10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)

1. Подох. налог. Объект - доходы, получен. плат-ками. При определении нал. базы учит-ся все доходы плат-ка, получ. им как в ден., так и в нат. формах. Ставка - 12% для ФЛ. Ставка - 9% для ФЛ, занятых в Парке в.т. илил явл. наемн. раб-ми в П.в.т.; ФЛ, участв. в реализ. зарегистриров. в установлен. порядке бизнес-проекта в сфере нов. и выс. технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам). Ставка - 15% для ИП. Нал. пер. – кал. год. Отч. пер. – для ФЛ, работ. по найму – кал. мес., для ИП – кал. квартал. Декларация о совок. год. доходах предоставл-ся до 1 марта, а переррасчеты – до 1 апр.

2. НДС. Ставки: 20% - общая ставка. 10% - товары с/х назнач-я, с/х прод., прод. детск. ас-та, 0,5% – ввозимые неогранён. алмазы, 0% - при экспорте ТРУ. Облагаемый оборот: обороты по реализации ТРУ. Нал. база при реализации по регулируемым розничн. ценам с учетом НДС приобретен. (ввезен.) товаров опред-тся как положит. разница м/у ценой реализации и ценой приобретения этих товаров.

3. Налог на недвиж-ть. Ставки: для орг-ций -1%, для ФЛ и ИП для гаражн. кооперативов и кооперативов, осуществл. эксплуатацию автомоб. стоянок, садоводческ. тов-в, жилищно-строит., потребит. кооперативов - 0,1%. для орг-ций, им. в собств-ти, хоз. ведении или оперативн. упр-нии объекты сверхнормативн. незаверш. строит-ва – 2%. Объект: зд. и сооруж., в т.ч. сверхнормативн. незаверш. стр-ва.

4. Акцизы. Ставки: на каждый товар устанавлив-ся свой размер акциза. Нал. база опред-ся: при реализации произвед. плательщ. подакц. товаров или реализ. товаров, ввез. на тамож. террит. РБ: *как объём реализ. подакц. товаров в натуральном выраж. (если твёрдые ставки акцизов) *как ст-ть реализ. подакц. товаров, определяемая исходя из отпускных цен без учёта акцизов (если установлены адвалорные ставки акцизов).

Нал. база опред-ся отд-но по кажд. виду акцизов. при ввозе подакц. товаров на тамож. Тер. РБ: *как объём подакц. товаров в натур. выражении (если твёрдые ставки) *как тамож. ст-ть подакц. товаров, увеличенная на подлежащие уплате суммы тамож. пошлин (если адвалорные ставки)

Н. на П. Объект - валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начислен. бел. орг-циями. 18% - общая ставка. 10% - производство лазерно-оптической техники, высокотехнологичной продукции, деятельность в научно-технологических парках. 12% - за снятие дивидендов

Н. на Д. иностр. орг., не осущ. Д-ть в РБ ч/з пост. прдстав-во

1) если нерезидент зарегистрир. в РБ прндставит-во и получил УНП (учетн. номер плат-ка), то представит-во явл обычн. Налогоплат-ком

2) если РБ наняла нерезид-та для оказ-я ему услуг, то надо удержив. Налоги на доходы

Ставки Н на Д.

1) за фрахт (за найм первезчика) – 6%

2) за « - 10%

3) по прочим доходам – 15% (образоват., информ., консульт., и др. услуги, штрафы, роялти)

Можно не платить Н на Д. при наличии соглашения об избежании дв. налогооблож-я:

1) д.б. соглаш-е м/у РБ и местом дислокации нерезидента (напр. Польша)

2) соглаш-е д. предусматрив. Освобожд-е от налогооблож-я

3) наличие справки из ИМНС страны нерезидента о том, что нерезидент – енрезидент.

Налоговая база налога на доходы определяется:

• как общая сумма доходов за вычетом документально подтвержденных затрат

Экологический налог. Налоговая база определяется как фактическое количество выброшенных веществ.Ставка устанавливается на каждый вид загрязняющих веществ в отдельности. Примеры ставок экологического налога: при сжигании биотоплива для тепловой энергии - 0,5. За выбросы при сгорании топлива для населения - 0,27.

НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ. Налоговая база: фактический объём добычи. Ставка: зависит от вещества

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. Ставки зависят от назначения: с/х, промышленности, лесного фонда, водного фонда, земли природоохранного и историко-культурного назначения. Кроме того, в насел.пункте зависят от исп-я земельного участка: общественно-деловая зона, жилая многокв-я, жилая усадебная, производ-я, рекреационная. Объект налогообложения – земельные участки РБ. Налоговая база: кадастровая стоимость земли*кол-во земли (1 м²)