- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
Объект - доходы, получен. плат-ками. При определении нал. базы учит-ся все доходы плат-ка, получ. им как в ден., так и в нат. формах. Ставка - 12% для ФЛ. Ставка - 9% для ФЛ, занятых в Парке в.т. илил явл. наемн. раб-ми в П.в.т.; ФЛ, участв. в реализ. зарегистриров. в установлен. порядке бизнес-проекта в сфере нов. и выс. технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам). Ставка - 15% для ИП.
Нал. пер. – кал. год. Отч. пер. – для ФЛ, работ. по найму – кал. мес., для ИП – кал. квартал. Декларация о совок. год. доходах предоставл-ся до 1 марта, а перерасчеты – до 1 апр.
Расчет налоговой базы подоходного налога с физических лиц производится в налоговой декларации (расчете) за отчетный (налоговый) период.
ИП (частные нотариусы, адвокаты) обязаны вести учет доходов и расходов в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам РБ, представлять в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
Суммы подоходного налога с физических лиц уплачиваются индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами) не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении отдельных доходов.
Плат-ки, получившие подлежащие налогообложению доходы обязаны представить не позднее 1 марта года в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о суммах этих доходов, полученных ими в течение налогового периода.
Сумма ПН с физических лиц, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в соответствии с налоговой декларацией (расчетом) и уплачивается плательщиками в бюджет не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.
17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
Станд. нал. вычеты - льгота, предоставляемая гражданам в виде полного освобождения от уплаты подоходного налога определенной суммы дохода. С 1 янв. 2012 г. размер предоставляемого плательщикам стандартного налогового вычета проиндексирован. Так, с 1 янв. 2012 г. станд. нал. вычет по месту основной работы граждан, ежемесячные доходы которых не превышают Br2 млн. 680 тыс., составит Br440 тыс. "Таким образом, увеличение размера стандартного налогового вычета приведет к уменьшению суммы дохода, с которого исчисляется подоходный налог, и, соответственно, уменьшается сама сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет", - отметили специалисты министерства.
Вычет на детей до 18 лет и иждивенцев(а также дети до 24 лет, если получают высш. образ. и учатся на стационаре, супруг и супруга по уходу за ребёнком до 3 лет и до 18 лет,если тот является инвалидом) увеличен с Br81 тыс. до Br123 тыс., а для лиц, имеющих право на получение такого вычета в повышенном размере (вдовы, вдовцы, одинокие родители, опекуны, попечители и др.), - с Br162 тыс. до Br246 тыс. Вычет отдельным категориям плательщиков (инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, участникам ВОВ и др.) увеличен с Br410 тыс. до Br623 тыс.
В целях дальнейшего снижения нал. нагрузки с 1 янв. 2012 г. освобождены от ПН доходы граждан, нуждающихся в оказании мед. помощи, в т.ч. проведении операций, получен. ими в виде безвозмездн. (спонс.) помощи от бел. орг-ций и граждан Беларуси. Такие доходы полностью освобожд-ся от ПН при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, устанавливаемом Минздравом Беларуси. "В 2011 г. такие доходы освобождались в пределах до 1 тыс. баз. величин в год, т.е. в размере Br35 млн.", - отметили в Министерстве по налогам и сборам.
Кроме того, с 1 янв. 2012 г. введена льгота в отношении доходов, получаемых в виде оплаты ст-ти путевок в санаторно-курортн. и оздоровит. орг-ции Беларуси, приобретен. для детей бел. орг-циями или индивид. предпр-ми. Такие доходы освобожд-ся от уплаты ПН в пределах Br1 млн. 750 тыс.
Также увеличен размер необлагаемых ПН доходов, не связанных с выполнением труд. обяз-тей, включая мат. помощь, подарки, призы, оплату ст-ти путевок, страховых услуг. Для граждан, получающих такие доходы по месту основной работы (службы, учебы), размер необлагаемого подоходным налогом дохода увеличен с Br5 млн. 250 тыс. до Br8 млн. в год, а при получении указанных доходов от иных организаций и индивидуальных предпринимателей - с Br350 тыс. до Br530 тыс. в год.
С 2012 г. родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет, предоставлено право получения стандартного налогового вычета на детей в повышенном размере - Br246 тыс. в месяц. Ранее такое право предоставлялось родителям при условии наличия у них трех и более детей в возрасте до 18 лет.