ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра финансового менеджмента
по выполнению контрольной работы
по бухгалтерскому учету для студентов
заочной формы обучения
по специальности 080109 «Бухгалтерский учет и аудит»
Оренбург – 2010 г.
Цель задачи – самостоятельное закрепление знаний по бухгалтерскому учету, приобретение практических навыков заполнения бухгалтерских документов и осуществление взаимной сверки учетных регистров.
Контрольная работа выполняется по одному из предложенных вариантов. Выполнению работы должно предшествовать тщательное изучение учебного материала, рекомендованного по темам, по которым даны задания, а так же внимательное ознакомление с методическими указаниями по работе.
Контрольная работа должна быть выполнена в полном объеме.
При составлении корреспонденции счетов необходимо пользоваться Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным
Работа выполняется в строгой последовательности по заданиям 1,2,3 …
На каждую хозяйственную операцию должен быть оформлен соответствующий первичный документ, затем заполнены регистры аналитического и синтетического учета. В процессе выполнения контрольной работы производиться сверка взаимосвязанных показателей. Данные для выполнения задания даны условные.
На основании журналов – ордеров заполняется главная книга и бухгалтерский баланс. В балансе по каждому разделу подсчитывается итог, а в конце валюта баланса.
Формы учетных регистров прилагаются к работе. Бланки первичных документов студенты подбирают самостоятельно.
Задача выполняется на примере ООО «Шанс».
Учет производственных затрат ведется на счете 20 «Основное производство».
Расходы по управлению производством учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Материалы отражаются по покупной стоимости. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости.
Выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателями.
Оплата труда повременная (данные приложения 1).На предприятии установлен 8-ми часовой рабочий день и 5-ти дневная рабочая неделя. Положением по оплате труда предусматривается ежемесячное премирование работников в размере 25 % установленной тарифной ставки. Отчисления органам социального страхования и обеспечения производиться в соответствии с действующим законодательством и по установленным тарифным ставкам. Ставки налогов применять те, которые действуют на момент выполнения контрольной работы.
Все расчеты выполняются в тетради и оформляются очень аккуратно. Небрежное выполнение задания, записи карандашом недопустимы.
Внимательно читайте условие задачи
Если контрольная работа не допущена к защите, студент должен выполнить все требования рецензента и сдать на повторную проверку. Доработанное задание сдается вместе с не зачтенной работой. В конце необходимо указать список использованной литературы, поставить дату подпись.
Номера вариантов задач, которые следует решить при выполнении контрольной работы указаны в таблице:
Последняя цифра зачетной книжки |
1, 6 |
2, 7 |
3, 8 |
4, 9 |
5, 0 |
Номер варианта задач |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
З А Д А Н И Е 1.
На основании приведенных данных произвести записи в главную книгу и баланс
Код Счета |
Наименование счета |
В а р и а н т |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
01 |
Основные средства |
1533000 |
1600600 |
1540600 |
1553800 |
1504700 |
02 |
Амортизация основных средств |
309200 |
323020 |
311220 |
314160 |
303240 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
29400 |
30900 |
35600 |
33300 |
32100 |
10 |
Материалы |
24150 |
23930 |
23460 |
23190 |
23500 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1450 |
1550 |
1600 |
1650 |
1500 |
20 |
Основное производство |
10620 |
11080 |
10350 |
11020 |
10400 |
43 |
Готовая продукция |
12795 |
13205 |
10540 |
10115 |
12030 |
50 |
Касса |
955 |
1000 |
1100 |
1150 |
1050 |
51 |
Расчетный счет |
180120 |
170130 |
160140 |
190110 |
190000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
40200 |
40900 |
40900 |
41500 |
41000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
145000 |
165000 |
160000 |
148000 |
163000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
24300 |
32840 |
35130 |
12757 |
33285 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
10700 |
10750 |
10955 |
10550 |
10720 |
69 |
Расчеты с органами социального страхования и обеспечения |
30480 |
27365 |
32185 |
27918 |
28095 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
80000 |
95000 |
95500 |
83000 |
