№ п/п

Статьи затрат

Незавершенное производство

На 01.06.2011 г.

На 01.07.2011 г.

по изделиям

Звезда-1

Звезда-2

Итого

Звезда-1

Звезда-2

Итого

1

Сырье и материалы

9628

9390

19018

12340

11100

23440

2

Заработная плата производственных рабочих

7000

6000

13000

8500

7900

16400

3

Отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды

2492

2136

4628

3026

2812

5838

4

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

2380

2100

4480

3034

3200

6234

5

Цеховые расходы

1500

1174

2674

4400

4788

9188

Итого:

23000

20800

43800

31300

29800

61100

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Де-бет

Кредит

1

2

3

4

5

1

В счет взноса в уставной капитал было получено оборудование по цене соглашения между учредителями

30000

08

75

2

Полученное оборудование поставлено на балансовый учёт и введено в эксплуатацию в цех основного производства

30000

01

08

3

В счет взноса в уставной капитал в кассу предприятия были получены денежные средства

20000

50

75

4

Полученная наличность внесена на расчетный счет

20000

51

50

5

Спонсором (физическим лицом) предприятию подарен комплекс персональной вычислительной техники

22000

08

98

6

Подаренный комплекс персональной вычислительной техники поставлен на балансовый учет и введен в эксплуатацию (в кабинет директора)

22000

01

08

7

Отражается выбытие устаревшего металлорежущего станка первоначальной стоимостью. Накопленная амортизация к моменту списания 8%. Списывается:

накопленная амортизация

остаточная стоимость

48000

3840

44160

01.2

02

91.2

01.1

01.2

01.2

8

За демонтаж станка рабочим была начислена заработная плата

4500

91.2

70

9

Произведены отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды от начисленной суммы оплаты труда (26%)

1170

91.2

69

10

Учтен финансовый результат от списания металлорежущего станка

49830

99

91.9

11

Акцептован счет поставщика за новый станок, не требующий монтажа:

• на сумму без НДС;

• учтена сумма НДС

120000

24000

08

19

60

60

12

Оплачен счет поставщика станка

144000

60

51

13

Станок поставлен на балансовый учет и введен в эксплуатацию в цех основного производства

120000

01

08

14

На расчетный счет поступила оплата ранее отгруженной покупателю продукции

96000

51

62

15

На расчетный счет зачислена сумма неустойки от поставщика за несоблюдение договорных обязательств

51000

51

91.1

16

С расчетного счета в кассу получены наличные для выдачи заработной платы за май, на командировочные и хозяйственные расходы

30050

50

51

17

Из кассы выдано:

• заработная плата работникам предприятия

• директору на командировочные расходы

• заведующему складом на покупку канцелярских принадлежностей

18050

8000

4000

70

71

71

50

50

50

18

С расчетного счета погашена задолженность:

• перед бюджетом

• перед государственными внебюджетными социальными фондами

1950

7120

68

69

51

51

19

Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад материалы:

• на сумму без НДС

• учтена сумма НДС

21000

4200

10

19

60

60

20

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов:

• на сумму без НДС

• учтена сумма НДС

4000

800

25

19

60

60

21

С расчетного счета оплачен счет транспортной организации

4800

60

51

22

Сумма НДС после оплаты счета транспортной организации списана на возмещение из бюджета

800

68

19

23

Со склада отпущены сырье и материалы для производства тренажеров:

• Звезда-1

• Звезда-2

• на обслуживание производственного оборудования

• на прочие общепроизводственные нужды

• на общехозяйственные нужды

29000

16300

2800

1400

2200

20.1

20.2

25

25

26

10

10

10

10

10

24

Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, отпущенным:

• на производство Звезды-1

• на производство Звезды-2

• на обслуживание производственного оборудования

• на прочие общехозяйственные нужды

• на общехозяйственные нужды

4350

2445

420

210

330

20.1

20.2

25

26

26

10

10

10

10

10

25

Начислена амортизация:

• производственного оборудования

• основных средств общепроизводственного назначения

• основных средств общехозяйственного назначения

1600

750

700

25

25

26

02

02

02

26

Акцептован счет Мосэнерго за потребленную электроэнергию на:

• производство Звезды-1

• производство Звезды-2

• освещение производственного помещения

• общехозяйственные нужды

5500

4400

2800

4300

20.1

20.2

25

26

60

60

60

60

27

Получен счет подрядчика за производственный текущий ремонт производственного помещения:

