- •«Расчет лизинговых платежей »
- •Методика расчета лизинговых платежей
- •1. Методика расчета лизинговых платежей, основанная на последовательном определении возмещения стоимости имущества и комиссионного вознаграждения
- •Порядок расчета лизинговых платежей
- •Сумма возмещения стоимости имущества - амортизационные отчисления (исчисляется, как правило, линейным методом)
- •Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства:
- •Комиссия (kVi) (вознаграждение лизингодателю) - может рассчитываться либо от контрактной стоимости объекта (за вычетом выкупной стоимости), либо от его среднегодовой остаточной стоимости:
- •Дополнительные (вспомогательные) услуги лизингодателя (dUi)
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Методика расчета лизинговых платежей, основанная на определении величины лизинговых платежей в целом по периодам
- •Задание для самостоятельного выполнения:
Практические занятия №4
«Расчет лизинговых платежей »
Лизинговая деятельность – это деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом (Лизингодатель) за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования (Лизингополучателю) на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.
Имущество непосредственно передается Лизингополучателю и принимается им в эксплуатацию. Лизингополучатель возмещает стоимость имущества периодическими взносами (лизинговыми платежами). В экономическом смысле лизинг — это кредит, предоставляемый Лизингодателем Лизингополучателю в форме передаваемого в пользование предмета лизинга.
Предметом лизинга могут быть:
все предметы, попадающих под классификацию основных средств в рамках действующего законодательства Республики Беларусь. Это - легковые и грузовых автомобили, технологическое оборудование, строительная и спецтехника, недвижимость. Также предметом лизинга могут быть: оргтехника, предметы интерьера, мебель и другие объекты, которые относятся к основным средствам, используемым для предпринимательской деятельности.
Предметом лизинга не могут быть:
- земельные участки и другие природные объекты;
- имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
- имущество, используемое для личных (семейных) целей или бытовых нужд;
- результаты интеллектуальной деятельности.
Виды лизинга:
Финансовый лизинг характеризуется тем, что в течение срока договора лизинга (не менее года) Лизингополучатель возмещает Лизингодателю не менее 75% контрактной стоимости предмета лизинга, то есть оплачивает не менее 3\4 стоимости.
Возвратный (обратный лизинг) является разновидностью финансового лизинга. В этом случай собственник имущества (будущий Лизингополучатель) продает его лизинговой компании. Затем он принимает это же имущество обратно в пользование по договору лизинга. Таким способом, собственник оборудования получает дополнительные денежные ресурсы и продолжает использовать свое же имущество, не выводя его из хозяйственной деятельности.
Оперативный лизинг заключается в том, что в течение срока договора лизинга Лизингополучатель возмещает Лизингодателю менее 75% контрактной стоимости предмета лизинга. Выкуп предмета лизинга не производится, по истечению срока договора имущество возвращается Лизингодателю.
При лизинге лизингополучатель получает следующие преимущества по сравнению с другими способами инвестирования (покупка, кредит, аренда):
- развитие бизнеса при наличии лишь части (примерно одной трети) средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования, то есть снижение потребности в собственном стартовом капитале;
- весь лизинговый платеж (без НДС), как правило, относится на себестоимость продукции в составе прочих элементов затрат, за исключением выкупной стоимости, которая выплачивается из прибыли предприятия;
- лизингополучатель значительно и легально уменьшает налогообложение за счет отнесения лизинговых платежей в полной сумме на себестоимость продукции и использования ускоренной амортизации.
Лизинговые платежи состоят из суммы, полностью или частично возмещающей инвестиционные расходы лизингодателя, и суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя. Лизинговый платеж относится на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов.
При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы их уплаты.
Платежи могут осуществляться в денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме. При этом цена продукции или услуг лизингополучателя устанавливается в соответствии с действующим законодательством.
По методу начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать:
1) метод «с фиксированной общей суммой» - общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью;
2) метод «с авансом» - когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой;
3) метод «минимальных платежей» - в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.
Периодичность выплат - ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно.
Способы уплаты. По соглашению сторон взносы могут осуществляться равными долями в уменьшающихся или увеличивающихся размерах.