- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
ВОПРОСЫ к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Законодательство рф о налогах и сборах.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним Федеральных законов о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а так же принципы налогообложения в РФ (статья №1 НК РФ). Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативно-правовых актов о налогах субъектов РФ, принятых в соответствии с налоговым кодексом РФ. Нормативно-правовые акты органов местного самоуправления (муниципальных образований) о местных налогах и сборах, принимаются органами муниципальных образований в соответствии с налоговым кодексом РФ. Федеральные органы исполнительно власти, субъектов РФ, исполнительные органы местного самоуправления, органы внебюджетных органов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаев, издают нормативно-правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменить или дополнить законодательство о налогах и сборах (статья №4 НК РФ). Минфин РФ, ПНС, таможенный комитет, органы внебюджетных фондов издают обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением, которые не относятся к актам законодательства по налогам и сборам.
Налоговая система рф и элементы ее построения.
Налоговая система – это урегулированная нормами налогового права и построенная на определенных принципах система общественных отношений, складывающаяся в процессе установления и взимания налогов и сборов. К элементам налоговой системы относятся:
Система принципов построения и функционирования налоговой системы.
Система налогов и сборов.
Порядок установления и введение в действие налогов и сборов.
Налогоплательщики и плательщики сборов (признаются лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность к уплате налогов и сборов (статья №19 НК РФ)).
Налоговая администрация.
Налоговый контроль.
Элементы системы налогов и сборов включают в себя налоги и сборы. Налог – это обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (статья №8 НК РФ). Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).
Принципы построения и функции налоговой системы рф.
Единство налоговой системы – следует из принципа единства экономического пространства РФ, закрепленного в ст. 8 Конституции РФ, и означает прежде всего единство нормативно-правовых актов о налогах и сборах, единство валюты, в которых осуществляется исполнение налоговых обязанностей, единство систем налоговых органов.
Налоговый федерализм – следует из федеративного устройства РФ и самостоятельности местного самоуправления и заключается в четком разграничении компетенции между РФ, субъектами РФ и органами местного самоуправления по установлению и введению налогов.
Справедливость налогообложения – включает в себя всеобщность и соразмерность налогообложения, а так же несение налогоплательщиками равного налогового бремени.
Подвижность (эластичность) налогообложения – состоит в способности налоговой системы оперативно реагировать на социально-экономические изменения в общем, при установлении и введении налогов должны приниматься во внимание состав налогоплательщиков, их способность к уплате налогов, отношение к своим налоговым обязательствам.
Стабильность системы налогов и сборов – законодательство о налогах и сборах должно оставаться неизменным как можно дольше. Реформирование налоговой системы должно происходить в исключительных случаях.
Определенность налогов - все элементы налога должны быть определены в законе, положениях, актах – законодательство о налогах и сборах должны быть конкретным и понятным. Налоговые процедуры должны сопровождаться как можно меньшими издержками, как со стороны налогоплательщика, так и со стороны государства.