• на сумму без НДС

• учтена сумма НДС

12000

2400

25

19

60

60

28

С расчетного счета оплачен счет Мосэнерго

18000

60

51

29

С расчетного счета оплачен счет подрядчика за производственный ремонт

14100

60

51

30

Сумма НДС после оплаты счета подрядчика списана на возмещение из бюджета

2400

68

19

31

Оприходованы канцелярские принадлежности, купленные завскладом

4000

10

71

32

Неизрасходованная сумма аванса внесена в кассу предприятия

0

50

71

33

Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм):

• на затраты

• учтена сумма НДС

7000

1100

26

19

71

71

34

Сумма НДС списана на возмещение из бюджета

1100

68

19

35

Неизрасходованная сумма аванса внесена в кассу предприятия. Из кассы оплачен перерасход

100

71

50

36

Начислена заработная плата рабочим за изготовление:

• тренажера Звезда-1

• тренажера Звезда-2

19000

11000

20.1

20.2

70

70

37

Начислена заработная плата:

• общепроизводственному персоналу

• администрации

7000

9500

25

26

70

70

38

Начислен единый социальный налог (26%) с суммы оплаты труда рабочих, производящих:

• тренажеры Звезда-1

• тренажеры Звезда-2

4940

2860

20.1

20.2

69

69

39

Начислен единый социальный налог (26%) с суммы оплаты труда:

• общепроизводственного персонала

• администрации

Обобщаются общепроизводственные расходы, распределяются между видами изделий пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (см. табл.) и списываются в дебет 20 счета

1820

2470

21907

12683

25

26

20.1

20.2

69

69

25

25

40

Начислен налог на доходы физических лиц

4830

70

68

41

Из производства на склад списана готовая продукция по фактической себестоимости:

• тренажеры Звезда-1

• тренажеры Звезда-2

76397

40688

43.1

43.2

20.1

20.2

42

Покупателю отгружена готовая продукция и выставлен счет за:

• тренажеры Звезда-1,

в том числе НДС

- тренажеры Звезда-2,

в том числе НДС

82440

13740

44760

7460

62

90.3

62

90.3

90.1

68

90.1

68

43

Списывается фактическая себестоимость:

• тренажеров Звезда-1

• тренажеров Звезда-2

57280

31400

90.2

90.2

43.1

43.2

44

Обобщаются общехозяйственные расходы и списываются в счет продаж

26710

90.6

26

45

Акцептован счет транспортной организации за перевозку готовой продукции на:

• сумму без НДС

• учтена сумма НДС

3500

700

44

19

60

60

46

С расчетного счета оплачен счет транспортной организации

4200

60

51

47

Сумма НДС после оплаты счета транспортной организации списана на возмещение из бюджета

700

68

19

48

Списываются в счет продаж коммерческие расходы

3500

90.6

44

49

Учтен финансовый результат от продаж тренажеров

12890

99

90.9

50

Начислен налог на прибыль (24%)

0

99

68

51

На расчетный счет зачислена выручка от реализации готовой продукции

127200

51

62

52

С расчетного счета перечислено в бюджет:

• НДС

• налог на прибыль

• налог на имущество

21030

0

-

68

68

68

51

51

51

Итого:

1752580

Виды готовой продукции

Основная заработная плата производственных рабочих

Сумма общепроизводственных расходов к распределению

Сумма, руб.

Удельный вес

1

2

3

4

Звезда-1

19000

63%

21907

Звезда-2

11000

37%

12683

Итого

30000

100%

34590

Дебет

Кредит

№ хоз. операции

Сумма, руб.

№ хоз. операции

Сумма, руб.

Сальдо на 01.06.11

100000

2

30000

7

48000

6

22000

13

120000

Оборот

172000

Оборот

48000

Сальдо на 01.07.11

224000

Дебет

Кредит

№ хоз. Операции

Сумма, руб.

№ хоз. операции

Сумма, руб.

Сальдо на 01.06.11

10000

7

3840

25

1600

25

750

25

700

Оборот

3840

Оборот

3050

Сальдо на 01.07.11

9210

Дебет

Кредит

№ хоз. Операции

Сумма, руб.

№ хоз. операции

Сумма, руб.

Сальдо на 01.06.11

0

1

30000

2

30000

5

22000

6

22000

11

120000

13

120000

Оборот

172000

Оборот

172000

Сальдо на 01.07.11

0

Дебет

Кредит

№ хоз. Операции

Сумма, руб.

№ хоз. операции

Сумма, руб.

Сальдо на 01.06.11

42300

19

21000

23

29000

31

4000

23

16300

23

2800

23

1400

23

2200

24

4350

24

2445

24

420

24

210

24

330

Оборот

25000

Оборот

59455

Сальдо на 01.07.11

7845