5. Анализ основных технико-экономических показателей

деятельности предприятия

Применяемые в ходе игры решения неоднозначно влияют на результаты деятель-

ности предприятия. Задача зам.директора по экономике – проанализировать полученные

технико-экономические показатели и вынести для последующего коллективного обсуждения предложения по повышению экономической эффективности производства.

Критерием успеха в данной игре является увеличение дохода каждого работника предприятия и увеличение рентабельности производства. Для достижения этого необходимо увеличить прибыль. Как зам.директора по экономике Вы должны хорошо разбираться в факторах, влияющих на величину прибыли, и дать своим коллегам по команде квалифицированную консультацию о возможных экономических последствиях принимаемых решений. Математическая модель формирования и распределения прибыли дана в приложении.

В первую очередь на размер общей массы прибыли влияет величина себестоимости товарного выпуска, которая зависит как от затрат на производство продукции, так и от общего количества выпускаемых изделий. Снижение себестоимости продукции – один из важнейших факторов повышения эффективности производства.

Себестоимость может изменяться под воздействием следующих факторов:

1. Изменение материалоемкости изделий (например, в результате замены

конструкционных материалов).

2. Изменение трудоемкости изготовления изделий под влиянием проводимых

технических мероприятий (в результате изменяются расценка по зарплате на изделие).

3. Изменение фондоемкости продукции (в результате меняется размер амортиза-

ционных отчислений на изделие).

4. Изменение объема производства (с ростом объема производства происходит

экономия накладных расходов на единицу продукции).

5. Кредитная политика, проводимая Вашим предприятием.

На величину остаточной прибыли оказывают влияние налоговая политика государства, условия договора об аренде (для арендных предприятий), размер выплат по дивидендам, а также необходимость создания страхового фонда предприятия (на случай нехватки средств для оплаты кредитов, выдачи зарплаты, срочного пополнения оборотных средств и т.п.).

Конечный доход каждого работника предприятия включает выплаты из фондов: оплаты труда, социального развития, а также доходов, получаемых по дивидендам.

Примите во внимание, что при низком уровне доходов часть работников предприятия уволиться и у Вас может не хватить рабочей силы для выполнения запланированной производственной программы. Безусловно, увеличение фондов оплаты труда и социального развития напрямую влияют на рост благосостояния работников, но не забывайте, что:

а) недостаточное отчисление средств в фонд развития производства может помешать осуществлению технических мероприятий, что приведет к повышению себестоимости, сокращению производственных мощностей т в конечном итоге – к уменьшению прибыли;

б) необдуманное повышение фонда зарплаты также ведет к увеличению себестоимости и к уменьшению прибыли.

По ходу игры записывайте в табл. 8 информацию, выдаваемую компьютером. Она поможет Вам определить, насколько успешно работает Ваше предприятие и что нужно предпринять для достижения поставленных целей.

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

1. Внимательно ознакомьтесь с методическими указаниями.

2. Соберите команду из 4 человек и распределите выполнение обязанностей

(директор и 3 заместителя).

3. Каждый член команды в соответствии с выбранной ролью продумывает решения, входящие в его компетенцию и составляет проект плана работы (табл. 8).

4. Затем все члены команды обсуждают поступившие предложения и вырабатывают единое мнение (решающее слово за директором).

5. Обсужденные и утвержденные планы (табл. 8) доводятся до сведения преподавателя, который дает допуск к работе на компьютере.

6. Рассчитайте в последовательности, предложенной компьютером, основные технико-экономические показатели, характеризующие результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 8 лет и запишите их в табл. 8.

Примечания:

1. По ходу игры Ваши планы могут меняться;

2. Плановые показатели записываются в числителе, фактические (выданные

компьютером) – в знаменателе.

7. Каждый член команды, в соответствии со своей ролевой установкой проводит анализ полученных результатов (письменно), самостоятельно оформляет отчет по лабораторной работе и сдает преподавателю.

8. Совместно с преподавателем проводится разбор ошибок (индивидуально или с командой).

Таблица 8

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	Ед. изм.	Значения по годам
		1	2	3	4	5	6	7	8
Объем производства по изделиям А Б В Код проводимых мероприятий Остаточная прибыль Численность работников Рентабельность производства Среднемесячный доход 1 работника Размер невыплаченного кредита Нагрузка Себестоимость Фонд развития производства

ПРИЛОЖЕНИЕ

В приложении приняты обозначения:

ј - год игрового периода 1-8

і - индекс изделия (А-1, Б-2, В-3)

Q - балансовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

O - балансовая стоимость собственных ОПФ, тыс. руб.

f - фондоемкость изделия, тыс.руб.

δQ - изменение балансовой стоимости ОПФ в результате мероприятий, тыс.руб.

