- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
33.Налог на недвижимость(льготы)
Освобождаются от налога на недвижимость:
-здания и сооружения социально-культурного назначения и жилищного фонда местных Советов депутатов;
- здания и сооружения организаций общественного объединения «Белорусское общество инвалидов», общественного объединения «Белорусское общество глухих» и общественного объединения «Белорусское товарищество инвалидов по зрению»;
- здания и сооружения, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
- здания и сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь;
- здания и сооружения, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенные в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь;
- автомобильные дороги общего пользования (включая земляное полотно с водоотводными сооружениями, дорожную одежду, искусственные сооружения, технические средства организации дорожного движения, инженерное оборудование и обустройство, защитные сооружения);
- здания и сооружения сельскохозяйственного назначения, используемые организациями для производства продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства;
- здания и сооружения, относящиеся к объектам благоустройства городов, поселков городского типа и других населенных пунктов, содержащиеся за счет средств бюджета;
- объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода их в эксплуатацию;
Освобождение от налога на недвижимость при уплате налога на недвижимость простым товариществом и хозяйственной группой не применяется. При возникновении у организаций в течение года права на освобождение от налога на недвижимость льгота предоставляется с квартала, следующего за кварталом, в котором возникло право на льготу, а при утрате в течение года права на льготу исчисление и уплата налога на недвижимость производятся начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такое право утрачено.( Статья 186 )
34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
Плат-ки: ЮЛ и ФЛ.
Ставки зависят от назначения: с/х, промышленности, лесного фонда, водного фонда, земли природоохранного и историко-культурного назначения.
Кроме того, в насел.пункте зависят от исп-я земельного участка: общественно-деловая зона, жилая многокв-я, жилая усадебная, производ-я, рекреационная.
Нал.период- год. Для ФЛ налог рассчитывает нал.инсп-ия, вруч. уведомление до 1авг., уплата до 15 нояб.
Для ЮЛ декл-ция подаётся до 20февр. на тек.год. Уплата равными долями ежеквартально.
35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
Объект налогообложения – земельные участки РБ.
Объектами налогообложения земельным налогом не признаются: земли общего пользования населенных пунктов; земельные участки, занятые кладбищами; земли лесного фонда; земли водного фонда; земли запаса; земельные участки общего пользования садоводческих товариществ, дачных кооперативов; земельные участки религиозных организаций
Льготы: - земли вдоль госуд. границы; - земли, занятые истор.-культ. ценностями; - земли заповедников, нац. и дендрологических парков, ботанич. садов, опытные поля, использ. для науч. д-ти ; - автодороги; - земли обществен. пользования населён.пунктов; - кладбища; - земли лесного фонда; - земли водного фонда; - бюджетных организаций; - религиозных организаций.
- земельные участки организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета;
- земельные участки аэроклубов, аэродромов, посадочн. площадк., аэропорт. и объектов единой системы организации воздушного движения;
- с/х земли сельскохозяйственного назначения;
- земельные участки организаций, занятые спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики Беларусь по видам спорта;
- зем. участки, предост. в польз. респ. унит. произв.п/п исправит.учреждений уголовно-исполнит. системы и лечебно-трудовых профилакториев;
Порядок исчисления:
Налоговая база: кадастровая стоимость земли*кол-во земли (1 м2)
Освобождение от земельного налога предоставляется с месяца, в котором возникло право на льготу. При утрате в течение календарного года права на льготу исчисление и уплата земельного налога производятся начиная с месяца, следующего за месяцем утраты этого права.