94500 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами: Задолженность подотчетных лиц |
7510 |
7605 |
7610 |
7665 |
7720 |
|
Задолженность подотчетным лицам |
120 |
125 |
110 |
115 |
130 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами |
5000 |
4500 |
4700 |
6000 |
3000 |
80 |
Уставный капитал |
930000 |
890000 |
900000 |
950000 |
940000 |
82 |
Резервный капитал |
200000 |
220000 |
190000 |
210000 |
180000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
155000 |
190000 |
165000 |
150000 |
130000 |
86 |
Целевое финансирование |
170000 |
199500 |
174700 |
186000 |
188000 |
Расшифровка остатков по синтетическим счетам:
01 «Основные средства»
Наименование основных средств |
Балансовая стоимость, руб. |
Годовая норма амортизации, % |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Здание офиса |
151200 |
150200 |
149950 |
149900 |
145000 |
5.0 |
4.5 |
4.0 |
4.8 |
4.4 |
Здание склада |
266000 |
260000 |
255500 |
250500 |
205000 |
5.0 |
4.5 |
4.0 |
4.8 |
4.3 |
Производственные здания |
620100 |
700000 |
630300 |
650500 |
660000 |
5.5 |
5.0 |
4.5 |
5.2 |
5.1 |
Оборудование |
192300 |
190000 |
193200 |
189900 |
187950 |
17.2 |
17.0 |
16.5 |
16.9 |
16.0 |
Легковые автомобили |
180000 |
175000 |
185000 |
186000 |
179000 |
10.0 |
10.2 |
9.8 |
11.0 |
10.5 |
Грузовые автомобили |
95000 |
96000 |
97000 |
96500 |
97500 |
12.0 |
12.2 |
11.9 |
12.5 |
11.0 |
Компьютер |
25250 |
25100 |
26000 |
27000 |
26500 |
15.5 |
15.7 |
14.7 |
15.8 |
14.5 |
Пишущие машинки |
3150 |
4300 |
3650 |
3500 |
3750 |
14.0 |
14.2 |
13.8 |
14.5 |
14.4 |
И т о г о: |
1533000 |
1600600 |
1540600 |
1553800 |
1504700 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
10 «Материалы»
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Учетная цена, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
Кол во |
Сумма, руб. |
Кол -во |
Сумма, руб. |
Кол -во |
Сумма, руб. |
Кол -во |
Сумма, руб. |
Кол -во |
Сумма, руб. |
|||
Полуфабрикаты |
ед |
50,0 |
171 |
8550 |
137 |
6850 |
116 |
5800 |
97 |
4850 |
85 |
4250 |
Строительные материалы |
м3 |
140,0 |
110 |
15400 |
120 |
16800 |
125 |
17500 |
130 |
18200 |
135 |
18900 |
Топливо |
л |
8,0 |
25 |
200 |
35 |
280 |
20 |
160 |
20 |
140 |
40 |
320 |
Итого |
х |
х |
х |
24150 |
х |
23930 |
х |
23460 |
х |
23190 |
х |
23470 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование организации |
Д е б е т |
К р е д и т |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ООО «Стрела» |
|
|
|
|
|
20100 |
20200 |
20150 |
20000 |
20050 |
Ремонтно-техническое предприятие |
|
|
|
|
|
3010 |
3080 |
3150 |
3000 |
3200 |
АО «Энергосбыт» |
|
|
|
|
|
1200 |
1300 |
1215 |
2120 |
1250 |
Кирпичный завод |
|
|
|
|
|
15000 |
15550 |
15590 |
15800 |
15610 |
Кооператив «Агат» |
|
|
|
|
|
890 |
770 |
805 |
780 |
890 |
И т о г о: |
|
|
|
|
|
40200 |
40900 |
40900 |
41500 |
41000 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование организации |
Д е б е т |
К р е д и т |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
АО «Металург» |
110000 |
13000 |
125000 |
113000 |
128000 |
|
|
|
|
|
Агропромремонт |
11500 |
12100 |
13000 |
12700 |
12800 |
|
|
|
|
|
ТОО «Весеннее» |
23500 |
22900 |
22000 |
22300 |
22200 |
|
|
|
|
|
И т о г о: |
145000 |
165000 |
160000 |
148000 |
163000 |
|
|
|
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Наименование субсчета |
Д е б е т |
К р е д и т |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
4080 |
4180 |
4300 |
3900 |
4150 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
4020 |
4020 |
4030 |
4060 |
4100 |
Налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
2600 |
2550 |
2625 |
2590 |
2500 |
И т о г о: |
|
|
|
|
|
10700 |
10750 |
10955 |
10550 |
10750 |
69 «Расчеты с органами социального страхования и обеспечения»
Наименование субсчета |
Д е б е т |
К р е д и т |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Пенсионный фонд |
|
|
|
|
|
18360 |
16100 |
19555 |
16400 |
17370 |
Фонд социального страхования |
|
|
|
|
|
6120 |
5890 |
6110 |
5750 |
5920 |
Фонд медицинского страхования |
|
|
|
|
|
6000 |
5375 |
6520 |
5768 |
4795 |
И т о г о: |
|
|
|
|
|
30480 |
27365 |
32185 |
27918 |
28095 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Ф.И.О. подотчетного лица |
Д е б е т |
К р е д и т |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Марченко С.И. |
510 |
505 |
500 |
515 |
520 |
|
|
|
|
|
Сидоренко С.С. |
7000 |
7100 |
7110 |
7150 |
7200 |
|
|
|
|
|
Сухова А.Б. |
|
|
|
|
|
120 |
125 |
110 |
115 |
130 |
И т о г о: |
7510 |
7605 |
7610 |
7615 |
7720 |
120 |
125 |
110 |
115 |
130 |