I. Поступления (приток денежных средств)
Раздел А. От текущей деятельности
Строка 003 «Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)»
строка 003: стр. 4.1 табл. 5, 88633 тыс. руб.
Строка 005 «Средства целевого финансирования»
строка 005: стр. 2 табл. 14, 100 тыс. руб.
Строка 006 «Поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях»
строка 006: стр. 1 табл. 14, 50 тыс. руб.
Строка 007 «Прирост устойчивых пассивов»
строка 007: стр. 2 табл. 10, 230 тыс. руб.
Строка 008 «Итого по разделу А»
строка 008: сумма строк (003 – 007),89831 тыс. руб.
Раздел Б. От инвестиционной деятельности
Строка 010 «Выручка от реализации имущества»
строка 010: стр. 1 табл. 6, 7600 тыс. руб.
Строка 011«Доходы от прочих операций»
заполняется по стр. 6 табл. 6, 10960 тыс. руб.
Строка 012 «Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом»
строка 012: стр. 4 табл. 9, 329 тыс. руб.
Строка 013 «Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР»
строка 013: стр. 4 табл. 14, 200 тыс. руб.
Строка 014 «Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве»
строка 014: стр. 5 табл. 9, 710 тыс. руб.
Строка 016 «Итого по разделу Б»
строка 16: сумма строк (010 – 014), 19799тыс. руб.
Раздел В. От финансовой деятельности
Строка 017 «Доходы от финансовых вложений 9%»
строка 017: стр. 14 табл. 7, 1806 тыс. руб.
Строка 018 «Получение новых кредитов»
строка 018: стр. 6 табл. 13, 3101 тыс. руб.
Строка 019 «Итого по разделу В»
строка 019: сумма строк (017 – 018), 4907 тыс. руб.
Строка 024 «Итого доходов»
строка 024: стр. 008 + стр. 016 + стр. 023, 114537 тыс. руб.
Теперь рассмотрим порядок заполнения расходной части финансового плана. Для этого распишем каждый раздел плана отдельно.
II. Расходы (отток денежных средств)
Раздел А. По текущей деятельности
Строка 027 «Затраты на производство реализованной продукции»
строка 027: стр. 2 табл.13–стр. 3 табл.9 – стр. 7 табл.1 (год) – стр. 8 табл. 1 (год), т.е.56013 тыс. руб.
Строка 028 «Налоги, включаемые в себестоимость продукции»
строка 028: стр. 6 табл. 1 (год), 5992 тыс. руб.
Строка 029 «Налог на прибыль»
строка 029: сумма стр. 9 табл. 11, 5542 тыс. руб.
Строка 030 «Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся
в распоряжении предприятия»
строка 030: сумма стр. 8 табл. 11, 980 тыс. руб.
Строка 031 «Налоги, относимые на финансовые результаты»
строка 031: сумма стр. 15 табл. 13, 1504 тыс. руб.
Строка 033 «Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)»
строка 033: сумма стр. 4 табл. 11, 3020 тыс. руб.
Строка 035 «Итого по разделу А»
строка 035: сумма строк (027 – 034), следовательно, 73051 тыс. руб.
Раздел Б. По инвестиционной деятельности
Строка 038 «Капитальные вложения производственного назначения»
строка 038: сумма стр. 8 табл. 9, 8100 тыс. руб.
Строка 039 «Капитальные вложения непроизводственного
назначения»
строка 039: сумма стр. 8 табл. 9, 3120 тыс. руб.
Строка 040 «Затраты на проведение НИОКР»
строка 040: стр. 4
табл. 12 + стр. 5 табл. 12,
тыс. руб.
Строка 043 «Финансирование детских дошкольных учреждений»-
800 тыс. руб
Строка 044 «расходы от реализации имущества»
строка 044: сумма стр. 14 табл. 5, 5340тыс. руб.
Строка 045 «Содержание объектов социальной сферы» 1220 тыс. руб.
Строка 047 «Итого по разделу Б»
строка 047: сумма строк (038–046), 28160 тыс. руб.
Раздел В. От финансовой деятельности
Строка 050 «Уплата процентов по долгосрочным кредитам»
строка 050: сумма по строке 9 табл. 9, 558 тыс. руб.
Строка 053 «Отчисления в резервный фонд»
строка 053: сумма стр. 1 табл. 11, 3000 тыс. руб.
Строка 055 «Итого по разделу В»
строка 055: сумма строк (049 – 054), 3628тыс. руб.
Строка 056 «Итого расходов»
строка 056: стр. 035 + стр. 047 + стр. 055, 104839 тыс. руб.
Строка 059 «Сальдо по текущей деятельности»
строка 059: стр. 008 – стр. 035, 16780тыс. руб.
Строка 060 «Сальдо по инвестиционной деятельности»
строка 060: стр. 016 – стр. 047, -8361тыс. руб.
Строка 061 «Сальдо по финансовой деятельности»
строка 061: стр. 023 – стр. 055, 1279 тыс. руб.
Вывод
Основным доходом предприятия является прибыль от реализации продукции (24548 тыс. руб)
Денежными накоплениями предприятия являются:
амортизация – 2080 тыс. руб.;
накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом - 329 тыс. руб.
Денежными поступлениями на планируемый период являются:
средства целевого финансирования (100 тыс. руб.);
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.);
средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.);
средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.);
получение долгосрочных кредитов - 3200 тыс. руб.
прирост устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.
Направления использования финансовых ресурсов предприятия следующие.
Капитальные вложения.
Капитальные затраты предприятия производственного характера составляют 8100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет 2750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления – 2080 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 2941 тыс. руб.
Капитальные затраты производственного характера составляют 3120 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство – 2250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 160 тыс. руб.;
осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - 400 тыс. руб.;
содержание объектов социальной сферы - 1220 тыс. руб.;
уплата налогов - 12022 тыс. руб.;
стимулирование работников организации (отчисления в фонд потребления) - 3020 тыс. руб.;
отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.
За недостаточностью средств на капитальное строительство предприятие привлекает дополнительные средства в форме долгосрочных кредитов в сумме 3200 тыс. руб. В течение года по полученным кредитам предприятие выплачивает проценты по ставке 25% в сумме 800 тыс. руб. В конце года кредиты погашаются в сумме 319,8 тыс. руб. (10%).
Главным источником финансирования основных расходов предприятия является прибыль. Прибыль планируемого года составила 24548тыс. руб. Эту прибыль (балансовую или суммарную) предприятие распределяет на различные нужды.
Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализованной продукции – 88633 тыс. руб.
Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии – средства целевого финансирования (100 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.). Кроме того, это поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.).
Еще одним источником формирования финансовых ресурсов являются прочие доходы и расходы предприятия в сумме 20312 тыс. руб.
Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 3200 тыс. руб.
Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами – за счет прибыли оно погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, погашает часть кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 880 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия. Прирост оборотных средств (1216 тыс. руб.) также осуществляется не за счет дополнительных ресурсов, а за счет чистой прибыли предприятия.