3. Финансы предприятия.

3.1. Формирование и движение денежных потоков на предприятии

При изучении формирования и движения денежных потоков на выбранном предприятии следует проанализировать совокупность денежных отношений по следующим направлениям:

• расчеты предприятия с поставщиками сырья, материалов, оборудования и потребителями ее продукции;

• расчеты с бюджетной системой;

• финансовые отношения предприятия с внебюджетными государствен­ными фондами;

• получение банковских кредитов и инвестиций от коммерческих банков, отечественных и зарубежных инвесторов путем реализации проектного финансирования, размещения и реализации ценных бумаг компании на фондовом рынке;

• обслуживание долговых обязательств перед коммерческими банками и инвесторами путем своевременного погашения основного долга и процентов по нему;

• применение новых схем мотивации и стимулирования работников;

• накопление денежных средств для дальнейшего развития компании.

Заполните таблицу:

Платежный календарь на февраль 2006 г.

Наличие, поступление и расходование денежных средств	тыс. руб.
Раздел 1. Наличие и поступление средств
1. Остаток средств на счетах и в кассе предприятия
2. Выручка от реализации продукции, в том числе: Наличный расчет Безналичный расчет
3. Поступление средств от краткосрочных финансовых вложений
4. Реализация излишних материально-производственных запасов и неликвидов
5.Поступления краткосрочных банковских и коммерческих кредитов
6. Поступление целевого финансирования
7. Прочие поступления средств
8. Итого поступлений (2-7)
Раздел 2. Виды денежных расходов
9. Текущие счета к оплате
10. Платежи по фонду оплаты труда
11. Налоговые платежи
12. Плата за землю
13. Погашение кредитов и займов, уплата процентов
14. Краткосрочные вложения
15. Расчеты по решениям арбитража и судов
16. Прочие расходы
17. Итого расходов (9-16)
18. Остаток (+), нехватка (-) средств на расчетном счете и в кассе для покрытия расходов на конец периода (1+8-17)

3.2. Формирование фондов

Формирование уставного капитала (Фонда) и его ра­звитие. Дивидендная политика.

Рассмотрите динамику показателей уставного фонда, в случае возникновения положительной курсовой разницы при внесении вкладов учредителей на валютный счет предприятия обратите внимание на формирование добавочного капитала.

Заполните таблицу.

Показатели
Уставный фонд, тыс. руб., по состоянию: На 01.01.05 На 01.04.05 На 01.07.05 На 01.10.05 На 01.01.06
Сумма начисленных дивидендов за 2005 г., тыс. руб.
Цена уставного капитала как источника финансовых ресурсов, %

Амортизация основных средств

1. Изучите требования ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденное приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н, Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина РФ от 20.07.98 №33н, Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

2. Изучите Учетную политику Предприятия на 2006 г. Заполните таблицу:

Применяемые способы начисления амортизации в целях налогообложения
Применяемые способы начисления амортизации в целях бухгалтерского учета

3. Заполните таблицу:

	По состоянию на 01.01.05 г.	По состоянию на 01.01.06 г.
Всего основных средств, тыс. рублей
Начислено амортизации, тыс. рублей
Наличие основных средств, не подлежащих амортизации, тыс. рублей
Наличие основных средств с приостановленным начислением амортизационных отчислений, тыс. рублей

Фонд оплаты труда

Изучите требования Положения об оплате труда предприятия, Учетной политики предприятия. Опишите структуру фонда оплаты труда на предприятии.

Фонд материального поощрения

Рассмотреть особенности формирования фонда материального поощрения как денежного фонда целевого назначения, образуемого за счет прибыли предприятия.