (3519916/5394102*100) . Доля средств от инвестиционной деятельности в притоке денежных средств на предприятие составила 0,53%(28682/5394102*100). Приток денежных средств от финансовой деятельности составил лишь 34,22%(1845504/5394102*100).
61,76% (3326563/5386202*100) платежей предприятия в 2011 году происходило по текущей деятельности предприятия. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности составил 5,45% (293492/5386202*100). 32,79% (1766147/5386202*100) оттока средств произошло по финансовой деятельности, что связано с погашением кредитов, полученных предприятием с целью пополнения оборотных средств.
Осуществляемая в 2011 году деятельность предприятия вызывает общий приток денежных средств в сумме 7900 тыс.руб.
Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности
Текущая деятельность: 3519916 / 3326563 = 1,058
Инвестиционная деятельность: 28682/293492 = 0,0977
Финансовая деятельность: 1845504/1766147 =1,0449
Приток по текущей деятельности превышает отток денежных средств на 5,8%. Приток по инвестиционной деятельности составляет лишь 9,77% оттока денежных средств по данному виду деятельности. Существенный отток средств по инвестиционной деятельности связан с приобретением объектов основных средств. Приток по финансовой деятельности превышает отток денежных средств по данному виду деятельности на 4,49%.