δf - изменение фондоемкости изделия в результате мероприятий, %

Ν - объем выпуска продукции по видам изделий, штук

t - трудоемкость изделия, чел./час

δt - изменение трудоемкости изделия в результате проведения мероприятий, %

m - материалоемкость изделия, тыс.руб.

δm - изменение материалоемкости изделия в результате проведения мероприятий, %

Τ - трудоемкость производственной программы, чел./час

U_p - численность рабочих, чел.

U - общая численность работников, чел.

В - выручка от реализации, тыс.руб.

Ц - цена изделия, руб.

Z - фонд зарплаты, тыс.руб.

M - материалоемкость товарного выпуска, тыс.руб.

А - амортизационные отчисления, тыс.руб.

а - норма амортизационных отчислений, %

S - себестоимость товарного выпуска, тыс.руб.

Н - накладные (условно-постоянные) расходы, тыс.руб.

П_б - балансовая прибыль, тыс.руб.

d – процентная ставка по банковскому кредиту, %.

R – сумма средств, вырученных от продажи акций, тыс.руб.

Р - сумма всех выплачиваемых налогов, тыс.руб.

Р_к – проценты за банковские кредиты, тыс. руб.

Р_а – арендная плата, тыс.руб.

У – остаток невозвращенного кредита, тыс. руб.

У_м – кредит, выданный на проведение мероприятий, тыс. руб.

У_вык – кредит, выданный на выкуп предприятия, тыс. руб.

У_выпл – возвращенный кредит, тыс. руб.

Ө - средняя зарплата на 1 нормо-час, руб.

K_g – размер выплат по акциям, %.

P_g – сумма, выплачиваемая по акциям, тыс. руб.

P_gn – сумма выплат по акциям, получаемых работниками предприятия, тыс. руб.

П_o -остаточная прибыль, тыс.руб.

Ф_pn – сумма средств в фонде производственного развития, тыс. руб.

ΔФ_pn – остаток фонда производственного развития, тыс. руб.

К_pn – процент отчислений в фонд производственного развития, тыс.руб.

Ф_ср – сумма средств в фонде социального развития, тыс.руб.

К_ср – процент отчислений в фонд социального развития, тыс.руб.

Ф_мn – сумма средств в фонде материального поощрения, тыс.руб.

К_мn – процент отчислений в фонд материального поощрения, тыс.руб.

Х – среднегодовой доход на одного работника предприятия, рублей/год.

К_рт – процент отчислений в резервный фонд, %.

Ф_рт – резервный фонд, тыс.руб.

Мⁿ – производственная мощность предприятия, штук.

K – код мероприятия.

Расчет некоторых технико-экономических показателей

изделий

1. Трудоемкость изделия, нормо/часов.

2. Фондоемкость изделия, тыс.руб.

3. Материалоемкость изделия, тыс.руб.

4. Производственная мощность предприятия по выпуску изделия, штук

Расчет основных технико-экономических показателей предприятия

1. Балансовая стоимость основных фондов на конец года, тыс.руб.

2. Трудоемкость производственной программы, тыс.руб.

=

3. Численность рабочих, чел.

=

4. Общая численность работников, чел.

5. Выручка от реализации, тыс.руб.

=

6. Фонд зарплаты, тыс.руб.

=

7. Материалоемкость товарного выпуска, тыс.руб.

=

8. Проценты за банковские кредиты, тыс.руб.

Размер невыплаченного кредита, тыс.руб.

9. Амортизационные отчисления, тыс.руб.

10. Себестоимость товарного выпуска, тыс.руб.

11. Балансовая прибыль, тыс.руб.

Прибыль, облагаемая налогом, тыс.руб.

Для арендного предприятия

12. Выплата налогов, тыс.руб.

Для коллективных предприятий рассчитывается размер выплат по дивидендам, тыс.руб.

13. Остаточная прибыль, тыс.руб.

Для коллективных предприятий

14. Распределение прибыли по фондам

14.1. Фонд производственного развития, тыс.руб.

Для государственного предприятия:

Для арендного и коллективного предприятия:

14.2. Фонд социального развития, тыс.руб.

14.3. Фонд материального поощрения, тыс.руб.

15. Среднегодовой доход на 1 работника, руб.

Для государственного и арендного предприятия:

Для коллективного предприятия:

16. Остаточная прибыль предприятия, за вычетом невозвращенных кредитов, тыс.руб.

Гоцуляк Ирина Федоровна

Сулимова Асия Керамовна

ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИ РАЗЛИЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИОННЫХ ФОРМАХ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

Методические указания к лабораторной работе

Работа подготовлена авторами

ЛР № 020678 от 09.12.95

Формат 60х84 1/16. Бумага оберточная. Печать офсетная.

Печ.л. 1,5 Усл.печ.л. 1,39. Усл.-изд.л.1,29.

Тираж 100. Заказ Ж 166/Р169

Казанский государственный технический

Университет им. А. Н. Туполева

Ротапринт Казанского государственного технического

университета им. А. Н. Туполева