- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
Отсрочка или рассрочка по уплате НиС – это изменение срока уплаты налога или сбора на срок не более 1го года с единовременной или поэтапной суммы задолженности (ст. 64 НК РФ). По уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет отсрочка или рассрочка может быть предоставлена на срок более 1го года, но не более 3х лет по решению правительства РФ. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
Причинение заинтересованному лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы (без начисления процентов);
Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной выплаты им налога (с начислением процентов);
Не предоставление (не своевременное предоставление) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (без начисления процентов);
Производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер (с начислением процентов);
При наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате НиС в связи с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, установленных таможенным законодательством таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле (с начислением процентов).
Процентная ставка на сумму задолженности устанавливается равной ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки, если иное не предусмотрено таможенным законодательством таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле в отношении НиС, подлежащих уплате в связи с перемещение товаров через таможенную границу таможенного союза.
Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Копия данного заявления в 5-и-дневный срок со дня его подачи в уполномоченный орган направляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета. К заявлению прилагаются документы, перечень которых установлен в п.5 статьи 64 НК РФ (выучить самостоятельно).
По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом предъявляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, либо сведения о поручителе.\
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления. При этом решение вступает в силу со дня, установленного в самом решении. При отказе о предоставлении отсрочки или рассрочки причины отказа должны быть мотивированы. Плательщик может обжаловать решен е об отказе ПОиР. Копия решения о ПОиР или об отказе их предоставления направляется уполномоченным органом в 3х-дневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу, а также в налоговый орган по месту его учета. Законами субъекта РФ и нормативными актами муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания, а также иные условия ПОиР по уплате региональных и местных налогов. В соответствии с законом города Москвы дополнительными основаниями являются:
Направление средств в сроки, совпадающие с уплатой налогов на реализацию собственных инвестиционных программ.
Резервирование средств для закупок сырья и материалов, необходимых для последующего наращивания производства и реализации продукции и увеличения на этой основе объемов налоговых поступлений.
В случае решений правительства Москвы в отношении поддержки предприятий отдельных отраслей народного хозяйства, являющихся приоритетными для города