4. Понятие и показатели оценки достаточности капитала, сравнительная характеристика и современные тенденции их развития.

Термин достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности : размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

Один из наиболее долго использовавшихся показателей, это отношение капитала к семме депозитов, широко применялся в США еще в начале 20 века. Норматив был 10%. В 40-х гоах на смену данному показателю пришел показатель- отношение капитала к общим активам. Базельским соглашением был введен норматив достаточности капитала (коэф. Кука). Особенностью норматива является то, что он распространятся только на Международны Банки. Вычисляется как КАПИТАЛ БАНКА/БАЛАНСОВЫЕ+ЗАБАЛАНСОВЫЕ АКТИВЫ ВЗВЕШЕННЫЕ ПО СТЕПЕНИ РИСКА в соотсвествии с нормами, которые могут различаться о отдельным странам. Норматив установлен на уровне 8%.

Капитал 1-ого уровня включает обыкновеные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а так же неконтрольный пакет акций консолидируемых дочерних компаний минус неосязаемый основной капитал.

Капитал 2-ого уровня включает резервы на общие потери по активны операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг. Капитал 2-го уровня не моет составлять более 100% капитала первого уровня.Требования 1992 года устанавливали отношения капитала первого уровня к взвешенным по риску активам на уровне не ниже 4%, совокупного капитала на уровне не ниже 8%. Соглашение 1997 года (Базль 1) дополнило норматив взвешиванием по процентным и рыночным риска.В 200 году был введен Базель 2, система с соблюдением новых стандартов в банковском деле. на включала различные подходы к оценке капитала и акцентировала внимание регулирующий органов на необходимости боле полно и точно учитывать уровень риска кредитных организаций. В России:

Норматив достаточности капитала определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков, определяется как отношение размера капитала банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

(К - собственные средства (капитал) банка, Кр i - коэффициент риска i-того актива, А i - i-й актив банка, Рк i- величина резерва на возможные потери, КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, РР - величина рыночного риска (313П), ОР –величина операционного риска (346П), ПК - операции с повышенными коэффициентами риска, код 8957 - Сумма требований к связанным с банком лицам, умноженная на коэффициент 1,3, код 8807 - Кредиты физлицам на жильё под залог жилья, код 8992 - Резерв по срочным сделкам)

Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у АО), всей суммы уставного капитала (у ООО), эмиссионного дохода, резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года подтвержденной аудиторами. Фонды, являющиеся источниками кредитов сотрудникам банка и др. фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются. Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, тоже включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму: НМА по остаточной стоимости и вложений в создание/приобретение НМА; собственных акций приобритенных уакционеров; перешедших к кредитной организации долей участников банка; неокртых убытков предшевствующих лет и текущего года; вложений в акции (доли) участия дочерних и зависимых юр.лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% УК эмитента; вложений в УК кредитных организаций – резидентов; балансовой стоимости акций отчужденых одновременно с принятием обязательств по их обратному выкупу, балансовой стоимости акций отчужденых содновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа, умньшенного на поступившую сумму платежа; УК и других источников собственного капитала для формирования которых использованы ненадлежащие активы.(имущество собственником которого прямо или через 3-х лиц являлась кр.орг)

Доп.капитал включает прирост стоимости имущества за счет переоценки, часть фондов этого года неподтвержденные аудиторами, прибыль текущего года неподверженная аудиторами, субординированный кредит (деозит) по остаточно стоимости (Его величина не должна превышать 50% основного капитала. О = С/20* Д); часть УК сформированная за счет прироста стоимости имущества при переоценке, часть привилегированных (вкл кумулятивные) акций, прибыль прошлых лет не подтвержденная аудиторами. Капитал 2 уровня уменьшается на источники доп. капитала для формирования которых использовались ненадлежащие активы. Абсолютная величина доп. капитала принимается к расчету в сумме не больше основного капитала. Если основной каптал равен или меньше 0, то доп. к расчету не принимается.

Риск по срочным сделкам (КРС) рассчитывается как разница между текущим и потенциальным риском и суммой обеспечения от контрагента. Найденная величина умножается на коэф. риска контрагента.

Рыночный риск (РР) = 12,5*(Проц риск+ Фрндовый риск + Валютный риск)

КРВ расчитывается путем приведения обязательств по каждому финансовому инструменту к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты: с высоким риском 1, средним риском – 0.5, низким риском – 0.2, без риска – 0